FTA I - LSt
FTA I Lohnsteuer
FTA I Lohnsteuer
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Was ist die Lohnsteuer?
- Teilbereich der Einkommensteuer
- ausschließlich Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
Was sind die Rechtsgrundlagen der LSt?
- Einkommensteuergesetz (EStG)
- Einkommensteuerdurchführungsverordnung (EStDV)
- Lohnsteuerdurchführungsverordnung (LStDV)
- Lohnsteuerrichtlinien (LStR)
Die Lohnsteuer ist eine ...?
- Gemeinschaftssteuer
- Direkte Steuer
- Erhebungsform der ESt
- nichtabzugsfähige Steuer
- Personensteuer
Wie wird die LSt abgeführt?
Sie wird vom Arbeitgeber abgezogen und an das Finanzamt abgeführt.
Wer schuldet die Lohnsteuer?
Schuldner der LSt ist der Arbeitnehmer.
Was sind Arbeitnehmer? Nenne 5 Beispiele!
Nur natürliche Personen können Arbeitnehmer sein. Sie müssen nicht aktiv arbeiten.
- Arbeiter
- Beschäftigte
- Angestellte
- Beamte
- pensionierte Beamte
- Werksrentner
- Beamtenwitwen oder -waisen
Was sind die wichtigsten Paragraphen?
- § 9 Werbungskosten
- § 19 Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit
Nenne 5 Arbeitnehmereigenschaften!
- Weisungsgebundenheit
- Feste Arbeitszeiten
- Urlaubsanspruch
- Fortzahlung der Bezüge im Krankheitsfall
- Kein Unternehmerrisiko
- Keine Unternehmerinitiative
- persönliche Abhängigkeit
Nenne 5 Beispiele für Arbeitslohn!
- Löhne/Gehälter
- Provisionen
- Gratifikationen
- Tantiemen
- Wartegelder
- Ruhegelder
- Witwen-/Waisengelder
- Zulagen
- Entschädigungen
Was sind Einnahmen?
alle Güter, die in Geld oder Geldeswert im Rahmen einer der Überschusseinkunftsarten zufließen
Was ist Arbeitslohn?
alle Einnahmen, die aus einem Diensverhältnis zufließen
Nenne 4 Geldseistungen!
- Lohn/Gehalt
- Überstundenvergütung
- Urlaubsgeld
- Vermögenswirksame Leistungen
Nenne 3 Sachleistungen!
- Firmenwagen zur privaten Nutzung
- verbilligte Wohnung
- kostenlose Verpflegung
Nenne 4 Beispiele für steuerfreien Arbeitslohn!
- Arbeitslosengeld
- Reisekostenersatz
- Werkzeuggeld
- Typische Berufskleidung
- Freiwillig gezahlte Trinkgelder
- Arbeitgeberanteil an der Sozialversicherung
Nenne 3 Beispiele für Leistungen die nicht zum Arbeitslohn gehören!
- Ausstattung des Arbeitsplatzes
- zur Verfügung gestellte Parkplätze
- Wasch- und Duschräume
Wann gilt der Arbeitslohn als zugeflossen?
- laufender Arbeitslohn in dem Kalenderjahr, in dem der Lohnzahlungszeitraum endet
- Sonstige Bezüge in dem Kalenderjahr in dem sie tatsächlich zufließen
Wie kommt man von den Einnahmen zu den Einkünften?
Einnahmen
- Werbungskosten
= Einkünfte
Was sind Werbungskosten?
alle Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen
Welche Pauschbeträge gibt es bei den Werbungskosten?
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1000,- €
- Werbungskosten-Pauschbetrag (bei Versorgungsbezügen) 102,- €
Welche Eigenschaften haben die Pauschbeträge?
- nicht übertragbar
- Jahresbetrag (nicht zwölfteln)
- dürfen nicht zu einem Verlust führen
- können bei mehreren Dienstverhältnissen nur einmal berücksichtigt werden
- Arbeitnehmer-PB und Werbungskosten-PB können nebeneinander berücksichtigt werden
Welche Beiträge zu Berufsverbänden sind abziehbar?
Mitgliedbeiträge für Gewerkschaften und Berufsverbänden sowie gewerkschaftliche Veranstaltungen, die der beruflichen Fortbildung dienen
Was sind die wichtigsten Punkte bei der Entfernungspauschale?
- verkehrsmittelunabhängig
- für Wege zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte
- 0,30 € je Entfernungskilometer
- Abgeltung sämtlicher Kosten außer Unfallkosten
- Wahlrecht bei öffentlichen Verkehrsmitteln (Entfernungspauschale oder tatsächliche Kosten)
- Begrenzung auf 4.500,- € außer bei Nutzung des eigenen PKW
- Wahlrecht für behinderte Arbeitnehmer
Was ist bei Fahrgemeinschaften zu beachten?
- keine Umwegstrecken zum Abholen von Mitfahrern
- Höchstbetrag greift nur für die Tage, an denen der Arbeitnehmer Mitfahrer war
Was ist bei Park & Ride zu beachten?
- Entfernungspauschale für kürzeste Entfernung
- Teilstrecke mit PKW in voller Höhe ansetzen
- verbleibenden Teil mit öffentlichen Verkehrsmitteln ansetzen
- Übersteigen die Tickets die errechnete Entfernungspauschale, werden die tatsächlichen Kosten der Ticket angesetzt. (PKW wird dann nicht mehr berücksichtigt)
Was ist bei mehreren Wohnungen zu beachten?
Die Fahrt von der weiter entfernten Wohnung kann nur angesetzt werden, wenn sich dort der Lebensmittelpunkt des Arbeitnehmers befindet.
Was sind Unfallkosten?
- Kosten für die Wiederherstellung der eigenen Gesundheit
- Reparaturkosten des Fahrzeugs
- Prozesskosten
- Schadensersatzzahlungen an Dritte
- Wertminderung des unreparierten Fahrzeugs
Welche Unfallkosten sind nicht zu berücksichtigen?
- Unfälle unter Alkoholeinfluss
- erhöhte Beiträge für Versicherung
- gemindertet Verkaufserlös für repariertes Fahrzeug
- Finanzierungskosten für ein neues Auto
Unter welchen Voraussetzungen können behinderte Menschen das Wahlrecht für Fahrten zur Arbeit ausüben?
Grad der behinderung mindestens 70 oder 50 G (oder aG, H, BI)
Zwischen welchen Alternativen können behinderte Menschen bei den Fahrten zur Arbeit wählen?
- Entfernungspauschale
- tatsächliche Kosten mit Kilometerpauschale für gefahrene Kilometer
- tatsächliche Kosten mit Einzelnachweis
Welche Kosten zählen zum Einzelnachweis für die Kilometerpauschale?
- Benzinkosten
- Garage an der Wohnung
- Kfz-Steuer
- Kfz-Versicherung (inkl. Kasko)
- Absetzungen für Abnutzung (AfA)
- Zinsen für Anschaffungskosten
Wie berechnet sich die Kilometerpauschale beim Einzelnachweis und die ansetzbaren Fahrkosten??
Gesamtkosten : gefahrene Km gesamt = Kilometerpauschale
Kilometerpauschale x Tage x gefahrene Kilometer zur Arbeit x 2 = Fahrkosten
Was ist bei eine Fahrkostenerstattung durch den Arbeitgeber zu beachten?
Erstattung wird als steuerpflichtiger Lohn erfasst. Wenn der Arbeitgeber die Erstattung pauschal besteuert hat, wird der Betrag von den Werbungskosten abgezogen.
Was ist bei Sammelbeförderung zu beachten?
Keine Entfernungspauschale für diese Wege. Kosten für die Sammelbeförderung können als Werbungskosten angesetzt werden
Welche Aussagen sind zutreffend?
Welche der folgenden Personen sind Arbeitnehmer?
Welche der folgenden Einnahmen gehören zum steuerpflichtigen Arbeitslohn?
Welche Aussagen zum Dienstverhältnis treffen zu?
Welche Aussage(n) zum Arbeitslohn ist (sind) richtig?
