Finanzwissenschaftliche Steuerlehre - Steuerinzidenzanalyse

• Wirkungen einer Steuer in dem betreffenden Markt.
• Keine Rückwirkungen auf die Gesamtwirtschaft.
• Wen trifft eine Steuer?
  • Denjenigen, der aut Gesetz eine Steuer abzuführen hat?
    • => formelle Steuerlast, Zahllast
  • Denjenigen, der im ökonomischen Sinne die Last der Steuer zu tragen hat?
    • => materielle Steuerlast, Inzidenz, Traglast
• Zahllast und Traglast fallen oft auseinander.

Die Steuerinzidenz beschreibt die Wohlfahrtseinbußen, die beim Steuerpflichtigen oder anderen Personen nach Abschluss aller Überwälzungen und Verzerrungen verbleiben.

Die spezifische Inzidenz stellt die Belastungswirkungen einer einzelnen Steuer dar.

• Gedanklich wird eine Steuer erhöht und gleichzeitig angenommen, dass die Staatsausgaben und alle übrigen Steuern nicht verändert werden.
• Annahme eigentlich nicht möglich, aber für Partialmarkt plausibel.
• Vorstufe für die anderen zwei Ansätze

Bei der differentiellen Inzidenz werden die Staatsausgaben konstant gehalten und eine Steuer aufkommensneutral zu Lasten einer anderen Steuer gesenkt. 

Die Budgetinzidenz stellt die Belastungswirkungen dar, wenn man zusammen mit der Steuereinnahme durch die Erhöhung einer Steuer auch die Wirkung der dadurch möglichen Erhöhung der Staatsausgaben mit in die Analyse einbezieht.

• Wettbewerbsmarkt
  • Konsumenten und Produzenten sind Preisnehmer
• Der (repräsentative) Konsument maximiert
  \(\int_0^x MWP(x)\ dx-q*x\)
• Bedingung erster Ordnung
  \(MWP(x)=q\)
• Der (repräsentative) Produzent maximiert seinen Gewinn
  \(p*x-C(x)\)
• Bedingung erster Ordnung
  \(MC=p\)
• Marktgleichgewicht (ohne Steuern)
  \(MWP=p=q=MC\)

Gleichgewicht: \(MWP-t=q-t=p=MC\)

Gleichgewicht: \(MWP=q=MC+t\)