Finanzen
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Zeichnen Sie die Strukturen einer Bilanz auf!
Siehe Bild
Was ist der:
Liquiditätsgrad 1?
Liquiditätsgrad 2?
Liquiditätsgrad 3?
- Liquiditätsgrad 1 = Flüssige Mittel ( Kasse, Guthaben)
- Liquiditätsgrad 2 = Forderungen (Ausstehende Rechnungen)
- Liquiditätsgrad 3 = Vorräte (Lager)
Wie werden die Liquiditätsgrade (1,2 und 3) berechnet?
Siehe Bild
Was gehört zum Anlagevermögen?
- Finanzanlagen
- Immaterielle Anlagen
- Latente Steueraktiven
- Sachanlagen
- Einrichtungen (Maschinen, Anlagen, Fahrzeuge usw.)
Wie wird der Anlagedeckungsgrad 1 und 2 berechnet?
Siehe Bild
Welche Positionen gehören in das FK
- Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten
- Langfristige Finanzverbindlichkeiten
- Latente Steuerpassiven
- Personalvorsorgeverbindlichkeiten
- Rückstellungen
- Sonstige Verbindlichkeiten und Abgrenzungen
- Verbindlichkeiten aus Ertragssteuern
- Verbindlichkeiten aus Lieferungen & Leistungen
- Transitorische Passiven
Welche Positionen gehören ins EK?
- Aktienkapital
- Eigene Aktien
- Gewinnreserven
- Kapitalreserven
Welche Massnahmen zur Verbesserung der Liquidität können getroffen werden?
- Aktienkapitalerhöhung
- Verkauf von Beteiligungen
- Vorauszahlung beim Kunden einfordern
- Verkauf von Anlagevermögen an eine Leasinggesellschaft und dann zurück leasen
Wie lautet die direkte CF - Berechnung?
Direkte Berechnung:
Liquiditätswirksame Erträge (Nettoerlös, Umsatz)
./.
Liquiditätswirksame Aufwände ( Variable Kosten, Fixkosten) ohne Abschreibungen, Rückstellungen!
Abschreibungen und Rückstellungen sind nicht liquiditätswirksam!!
Wie lautet die indirekte CF Berechnung?
Indirekte CF –Berechnung
Gewinn oder Verlust + Liquiditätsunwirksame Erträge (Abschreibungen und Rückstellungen)
Veränderungen in der Bilanz:
- Zunahme Debitoren / Umlaufvermögen ( - )
- Zunahme Kreditioren / Fremdkapital (+ )
- Lagerabnahme (+)
- Abschreibung ( + )
- Rückstellungen ( + )
Was ist der Nutzen des CF?
- Investitionen aus eigener Kraft tätigen
- Rückzahlung von Schulden (Kredite)
- Auszahlung von Dividenden
- Erhöhung des Bestandes „flüssige Mittel“
Was ist der CF?
- Neu erarbeitete flüssige Mittel aus operativer Geschäftstätigkeit. (Aktuelles Jahr)
Was bedeutet:
Ebita?
Ebit?
Ebt?
Ebita = Gewinn von Zinsen, Steuern und Abschreibungen / Für internationalen Vergleich!
Ebit = Gewinn von Zinsen und Steuern ( Wird für die ROI-Berechnung benötigt)
Ebt = Gewinn vor Steuern
Zeichnen Sie die Du Pont Pyramide (ROI)
Siehe Bild
Was ist der Free - Cashflow?
Cashflow - Investitionen
Formel: Break Even Mängenmässig
Fixkosten / DB pro Stück
Formel: Kostenvergleich
Jährliche Betriebskosten
+ Abschreibungen ( Kapitaleinsatz - Liq Erlös / Anzahl Jahre)
+ Zins auf Durchschnittskapital ( Kapitaleinsatz + Liq Erlös / 2)
Formel: Gewinnvergleich
Erlös pro Jahr
- Betriebskosten pro Jahr
- Abschreibung ( Kapitaleinsatz - Liq. Erlös / Anzahl Jahre)
- Kalkulatorischer Zinssatz (Prozentsatz vom Kapitaleinsatz + Liq. Erlös /2)
Formel: Payback, Amortisationsrechnung
Kapitaleinsatz
./. ( Gewinn + Zinsen + Abschreibungen)
Renditenrechnung
Jährlicher Gewinn
+ Kalkulatorischer Zins ( Prozentsatz vom Kapitaleinsatz + Liq Erlös / 2 )
= Gewinn vor Zinsen
100 x Gewinn vor Zinsen / Durchschnittlier Kapitaleinsatz (Kapitaleinsatz + Liq. Erlös / 2 )
Erklären Sie das Prinzip der doppelten Buchhaltung.
Unter doppelter Buchführung versteht man ein System, bei dem der
Gewinn doppelt ermittelt wird. Einerseits werden das Vermögen und die
Schulden erfasst, andererseits werden in einer Gewinn- und Verlust
Rechnung die Aufwendungen den Erträgen gegenübergestellt.
Erläutern Sie die sogenannte „Goldene Finanzregel“
Das Eigenkapital als Fundament jedes Unternehmens sollte gleich hoch sein wie das Fremdkapital
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Zeichnen Sie die Strukturen einer Bilanz auf!
Siehe Bild
Was ist der:
Liquiditätsgrad 1?
Liquiditätsgrad 2?
Liquiditätsgrad 3?
- Liquiditätsgrad 1 = Flüssige Mittel ( Kasse, Guthaben)
- Liquiditätsgrad 2 = Forderungen (Ausstehende Rechnungen)
- Liquiditätsgrad 3 = Vorräte (Lager)
Wie werden die Liquiditätsgrade (1,2 und 3) berechnet?
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Was gehört zum Anlagevermögen?
- Finanzanlagen
- Immaterielle Anlagen
- Latente Steueraktiven
- Sachanlagen
- Einrichtungen (Maschinen, Anlagen, Fahrzeuge usw.)
Wie wird der Anlagedeckungsgrad 1 und 2 berechnet?
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Welche Positionen gehören in das FK
- Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten
- Langfristige Finanzverbindlichkeiten
- Latente Steuerpassiven
- Personalvorsorgeverbindlichkeiten
- Rückstellungen
- Sonstige Verbindlichkeiten und Abgrenzungen
- Verbindlichkeiten aus Ertragssteuern
- Verbindlichkeiten aus Lieferungen & Leistungen
- Transitorische Passiven
Welche Positionen gehören ins EK?
- Aktienkapital
- Eigene Aktien
- Gewinnreserven
- Kapitalreserven
Welche Massnahmen zur Verbesserung der Liquidität können getroffen werden?
- Aktienkapitalerhöhung
- Verkauf von Beteiligungen
- Vorauszahlung beim Kunden einfordern
- Verkauf von Anlagevermögen an eine Leasinggesellschaft und dann zurück leasen
Wie lautet die direkte CF - Berechnung?
Direkte Berechnung:
Liquiditätswirksame Erträge (Nettoerlös, Umsatz)
./.
Liquiditätswirksame Aufwände ( Variable Kosten, Fixkosten) ohne Abschreibungen, Rückstellungen!
Abschreibungen und Rückstellungen sind nicht liquiditätswirksam!!
Wie lautet die indirekte CF Berechnung?
Indirekte CF –Berechnung
Gewinn oder Verlust + Liquiditätsunwirksame Erträge (Abschreibungen und Rückstellungen)
Veränderungen in der Bilanz:
- Zunahme Debitoren / Umlaufvermögen ( - )
- Zunahme Kreditioren / Fremdkapital (+ )
- Lagerabnahme (+)
- Abschreibung ( + )
- Rückstellungen ( + )
Was ist der Nutzen des CF?
- Investitionen aus eigener Kraft tätigen
- Rückzahlung von Schulden (Kredite)
- Auszahlung von Dividenden
- Erhöhung des Bestandes „flüssige Mittel“
Was ist der CF?
- Neu erarbeitete flüssige Mittel aus operativer Geschäftstätigkeit. (Aktuelles Jahr)
Was bedeutet:
Ebita?
Ebit?
Ebt?
Ebita = Gewinn von Zinsen, Steuern und Abschreibungen / Für internationalen Vergleich!
Ebit = Gewinn von Zinsen und Steuern ( Wird für die ROI-Berechnung benötigt)
Ebt = Gewinn vor Steuern
Zeichnen Sie die Du Pont Pyramide (ROI)
Siehe Bild
Was ist der Free - Cashflow?
Cashflow - Investitionen
Formel: Break Even Mängenmässig
Fixkosten / DB pro Stück
Formel: Kostenvergleich
Jährliche Betriebskosten
+ Abschreibungen ( Kapitaleinsatz - Liq Erlös / Anzahl Jahre)
+ Zins auf Durchschnittskapital ( Kapitaleinsatz + Liq Erlös / 2)
Formel: Gewinnvergleich
Erlös pro Jahr
- Betriebskosten pro Jahr
- Abschreibung ( Kapitaleinsatz - Liq. Erlös / Anzahl Jahre)
- Kalkulatorischer Zinssatz (Prozentsatz vom Kapitaleinsatz + Liq. Erlös /2)
Formel: Payback, Amortisationsrechnung
Kapitaleinsatz
./. ( Gewinn + Zinsen + Abschreibungen)
Renditenrechnung
Jährlicher Gewinn
+ Kalkulatorischer Zins ( Prozentsatz vom Kapitaleinsatz + Liq Erlös / 2 )
= Gewinn vor Zinsen
100 x Gewinn vor Zinsen / Durchschnittlier Kapitaleinsatz (Kapitaleinsatz + Liq. Erlös / 2 )
Erklären Sie das Prinzip der doppelten Buchhaltung.
Unter doppelter Buchführung versteht man ein System, bei dem der
Gewinn doppelt ermittelt wird. Einerseits werden das Vermögen und die
Schulden erfasst, andererseits werden in einer Gewinn- und Verlust
Rechnung die Aufwendungen den Erträgen gegenübergestellt.
Erläutern Sie die sogenannte „Goldene Finanzregel“
Das Eigenkapital als Fundament jedes Unternehmens sollte gleich hoch sein wie das Fremdkapital
