Die Geldflussrechnung
Rechnungslegung und Revision
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Definition "Geldflussrechnung"
Die Geldflussrechnung (englisch: Cash flow statement) ist eine dynamische Ursachenrechnung und eine Gegenüberstellung von Einnahmen (Zunahmen an flüssigen Mitteln) und Ausgaben (Abnahmen an flüssigen Mitteln) in einer Periode. Sie zeigt, weshalb eine bestimmte Liquiditätssituation entsteht.
Sie ist gegliedert in
- den Geldfluss aus Betriebstätigkeit (cash flow)
- den Geldfluss aus Investitionstätigkeit
- den Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit
Aus welchen 2 Kategorien bestehen die "flüssigen Mittel"?
- Geld: ( Engl.: cash) Diese Zahlungsmittel umfassen das Bargeld in der Kasse sowie die Sichtguthaben bei Finanzinstituten
- zuzüglich Geldnahe Mittel: (Engl. cash equivalents): Geldnahe Mittel (Zahlungsmitteläquivalente) sind rasch liquidierbare Geldanlagen mit geringem Wertschwankungsrisiko bis maximal 90 Tage Restlaufzeit wie Festgelder oder Geldmarktforderungen
Was sind "netto-flüssige Mittel"?
Flüssige Mittel
abzügl. Bankverbindlichkeiten auf Sicht (Kontokorrente)
= Netto-flüssige Mittel (Fondstypus der Geldflussrechnung)
Was bedeutet der Begriff "Cash flow"?
Er meint den Geldfluss aus Betriebstätigkeit (Die 1. Stufe der mehrstufigen Erfolgsrechnung im Warenhandel).
Woraus besteht der Geldfluss aus Betriebstätigkeit (Geschäftstätigkeit, Cashflow)?
Das sind die Einnahmen und Ausgaben aus der Geschäftstätigkeit (Erstellung und Veräusserung der Leistung).
Basis für die Berechnung bildet grundsätzlich die Erfolgsrechnung.
Beispiele von Einnahmen
-Einzahlungen von Kunden für verkaufte Lieferungen und
Leistungen
-Zinszahlungen von Kreditnehmern
Beispiele für Einnahmen bei den Geldflüssen aus Betriebstätigkeit?
- Einzahlungen von Kunden für verkaufte Lieferungen und Leistungen
- Zinszahlungen von Kreditnehmern
Beispiele von Ausgaben?
- Auszahlungen an Lieferanten für den Kauf von Lieferungen und Leistungen
- Lohnzahlungen an die Mitarbeiter
- Zinszahlungen an Kreditgeber
Was beinhalten Geldflüsse aus Investitionstätigkeit?
Das sind die Einnahmen und Ausgaben aus dem Erwerb und der Veräusserung von Anlagevermögen.
Beispiele von Einnahmen für Geldflüsse aus Investitionstätigkeit?
Das sind die Einnahmen und Ausgaben aus dem Erwerb und der Veräusserung von Anlagevermögen.
Beispiele für Einnahmen aus Investitionstätigkeit?
- Einzahlungen aus der Veräusserung von Sachanlagen, Finanzanlagen und immateriellem Anlagevermögen (so genannte Desinvestitionen oder Devestitionen
Beispiele von Ausgaben bei den Geldflüssen aus Investitionstätigkeit?
- Auszahlungen für den Erwerb von Sachanlagen, Finanzanlagen und immateriellem Anlagevermögen (so genannte Investitionen).
Was beinhalten Geldflüsse aus Finanzierungstätigkeit?
Das sind die Einnahmen und Ausgaben aus Veränderungen der Finanzverbindlichkeiten und des einbezahlten Eigenkapitals sowie die Gewinnausschüttungen.
Beispiele von Einnahmen bei den Geldflüssen aus Finanzierungstätigkeit?
- Einnahmen aus Kapitalerhöhungen (inkl. Agio)? sowie der Aufnahme von kurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten (so genannte Aussenfinanzierung)
Beispiele von Ausgaben bei den Geldflüssen aus Finanzierungstätigkeit?
- Zahlungen zur Kapitalherabsetzung, zur Rückzahlung von kurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten (so genannte Definanzierung) sowie zur Gewinnausschüttung)
Berechnungsformel für die direkte Cashflow-Berechnung?
Geldwirksamer Ertrag (Zahlungen von Kunden)
abzügl. geldwirksamer Aufwand (Zahlungen an Lieferanten, Personalausgaben, übriger Baraufwand)
= Cashflow
Indirekte Berechnung (Überleitung)? der Cashflow-Berechnung?
Gewinn
+/- Differenzen zwischen Gewinn und Cashflow
das heisst:
+ Abschreibungen
-Zunahme Debitoren
+ Abnahme Warenvorrat
+Zunahme Kreditoren
= Cashflow
