G2B Einkommensteuer Übergang EÜR BVV
Einkommensteuer
Einkommensteuer
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G. W.
G. W.
Diese Lernkarten bieten eine Übersicht über die Bilanzierung und Abrechnung von verschiedenen Posten in der Einkommensteuererklärung für Einzelunternehmer und Freiberufler. Sie behandeln Themen wie Anfangsbilanz, Umsatzsteuer, Rücklagen, Rückstellungen, Anzahlungen und Verbindlichkeiten. Besonders nützlich sind sie für Steuerberater und Selbstständige, die ihre Buchhaltung korrekt und effizient gestalten möchten.
Flashcards
23
Students
10
Language
German
Category
Finance
Level
Vocational School
Created / Updated
16.09.2013 / 02.10.2020
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- 1 / 23
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Flashcards
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Grund und Boden
- 6(1)Nr2 AK/TW
- EÜR bisher:
- keine BA bei Kauf/Einlage §4(3)4
- AK ins bes.Verz. §4(3)5
- EÜR fiktiv: Bei Verkauf/Entnahme Aufwand
- BVV: Bei Verkauf/Entnahme Aufwand
- keine Korrektur - selbe GA in beiden GewSyst
- sonstiges: bei nTW -> GA - TW-Abschr.
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Gebäuden
- AK-AfA / TW 6(1)Nr.1
- EÜR bisher: BA im Wege AfA §4(3)3
- EÜR fiktiv: BA im Wege AfA
- BVV: BA im Wege AfA
- Korr. Keine
- sonstiges: nTw-> GA - TW-Abschreibung
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Übrigen abnutzb.AV
- AB: AK - AfA / nTW
- EÜR bisher: BA in Höhe AfA §4(3)3
- EÜR fiktiv: BA in Höhe AfA
- BVV: BA in höhe AfA
- Korr. Keine - Gleich in GewSyst
- sonstiges: Bei nTW GA - in Höhe TW
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Beteiligungen
- AB: AK/nTW 6(1)Nr.2
- EÜR: keine BA bei Kauf/Einlage §4(3)4; Eintrag bes Verz. §4(3)4
- EÜR fiktiv: Aufw bei Verkauf / Entnahme
- BVV Aufw bei Verkauf / Entnahme
- Korr. Keine gleich GewSyst
- Sonst. Bei nTW -> GA - in höhe TW-Abschreibung
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Finanzkonten (BK, Ka)
Insgesamt. Keine Ausw. keine Korrektur
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Darlehensforderungen
- AB: 6(1)Nr.2 NW
- EÜR bisher: keine BA bei Darlehenshingabe H4.5 Darlehen
- EÜR fiktiv: keine BE bei Darlehensrückzahlung
- BVV Darlehenshingabe + Rückzahlung Erfolgsbeteiligung
- Korrektur: keine
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Forderungen aus LL:
- AB. NW §6(1)Nr.2
- EÜR bisher: keine BE mangels Zufluss §11(1)1
- EÜR fiktiv: BE mit Bruttobetrag bei Zufluss §11(1)1, H9b"Gew."
- BVV Zahlungseingang ist Erfolgsneutral
- Korrektru: Hinzurechnung mit Bruttobetrag
- Sonstiges:
- Ausgleich USt - Abrechnung USt-Verb.
- bei nTW - Abrechnung TW-Abschr.
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Sonstigen Forderungen - a. Verkauf von AV
- AB. §6(1)Nr.2 NW
- EÜR bisher: keine BE mangels Zufluss
- EÜR fiktiv: Bei Zahlung BE mit bruttobetrag §4(3)3 H9b"GEW"
- BVV: Zahlung erfolgsneutrag
- Korrektur: Zurechnung mit Bruttobetrag
- Sonstiges: Ausgleich USt - Abrechnung UStVerb
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Sonstigen Forderung b. Sonstigen Erträgen (Mieten, Zinsen,..)
- AB: NW §6(1)Nr.2
- EÜR bisher: mangels Zufluss keine be
- EÜR fiktiv: Bei Zahlung BE mit Bruttobetrag H9b Gew
- BVV Zahlung erfolgsneutral
- Korrektur Zurechnung mit Bruttobetrag
- Sonstiges:
- Ausgleich USt - Abrechnung der UStVerb
- keine Zurechnung Bruttobetrag, wenn reg.w.Zhlg §11(1)2 noch im EÜR-Jahr
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Warenbesetand
- AB: AK/nTw §6(1)Nr.2
- EÜR bisher: BA bei Abfluss Kaufpreis §11(2)1
- EÜR fiktiv: keine BA (soweit KP bezahlt)
- BVV: Aufw über "Aufw Bestandsveränderungen" bei Verkauf/Entnahme
- Korrektur: (nochmals) Zurechnung in voller Höhe mit Bewertungsbetrag (netto) 1.1.
- Ausgleich Anteil nicht bezahlte Waren über Abrechnung Verbindlichkeit (Waren)
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei ARA?
- AB: Wert nach §5(5)1Nr.1
- EÜR bisher: keine Zeitanteilige Abgrenzung - BA volle Höhe bei Abfluss
- EÜR fiktiv: keine weitere BA
- BVV: Aufwand BA bei Auflösung ARA
- Korrektur: Hinzurechnung Betrag Anfangsbilanz
- keine Hinzurechnung wenn Aufw 11(2)2 bei EÜR
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Anzahlungen an Lieferanten - a. für AV
- AB: 6(1)Nr.2 NW
- EÜR bisher: keine BA / nur im Wege AfA
- EÜR fiktiv: (s. Gub, Geb, übr AV, Bet.)
- BVV (s Gub, Geb, AV, Bet.)
- Korrektur: keine, gleiche Behandlung GewSyst.
- Ausgleich VSt-Anspruch durch UStVerb.
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Anzahlungen an Lieferanten - b. Für UV, Dienstleistungen,...
- AB: §6(1)Nr.2
- EÜR bisher: BA bei Zahlung der Anzahlung inkl. USt §11(2)1 H9b
- EÜR fiktiv: BA bei Zahlung der Restzahlung inkl. USt 11(2)1 H9b
- BVV: BA über Bestandsveränderung / sonst.Aufw.
- Korrektur: Hinzurechnung mit Wert aus Anfangsbilanz (Anzahlungnen)
- VSt regelt sich über UStVerb.
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei USt auf Anzahlungen (von Kunden)`?
- AB: §5(5)2Nr.2
- EÜR bisher: BE mit Zufluss
- EÜR fiktiv: keine BE mehr
- BVV: Auflösung Bilpo erfolgsneutral
- Korrektur: Hinzurechnung (in UStVerb enthalten)
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Darlehens-Verbindlichkeiten?
- AB: §6(1)Nr.3 NW
- EÜR bisher: Darlehensaufnahme keine BE
- EÜR fiktiv: Darlehenstilgung keine BA
- BVV: Darlehenstilgung erfolgsneutral
- Korrektur: keine - gleiche in GewSyst.
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Verbindlichkeiten für - a. Erwerb AV
- AB: §6(1)Nr.3 NW
- EÜR bisher: keine BA bzw. nur im Wege AfA
- EÜR fiktiv: keine BA bzw. Nur im Wege AfA
- BVV Zahlung/Tilgung erfolgsneutral
- Korrektur: keine - gleich GewSyst.
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Verbindlichkeiten für - b. Laufenden Aufwand LSt SozV Mieten
- AB: §6(1)Nr.3
- EÜR bisher: keine BA mangels Abfluss
- EÜR fiktiv BA bei Zahlung mit Bruttobetrag H9b
- BVV: Zahlung erfolgsneutral
- Korrektur: Abrechnung Bruttobetrag (sonst keine GA)
- Bei 11(2)2 keine Abrechnung
- VSt regelt über UStVerb.
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Verbindlichkeiten aus LL.
- AB: AK=NW §6(1)Nr.3
- in Zusammenhang mit "Warenbestand"
- Korrektur: Abrechnung mit Bruttobetrag
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei USt-Verbindlichkeiten
- AB. §6(1)Nr.3
- EÜR bisher: USt mit "Honorar" BE mit Bruttobetrag H9b
- EÜR fiktiv: Zahlung ans FA BA bei Abfluss
- BVV Zahlung ans FA Erfolgsneutral
- Korrrektur: Abrechnung
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Anzahlungen von Kunden
- AB: Verb.§6(1)Nr.3
- EÜR bisher: BE bei Zufluss in Höhe bruttobetrag (angezahlt) H9b
- EÜR fiktiv: Restzahlung BE bei Zufluss bruttobetrag h9b
- BVV: BE Höhe Gesamtbetrag
- korrektur: Abrechnung Bruttobetrag Anzahlung da doppelte Erfassung
- Ausgleich USt über USt auf Anzahlungen
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei PRA
- AB: wert nach §5(5)1Nr2
- EÜR bisher: BA bei Bezahlung in volle Höhe
- EÜR fiktiv: keine weitere BE
- BVV: Ertrag bei Auflösung PRA
- Korrektur: Abrechnung voller Betrag (sonst doppelt Ertrag)
- keine Abrechnung wenn §11(1)2
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Rückstellungen (GewSt, Instandhaltung)
- AB: Voraussichtiliche Höhe §249(1)
- EÜR bisher: keine BA mangels Abfluss
- EÜR fiktiv: Bei Zahlung BA
- BVV: erfolgsneutral Auflösung
- Korrektur: Abrechnung (sonst Aufw nicht berücksichtigt)
Wie ist der..
- Ansatz in Anfangsbilanz
- EÜR bisher
- EÜR fiktiv (wenn weiter beibehalten)
- BVV
- Korrekturen
bei Rücklage §6c
- AB: Wert nach Bilanzierungsgrundsätzen
- EÜR bisher: fiktive BA bei Bildung Rücklage
- EÜR fiktiv: keine BA bei Übertragung auf anders WG
- BVV: Auflösung erfolgswirksamt bei Übertragung
- Korrektur: keine , gleich in GewSyst.
