Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

• Einnamen aus wirtschaftlicher Betätigung und aus Vermögen
• Abgaben (Steuern, Steuerliche Nebenleistungen, Beiträge, Gebühren)

• Verspätungszuschläge bei verspäteter Abgabe von Steuererklärungen
• Säumniszuschläge bei verspäteter Zahlung von Steuerschulden
• Geldstrafen oder Geldbußen bei Steuerhinterziehung bzw. leichtfertiger Steuerverkürzung

besagt, dass alle natürlichen Personen entsprechend ihrer wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit ein prozentual gleiches Opfer bringe müssen

• langfristige Beschleunigung des gesamtwirtschaftlichen Wachstums
• kurzfristige Beeinflussung des Konjunkturverlaufs
• lang- oder kurzfristige Förderung bestimmter Regionen oder Wirtschaftszweige

• einmalige oder laufende Geldleistung
• muss von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen auferlegt sein
• keine Gegenleistung für eine besondere Leistung
• Geldleistung muss zur Erzielung von Einnahmen auferlegt sein
• Erfüllung eines materiell-rechtlichen Tatbestandes

• Besitzsteuern
• Verkehrsteuern
• Verbrauchsteuern
• Zölle

• Ertragssteuern
• Verkehrsteuern
• Substanzsteuern

• Bundessteuern
• Landessteuern
• Gemeindesteuern
• Gemeinschaftssteuern

1. Besteuerungstatbestand
2. Hauptbemessungsgrundlage
3. direkte/indirekte Steuern
4. Personen/Sachsteuern
5. Steuerhoheit

• Einkommenssteuer
• Körperschaftssteuer
• Gewerbesteuer

• Steuern, die an Vorgänge des Rechts- oder Wirtschaftsverkehrs anknüpfen
• Umsatzsteuer
• Grunderwerbssteuer
• Versicherungssteuer
• Rennwettsteuer
• Lotteriesteuer

• Energiesteuer
• Stromsteuer
• Tabaksteuer
• Biersteuer
• Schaumweinsteuer

• Einkommenssteuer
• Körperschaftssteuer
• Gewerbesteuer

• Vermögenssteuer
• Grundsteuer
• Erbschaftssteuer
• Schenkungssteuer

• Einkommenssteuer
• Körperschaftssteuer

• Gewerbesteuer
• Grundsteuer

• § 1 Abs. 1 EStG
• Natürliche Personen, die im Inland einen Wohnsitz oder ihrend gewöhnlichen Aufenthalt haben
• § 1 Abs. 2 EStG: deutsche Staatsangehörige im Ausland, die in einem Dienstverhältnis stehen und Arbeitslohn aus der öffentlichen Kasse erhalten
• § 1 Abs. 3 EStG

• §8 AO

1. eingerichtete, zum Aufenthalt geeignete Wohnung, die den Lebensverhältnissen des Steuerpflichtigen entsrpicht
2. Steuerpflichtige muss die Wohnung innehaben, d.h. er muss über sie rechtlich oder tatsächlich verfügen und sie tatsächlich benutzen können
3. Es müssen Umstände vorliegen, die darauf schließen lassen, dass der STeuerpflichtige die Wohnung beibehalten und nutzen will

• § 9 Satz 1 AO
• Ort, an dem er sich nicht nur vorübergehend aufhält
• Zustandsverhältnis, das durch einen längeren Aufenthalt begründet ist
• Aufenthalt von mehr als 6 Monaten
•  

alle natürlichen Personen, die im Inland weder einen Wohnsitz noch einen gewöhnlichen Aufenthalt haben

• Einkünfte aus dem Ausland von unbeschränkten Steuerpflichtigen
• Einkünfte aus dem Inland von beschränkten Steuerpflichtigen
• im Abkommen wird geregelt, welchem der beiden Staaten das Besteuerungsrecht für die einzelnen Einkunftsarten zusteht und wie die Doppelbesteuerung vermieden werden soll

1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (Gewinneinkünfte)
2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb (Gewinneinkünfte)
3. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (Gewinneinkünfte)
4. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (Überschusseinkünfte)
5. Einkünfte aus Kapitalvermögen (Überschusseinkünfte)
6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Überschusseinkünfte)
7. sonstige Einkünfte iS.d. § 22 EStG (Überschusseinkünfte)

Betriebseinnahmen (Bruttobetrag) - Betriebsausgaben = Gewinn (Nettobetrag)

Einnahmen (Bruttobetrag) - Werbungskosten = Überschuss (Nettobetrag)

• § 4 Abs. 4 EStG
• Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind

• § 8 Abs. 1 EStG
• alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichttigen im Rahmen einer der Einkunftsartern des § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 -7 EStG zufließen

• § 9 Abs. 1 EStG
• alle Ausgaben zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen

• Lottogewinne
• Erbschaften
• Vermächtnisse
• Aussteuern
• Schenkungen
• gehören nicht zur Einkommenssteuer sondern zu Vermögensphäre des Steuerpflichtigen

• § 3 EStG
• Leistungen aus einer Krankenversicherung, Pflegeversicherung, gesetzlichen Unfallversicherung
• Arbeitslosengeld, Teilarbeitslosengeld
• Kurzarbeitergeld
• Winterausfallgeld

• § 2 Abs. 3 EStG
• Einkünfte eines Veranlagungszeitraums sind zu addieren
• Verlustausgleich: Saldierung der positiven und negativen Einkünfte

• § 2 Abs. 4 EStG
• Gesamtbetrag der Einkünfte - Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen

• Aufwendungen für den Haushalt des Steueroflichtigen udn für den unterhalt seiner Familie (Ernährung, Wohnung, Kleidung, gesellschaftliche veranstaltungen)
• freiwillige Zuwendungegen gegenüber einer gesetzlich unterhaltberechtigten Person
• Einkommensteuer und der Solidaritätszuschlag
• festgesetzte Geldstrafen in einem Strafverfahren
• Aufwendungen für die erstmalige Berufsausbildung /Erststudium, wenn diese nicht im Rahmen eines Dienstverhältnisses stattfinden

• § 11 EStG

1. Einnahmen sind einkommenssteuerlich in dem Kalenderjahr zu erfassen, in dem sie dem Steuerpflichtigen zufließen
2. Ausgaben sind in dem Kalenderjahr abzugsfähig, in dem sie geleistet werden

• Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben
• Gewinneinkunftsarten