Betriebliche Steuerlehre

Übungskarten für kurz vor der Prüfung

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Diese Lernkarten behandeln die betriebliche Steuerlehre auf einem fortgeschrittenen Niveau. Sie konzentrieren sich auf Themen wie das Einkommensteuergesetz (EStG), die Abgabenordnung (AO), das Umsatzsteuergesetz (UStG) und das Außensteuergesetz (AStG), wobei die Höhe von Steuern, die Bedeutung von Satzungen und die Behandlung von Einkünften im In- und Ausland im Mittelpunkt stehen. Die Karteikarten sind besonders nützlich für Steuerberater, Unternehmerinnen und Finanzbeamte, die sich mit der korrekten Anwendung und Auslegung steuerrechtlicher Vorschriften befassen müssen.

Flashcards

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Students

6

Language

German

Category

Finance

Level

Other

Created / Updated

01.10.2014 / 05.02.2025

Was versteht man unter Territorialitätsprinzip?

Beim Territorialitätsprinzip ist die Belegenheit der Einkunftsquelle über den Ort der Steuerpflicht entscheidend

Können beschränkt Steuerpflichtige den Grundfreibetrag in Anspruch nehmen?

Der Grundfreibetrag steht beschränkt Steuerpflichtigen grundsätzlich nicht zu

Wie funktioniert die Freistellungsmethode?

Bei der Freistellungsmethode verzichtet ein Vertragsstaat zugunsten eines anderen auf die Besteuerung bestimmter Einkünfte

Was versteht man unter der „per-country-limitation”?

Dies bedeutet, dass der Höchstbetrag nach § 34c Abs. 1 Satz 2 EStG landesbezogen ist

Wo finden sich Vorschriften zur „Aktivitätsklausel”?

In § 2a Abs. 1 EStG wird die Aktivitätsklausel näher definiert

Auf welche Art werden DBA zu nationalem Recht?

DBA werden durch Zustimmungsgesetz zu nationalem Recht

Was ist Ziel des § 1 AStG?

Durch diese Norm soll die Verlagerung von Einkünften oder/und Funktionen durch inländische Steuerpflichtige ins Ausland verhindert werden

Was versteht man unter dem Begriff der „Funktionsverlagerung”?

Bei der Funktionsverlagerung wird eine im Inland ausgeübte Funktion (z. B. Forschung oder Entwicklung) einschließlich der dazugehörigen Chancen und Risiken auf eine nahe stehende Person im Ausland verlagert

Was soll die Regelung des § 2 Abs. 4 AStG bezwecken?

Durch die Norm soll verhindert werden, dass durch Zwischenschaltung einer ausländischen Kapitalgesellschaft die erweiterte beschränkte Steuerpflicht „ausgehebelt” wird

Wann kommt die „Wegzugsbesteuerung” zur Anwendung?

Die Wegzugsbesteuerung des § 6 AStG kommt zur Anwendung, wenn natürliche Personen ihren Wohnsitz ins Ausland verlagern und Anteile i. S. d. § 17 EStG besitzen

Wer wird in der Lohnsteuerklasse II erfasst?

Hier werden Alleinerziehende erfasst, die einen Anspruch auf den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende haben

Wer wird in Lohnsteuerklasse VI erfasst?

In der Lohnsteuerklasse VI werden Arbeitnehmer erfasst, die eine Lohnsteuerkarte für ein zweites oder weiteres Arbeitsverhältnis benötigen

Seit wann kommt das ELStAM-Verfahren zur Anwendung?

ELStAM wird seit 2013 eingesetzt

Auf welchen Betrag beläuft sich der Arbeitnehmer-Pauschbetrag?

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag beträgt nach § 9a Nr. 1a EStG 1.000 €

Bis zu welchem Betrag gelten Zuwendungen im Rahmen von Betriebsveranstaltungen als üblich?

Der Betrag beläuft sich nach R 19.5 Abs. 4 LStR auf 110 €

Wie wird der monatliche geldwerte Vorteil der Nutzungsüberlassung eines betrieblichen Fahrzeugs für private Zwecke bewertet, wenn kein Fahrtenbuch vorliegt?

Der monatliche geldwerte Vorteil wird in diesem Fall nach § 8 Abs. 2 Satz 2 EStG i. V. m. § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG mit 1 % des inländischen Bruttolistenpreises angesetzt

Welche Lohnsteuer-Pauschalierungsmöglichkeit besteht hinsichtlich der Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte?

Gemäß § 40 Abs. 2 Satz 2 EStG ist eine Pauschalierung der Lohnsteuer mit 15 % möglich

Wie werden pauschal besteuerte Bezüge bei der Veranlagung zur Einkommensteuer berücksichtigt?

Diese bleiben nach § 40 Abs. 3 Satz 3 EStG unberücksichtigt

Bis wann ist eine Lohnsteuer-Anmeldung abzugeben?

Die Abgabe muss nach § 41a Abs. 1 EStG bis zum zehnten Tag nach Ablauf eines jeden Anmeldungszeitraums erfolgen

Ist die Grunderwerbsteuer eine Real- oder Verkehrsteuer?

Die Grunderwerbsteuer ist eine Verkehrsteuer

Welchem der folgenden vier Gebiete ist die Bundesrepublik Deutschland im umsatzsteuerlichen Sinne zuzuordnen: Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland, Drittland?

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Die BRD stellt Inland und Gemeinschaftsgebiet dar.

Ist eine Arbeitnehmerin, die in ihrer Freizeit regelmäßig gegen Entgelt Malkurse anbietet, eine Unternehmerin?

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Es handelt sich um eine Unternehmerin im Sinne des § 2 UStG

Welchem der folgenden vier Gebiete ist die Bundesrepublik Deutschland im umsatzsteuerlichen Sinne zuzuordnen: Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland, Drittland?Welchem der folgenden vier Gebiete ist die Bundesrepublik Deutschland im umsatzsteuerlichen Sinne zuzuordnen: Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland, Drittland?

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Die BRD stellt Inland und Gemeinschaftsgebiet dar

Ist eine Arbeitnehmerin, die in ihrer Freizeit regelmäßig gegen Entgelt Malkurse anbietet, eine Unternehmerin?

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Es handelt sich um eine Unternehmerin im Sinne des § 2 UStG

Die Arbeitnehmerin A verkauft in Deutschland einen neuen Pkw an einen Italiener. Dieser führt das Fahrzeug in seine Heimat aus. Ist A eine Unternehmerin?

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Gemäß § 2a UStG wird A als Unternehmerin eingestuft

Wann gilt bei einer Lieferung unter Eigentumsvorbehalt die Lieferung als ausgeführt?

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Die Lieferung gilt nach A 3.1 Abs. 3 Satz 4 UStAE bereits mit Übergabe des Gegenstands als ausgeführt

Was bedeutet die Abkürzung „cif”?

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Die Abkürzung „cif” bedeutet „cost, insurance, freight”, steht also für eine Einfuhrlieferung verzollt und versteuert frei Haus

Wer gilt bei einer Einkaufskommission als Abnehmer?

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Nach § 3 Abs. 3 Satz 2 UStG gilt der Kommittent als Abnehmer

Liegt ein steuerbarer Umsatz vor, wenn ein Einzelunternehmer einen antiken Schreibtisch, den er vor zwei Jahren ohne Vorsteuerabzug gekauft hat, aus seinem Unternehmensvermögen entnimmt?

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Es liegt gemäß § 3 Abs. 1b Satz 2 UStG kein steuerbarer Umsatz vor, da der Erwerb nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt hat

Welche umsatzsteuerlichen Konsequenzen ergeben sich, wenn ein Unternehmer seinen Kunden Kugelschreiber im Wert von jeweils 8 € schenkt?

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Da es sich um Geschenke von geringem Wert handelt (A 3.3. Abs. 11 UStAE), ist umsatzsteuerlich nichts veranlasst

Der in Aachen ansässige A vermietet dem Belgier B einen Lkw (Übergabe in Aachen), den er für eine Lieferung nach Holland einsetzt. B gibt das Fahrzeug nach drei Tagen zurück. Wo ist der Ort der sonstigen Leistung?

Die sonstige Leistung wird nach § 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG in Aachen erbracht

Wo liegt der Ort der Leistung, wenn ein in München ansässiger Steuerberater eine österreichische Kapitalgesellschaft berät?

Der Ort liegt nach § 3a Abs. 4 Satz 1 i. V. m. § 3a Abs. 2 Satz 1 UStG in Österreich

Ist die unentgeltliche Privatnutzung eines Fahrzeugs des Unternehmensvermögens auch steuerbar, wenn die Nutzung im Ausland stattfindet (beispielsweise auf einer Urlaubsfahrt)?

Der Ort der Nutzung liegt nach § 3f UStG im Inland, die Leistung ist somit steuerbar

Ein Unternehmer kauft für seine Tochter eine Puppe von einem österreichischen Händler und verwendet hierbei nicht seine USt-IdNr. Wer führt die Umsatzsteuer aus dem Geschäft ab?

Die Umsatzsteuer ist durch den österreichischen Händler zu erklären und abzuführen

Wodurch kann ein Kleinunternehmer zum Schwellenerwerber werden?

Verwendet ein Kleinunternehmer seine USt-IdNr., wird er nach § 1a Abs. 4 UStG zum Schwellenerwerber und muss den Erwerb versteuern

Gilt ein in der Schweiz lebender Deutscher als ausländischer Abnehmer im Sinne des § 6 Abs. 2 Satz 1 UStG?

Es handelt sich nach A 6.3 Abs. 2 Satz 3 UStAE um einen ausländischen Abnehmer

Ist bei einer Vermietung von Praxisräumen an einen Allgemeinarzt eine Option nach § 9 UStG möglich?

Eine Option ist nicht möglich, da der Arzt nur steuerfreie Ausgangsumsätze tätigt

Ein Möbelhändler verkauft seiner Tochter einen Schreibtisch aus privaten Gründen zu einem verbilligten Preis. Wie bestimmt sich die umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage?

Die Mindestbemessungsgrundlage im Sinne des § 10 Abs. 5 UStG richtet sich nach den Selbstkosten des Möbelhändlers

Ein Versandhändler belastet die ihm entstehenden Portokosten seinen Kunden. Handelt es sich hierbei um durchlaufende Posten?

Es liegen keine durchlaufenden Posten vor, die Portokosten zählen vielmehr zum steuerbaren Entgelt

Was versteht man unter „Istversteuerung”?

Bei der Istversteuerung wird eine Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten vorgenommen (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b UStG i. V. m. § 20 UStG;

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Auf welchen Betrag beläuft sich der Arbeitnehmer-Pauschbetrag?

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag beträgt nach § 9a Nr. 1a EStG 1.000 €

Bis zu welchem Betrag gelten Zuwendungen im Rahmen von Betriebsveranstaltungen als üblich?

Der Betrag beläuft sich nach R 19.5 Abs. 4 LStR auf 110 €

Wie wird der monatliche geldwerte Vorteil der Nutzungsüberlassung eines betrieblichen Fahrzeugs für private Zwecke bewertet, wenn kein Fahrtenbuch vorliegt?

Der monatliche geldwerte Vorteil wird in diesem Fall nach § 8 Abs. 2 Satz 2 EStG i. V. m. § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG mit 1 % des inländischen Bruttolistenpreises angesetzt

Welche Lohnsteuer-Pauschalierungsmöglichkeit besteht hinsichtlich der Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte?

Gemäß § 40 Abs. 2 Satz 2 EStG ist eine Pauschalierung der Lohnsteuer mit 15 % möglich

Wie werden pauschal besteuerte Bezüge bei der Veranlagung zur Einkommensteuer berücksichtigt?

Diese bleiben nach § 40 Abs. 3 Satz 3 EStG unberücksichtigt

Bis wann ist eine Lohnsteuer-Anmeldung abzugeben?

Die Abgabe muss nach § 41a Abs. 1 EStG bis zum zehnten Tag nach Ablauf eines jeden Anmeldungszeitraums erfolgen

Ist die Grunderwerbsteuer eine Real- oder Verkehrsteuer?

Die Grunderwerbsteuer ist eine Verkehrsteuer

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