BWL_Liquiditäts_Finanzplanung
Aufgaben und Konzeption der Finanzplanung, Beachtung einiger Grundsätze bei der Erstellung der Finanzplanung
Aufgaben und Konzeption der Finanzplanung, Beachtung einiger Grundsätze bei der Erstellung der Finanzplanung
Was ist liquiditätswirksam?
Liquiditätswirksam sind Geschäftsfälle(Buchungen), welche das Geld( Kasse, Post, Bank) verändern.
z.B.: Kasse an Mobilien, Post an Warenertrag, Bank an Kapital (Geld +)
Liegenschaft an Bank, Warenaufwand an Kasse, Darlehensschuld an Kasse (Geld -)
Was versteht man unter dem betrieblichen Leistungsprozess?
Unter dem betrieblichen Leistungsprozess versteht man alle Maßnahmen und Tätigkeiten in einem Betrieb (Planung, Verwaltung, Produktion), die der Erstellung von Leistungen (Produkte o. Dienstleistungen) dienen.
Was bestimmt den Kapitalbedarf der Unternehmung und warum steht er nicht für Lebensdauer fest?
Der betriebliche Leistungsprozess löst Zahlungsströme aus, deren Höhen und Zeitliche Struktur den Kapitalbedarf der Unternehmung bestimmen.
Der Kapitalbedarf steht nicht auf Lebensdauer fest, sondern wird mit der Zeit von einigen sich ändernden Bestimmungsfaktoren(Betriebsgröße, Beschäftigungsstand, Kosten und Absatzentwicklung) beeinflusst.
Was ist in die Unternehmerische Gesamtplanung mit einzubeziehen und was ist dabei zu beachten?
Die Ermittlung des Kapitalbedarfs ist in die Unternehmerische Gesamtplanung mit einzubeziehen.
Zu beachten: Finanzplanung muss simultan zum Beschaffungs,Produktions und Absatzplan erstellt werden,
damit Liquiditätsengpässe nicht die Durchführung der anderen Planung beeinträchtigt.
Wann kann ein betrieblicher Prozess nur störungsfrei ablaufen?
Ein betrieblicher Prozess läuft nur störungsfrei ab, wenn Zahlungsströme(Ein/Auszahlungen) im Gleichgewicht(keine Illiquidität oder Überliquidität) gehalten werden können.
Wozu benötigt man einen finanziellen Puffer?
Einen finanziellen Puffer benötigt man, zur Aufrechterhaltung des finanziellen Gleichgewichts der Liquidität.
Wie können kleine Differenzen zwischen Ein und Auszahlungen ausgeglichen werden?
Kleine Differenzen zwischen Ein und Auszahlungen können durch Kassenbestände ausgeglichen werden.
Wie werden größere Differenzen zwischen Ein und Auszahlungen ausgeglichen?
Größere Differenzen zwischen Ein und Auszahlungen werden mit Liquiditätsreserven in Form von:
- nicht ausgeschöpfte Kreditlinien für KK Kredite
- nicht ausgenutzte Zahlungsziele
- von Bankguthaben mit kurzen Kündigungsfristen
- von Diskontfähigen Wechseln
ausgeglichen.
Woraus besteht die Konzeption der Finanzplanung?
Die Konzeption der Finanzplanung besteht aus einer kurzfristig - mittelfristig - und einer langfristigen Planung, die rollierend sich immer wieder nach hinten verlängert.
Was wird in der
- kurzfristigen
- mittelfristigen
- langfristigen
Planung festgelegt?
In der
- kurzfristigen Planung, werden die Zeitpunkte der Liquiditätswirksamkeit festgelegt.
- mittelfristigen Planung, werden konkrete Werte für die Höhe der Ein und Auszahlungen in naher Zukunft bekannt
- langfristigen Planung, werden weit in die Zukunft reichenden groben Schätzung der Ein und Auszahlungen vorgenommen
In was wird die Jahresplanung aufgeteilt und was wird am Ende der Planung angehängt?
Die Jahresplanung wird in Quartale aufgeteilt und das abgelaufene Quartal am Ende der Planung angehängt.
Siehe Skizze
Bei der Erstellung der Finanzplanung sollten welche Grundsätze beachtet werden?
Bei der Erstellung der Finanzplanung sollen folgende Grundsätze beachtet werden:
- Vollständigkeit (Erfassung aller Ein und Auszahlungen)
- Zeitpunktgenauigkeit (Zuordnung aller Zahlungen zu den Zeitpunkten an denen sie liquiditätswirksam werden)
- Beitragsgenauigkeit (die Höhe der Zahlungen ist möglichst genau abzuschätzen)
- Elastizität (Änderungen müssen sofort und vollständig in den Finanzplan übernommen werden)
- Regelmäßigkeit (dauerhafte Durchführung zu bestimmten Zeitpunkten und nicht nur zu bestimmten Anlässen)
- Kontrolle (Plan und Istwerte sind gegenüberzustellen, Abweichungen sind zu analysieren)
- Wirtschaftlichkeit (der Planungsaufwand darf nicht höher sein als der Planungsertrag)
Was existiert, wenn in einer Unternehmung ein im Zeitablauf unterschiedlich hoher Kapitalbedarf festzustellen ist?
Wenn in einer Unternehmung ein im Zeitablauf unterschiedlich hoher Kapitalbedarf festzustellen ist,
so existiert ein
- Sockelbedarf, der langfristig gedeckt wird
sowie ein
- Spitzenbedarf, der kurzfristig gedeckt wird.
Wie ist der Ablauf eines Sockelbedarfs?
Wie sind die Lösungsansätze eines Sockelbedarfs?
Wie ist das Ergebnis eines Sockelbedarfs?
Der Ablauf eines Sockelbedarfs:
Sockelbedarf ► Langfristige Mittelverwendung = Langfristige Mittelherkunft ► Betrags entsprechend nicht Fristenentsprechend ► Erkennen strukturelles Finanzierungsungleichgewichte
Die Lösungsansätze eines Sockelbedarfs:
- EK Erhöhung
- Langfristiges FK erhöhen
- Desinvestition
Das Ergebnis des Sockelbedarfs:
- Verbesserung der Bilanzstrukturnormen
- Und der Kreditwürdigkeit
Wie ist der Ablauf des Spitzenbedarfs?
Was sind die Indikatoren des Spitzenbedarfs?
Was sind die Lösungsansätze des Spitzenbedarfs?
Der Ablauf des Spitzenbedarfs:
Spitzenbedarf ► Einzahlungen<Auszahlungen ► Zahlungsstrom fristenorientierte Betrachtung ► Erkennen dispositiver Liquiditätsengpässe
Die Indikatoren des Spitzenbedarfs:
- Rückstände bei Lohn und Gehaltszahlungen
- Verspätete Finanzamt Zahlungen
- Verspätete Krankenkassen Zahlungen
- Sinkende Haben Umsätze
- Häufig ungeplante Überziehungen
- Nichtausnutzung von Skonti
- Verlängerung der Zahlungsziele
DIe Lösungsansätze des Spitzenbedarfs:
- Zahlungsziele ausschöpfen
- Eigene Vorauszahlungen senken
- Leasing
- Zahlungseingang beschleunigen
-
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Flashcards
Was ist liquiditätswirksam?
Liquiditätswirksam sind Geschäftsfälle(Buchungen), welche das Geld( Kasse, Post, Bank) verändern.
z.B.: Kasse an Mobilien, Post an Warenertrag, Bank an Kapital (Geld +)
Liegenschaft an Bank, Warenaufwand an Kasse, Darlehensschuld an Kasse (Geld -)
Was versteht man unter dem betrieblichen Leistungsprozess?
Unter dem betrieblichen Leistungsprozess versteht man alle Maßnahmen und Tätigkeiten in einem Betrieb (Planung, Verwaltung, Produktion), die der Erstellung von Leistungen (Produkte o. Dienstleistungen) dienen.
Was bestimmt den Kapitalbedarf der Unternehmung und warum steht er nicht für Lebensdauer fest?
Der betriebliche Leistungsprozess löst Zahlungsströme aus, deren Höhen und Zeitliche Struktur den Kapitalbedarf der Unternehmung bestimmen.
Der Kapitalbedarf steht nicht auf Lebensdauer fest, sondern wird mit der Zeit von einigen sich ändernden Bestimmungsfaktoren(Betriebsgröße, Beschäftigungsstand, Kosten und Absatzentwicklung) beeinflusst.
Was ist in die Unternehmerische Gesamtplanung mit einzubeziehen und was ist dabei zu beachten?
Die Ermittlung des Kapitalbedarfs ist in die Unternehmerische Gesamtplanung mit einzubeziehen.
Zu beachten: Finanzplanung muss simultan zum Beschaffungs,Produktions und Absatzplan erstellt werden,
damit Liquiditätsengpässe nicht die Durchführung der anderen Planung beeinträchtigt.
Wann kann ein betrieblicher Prozess nur störungsfrei ablaufen?
Ein betrieblicher Prozess läuft nur störungsfrei ab, wenn Zahlungsströme(Ein/Auszahlungen) im Gleichgewicht(keine Illiquidität oder Überliquidität) gehalten werden können.
Wozu benötigt man einen finanziellen Puffer?
Einen finanziellen Puffer benötigt man, zur Aufrechterhaltung des finanziellen Gleichgewichts der Liquidität.
Wie können kleine Differenzen zwischen Ein und Auszahlungen ausgeglichen werden?
Kleine Differenzen zwischen Ein und Auszahlungen können durch Kassenbestände ausgeglichen werden.
Wie werden größere Differenzen zwischen Ein und Auszahlungen ausgeglichen?
Größere Differenzen zwischen Ein und Auszahlungen werden mit Liquiditätsreserven in Form von:
- nicht ausgeschöpfte Kreditlinien für KK Kredite
- nicht ausgenutzte Zahlungsziele
- von Bankguthaben mit kurzen Kündigungsfristen
- von Diskontfähigen Wechseln
ausgeglichen.
Woraus besteht die Konzeption der Finanzplanung?
Die Konzeption der Finanzplanung besteht aus einer kurzfristig - mittelfristig - und einer langfristigen Planung, die rollierend sich immer wieder nach hinten verlängert.
Was wird in der
- kurzfristigen
- mittelfristigen
- langfristigen
Planung festgelegt?
In der
- kurzfristigen Planung, werden die Zeitpunkte der Liquiditätswirksamkeit festgelegt.
- mittelfristigen Planung, werden konkrete Werte für die Höhe der Ein und Auszahlungen in naher Zukunft bekannt
- langfristigen Planung, werden weit in die Zukunft reichenden groben Schätzung der Ein und Auszahlungen vorgenommen
In was wird die Jahresplanung aufgeteilt und was wird am Ende der Planung angehängt?
Die Jahresplanung wird in Quartale aufgeteilt und das abgelaufene Quartal am Ende der Planung angehängt.
Siehe Skizze
Bei der Erstellung der Finanzplanung sollten welche Grundsätze beachtet werden?
Bei der Erstellung der Finanzplanung sollen folgende Grundsätze beachtet werden:
- Vollständigkeit (Erfassung aller Ein und Auszahlungen)
- Zeitpunktgenauigkeit (Zuordnung aller Zahlungen zu den Zeitpunkten an denen sie liquiditätswirksam werden)
- Beitragsgenauigkeit (die Höhe der Zahlungen ist möglichst genau abzuschätzen)
- Elastizität (Änderungen müssen sofort und vollständig in den Finanzplan übernommen werden)
- Regelmäßigkeit (dauerhafte Durchführung zu bestimmten Zeitpunkten und nicht nur zu bestimmten Anlässen)
- Kontrolle (Plan und Istwerte sind gegenüberzustellen, Abweichungen sind zu analysieren)
- Wirtschaftlichkeit (der Planungsaufwand darf nicht höher sein als der Planungsertrag)
Was existiert, wenn in einer Unternehmung ein im Zeitablauf unterschiedlich hoher Kapitalbedarf festzustellen ist?
Wenn in einer Unternehmung ein im Zeitablauf unterschiedlich hoher Kapitalbedarf festzustellen ist,
so existiert ein
- Sockelbedarf, der langfristig gedeckt wird
sowie ein
- Spitzenbedarf, der kurzfristig gedeckt wird.
Wie ist der Ablauf eines Sockelbedarfs?
Wie sind die Lösungsansätze eines Sockelbedarfs?
Wie ist das Ergebnis eines Sockelbedarfs?
Der Ablauf eines Sockelbedarfs:
Sockelbedarf ► Langfristige Mittelverwendung = Langfristige Mittelherkunft ► Betrags entsprechend nicht Fristenentsprechend ► Erkennen strukturelles Finanzierungsungleichgewichte
Die Lösungsansätze eines Sockelbedarfs:
- EK Erhöhung
- Langfristiges FK erhöhen
- Desinvestition
Das Ergebnis des Sockelbedarfs:
- Verbesserung der Bilanzstrukturnormen
- Und der Kreditwürdigkeit
Wie ist der Ablauf des Spitzenbedarfs?
Was sind die Indikatoren des Spitzenbedarfs?
Was sind die Lösungsansätze des Spitzenbedarfs?
Der Ablauf des Spitzenbedarfs:
Spitzenbedarf ► Einzahlungen<Auszahlungen ► Zahlungsstrom fristenorientierte Betrachtung ► Erkennen dispositiver Liquiditätsengpässe
Die Indikatoren des Spitzenbedarfs:
- Rückstände bei Lohn und Gehaltszahlungen
- Verspätete Finanzamt Zahlungen
- Verspätete Krankenkassen Zahlungen
- Sinkende Haben Umsätze
- Häufig ungeplante Überziehungen
- Nichtausnutzung von Skonti
- Verlängerung der Zahlungsziele
DIe Lösungsansätze des Spitzenbedarfs:
- Zahlungsziele ausschöpfen
- Eigene Vorauszahlungen senken
- Leasing
- Zahlungseingang beschleunigen
