Corporate Finance 2

Vergleich der Ist-Kosten mit den Grundplankosten. Die so festgelegten Sollkosten bleiben während der ganzen Realisierungsphase ungeachtet der Änderung des Beschäftigungsgrades gleich.

Kostenstellen, die über keine Bezugseinheit zur Messung der Beschäftigung verfügen bzw. nur fixe Kosten aufweisen. Dies sind vor allem Hilfsstellen der Fertigung (AVOR), Materialstellen sowie Verwaltungs- und Vertriebsstellen.

Faktor, der die Variabilität in Schritten von 10%, gemessen an den Gesamtkosten, zum Ausdruck bringt.

Anpassung der Grundplankosten an den jeweiligen Beschäftigungs- oder Produktionsgrad, in dem die als variabel deklarierten Kostenarten entsprechend angeglichen werden.

Ein starres Budget entspricht dem Grundplan. Schwankende Beschäftigungsgrade werden nicht berücksichtigt.

Ein flexibles Budget basiert auf dem Grundplan, der die als variabel deklarierten Kostenarten proportional zum Beschäftigungsgrad oder zum Produktionsgrad berücksichtigt bzw. verändert.

Grundplan wird aufgrund der Grundplanstunden erstellt, das flexible Budget aufgrund der Soll-Stunden der Ist-Leistung.

Grundplankosten sind budgetierte Kosten für die geplante Produktion. Die verrechneten Kosten sind jene Kosten, welche den Kostenträgern während des Abrechnungszeitraums belastet werden.

Standardkosten sind im Voraus festgelegte bzw. zu erwartende Kosten aufgrund einesGrundplanes sowie den mengenmässigen Vorgaben. Sie basieren auf Standardmengenbewertet zu Standardsätzen (Verrechnungspreise, Kostensätze).