Die Geldflussrechnung
Rechnungslegung und Revision
Rechnungslegung und Revision
Set of flashcards Details
| Flashcards | 17 |
|---|---|
| Students | 56 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Vocational School |
| Created / Updated | 21.06.2015 / 24.05.2024 |
| Licencing | Not defined (edupool.ch) |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/die_geldflussrechnung
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| Embed |
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Definition "Geldflussrechnung"
Die Geldflussrechnung (englisch: Cash flow statement) ist eine dynamische Ursachenrechnung und eine Gegenüberstellung von Einnahmen (Zunahmen an flüssigen Mitteln) und Ausgaben (Abnahmen an flüssigen Mitteln) in einer Periode. Sie zeigt, weshalb eine bestimmte Liquiditätssituation entsteht.
Sie ist gegliedert in
- den Geldfluss aus Betriebstätigkeit (cash flow)
- den Geldfluss aus Investitionstätigkeit
- den Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit
Aus welchen 2 Kategorien bestehen die "flüssigen Mittel"?
- Geld: ( Engl.: cash) Diese Zahlungsmittel umfassen das Bargeld in der Kasse sowie die Sichtguthaben bei Finanzinstituten
- zuzüglich Geldnahe Mittel: (Engl. cash equivalents): Geldnahe Mittel (Zahlungsmitteläquivalente) sind rasch liquidierbare Geldanlagen mit geringem Wertschwankungsrisiko bis maximal 90 Tage Restlaufzeit wie Festgelder oder Geldmarktforderungen
Was sind "netto-flüssige Mittel"?
Flüssige Mittel
abzügl. Bankverbindlichkeiten auf Sicht (Kontokorrente)
= Netto-flüssige Mittel (Fondstypus der Geldflussrechnung)
Was bedeutet der Begriff "Cash flow"?
Er meint den Geldfluss aus Betriebstätigkeit (Die 1. Stufe der mehrstufigen Erfolgsrechnung im Warenhandel).
Woraus besteht der Geldfluss aus Betriebstätigkeit (Geschäftstätigkeit, Cashflow)?
Das sind die Einnahmen und Ausgaben aus der Geschäftstätigkeit (Erstellung und Veräusserung der Leistung).
Basis für die Berechnung bildet grundsätzlich die Erfolgsrechnung.
Beispiele von Einnahmen
-Einzahlungen von Kunden für verkaufte Lieferungen und
Leistungen
-Zinszahlungen von Kreditnehmern
Beispiele für Einnahmen bei den Geldflüssen aus Betriebstätigkeit?
- Einzahlungen von Kunden für verkaufte Lieferungen und Leistungen
- Zinszahlungen von Kreditnehmern
Beispiele von Ausgaben?
- Auszahlungen an Lieferanten für den Kauf von Lieferungen und Leistungen
- Lohnzahlungen an die Mitarbeiter
- Zinszahlungen an Kreditgeber
