Berichtserstattung
Vorbereitung Bilanzbuchhalterprüfung Berichtserstattung
Vorbereitung Bilanzbuchhalterprüfung Berichtserstattung
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Cartes-fiches
niedriges Anlagevermögen
Pro und Contra
Pro : betriebliche Flexibilität
- leichte Anpassung an Beschäftigungsschwankungen ( weniger Kapital langfristig gebunden und geringere fixe Kosten )
- raschere Produktionsumstellung
Contra . bei Industriebetrieben
evtl. : Betrieb arbeitet mit alten bereits abgeschriebenen Anlagen
-technischer Fortschritt geht verloren
-erhebliche Investitionen von nöten
Definition Rating
Ein Rating ist der Prozess der quantitativen ( Jahresabschlüsse ) und qualitativen (Organisation, Management, Märkte und Umfeld) Analyse eines Unternehmers zur Beurteilung der Bonität. D.h. seiner Fähigkeit, die Verbindlichkeiten fristgerecht zurückzuzahlen.
Es gibt das interne und das externe Rating
Internes Rating - definition
Ein internes Rating wird durch die Kredit gewährende Banken durchgeführt, die eine entsprechende Bonitätsklasse vergeben. (IRB-Ansätze "internal rating based"
- Bedarf der Zustimmung durch die Bankaufsicht
externes Rating - Definition
Beim externen Rating erfolgen die Jahresabschluss- und Unternehmensanalysen durch freie Ratingagenturen, die Ratingklasse vergeben. ( Standardansatz )
Z.B. Standard & Poor's, Moody's oder Fitch Rating
Risikokategorien : 0% ( nur Staaten, da kein Insolvenzrisiko ) - 20% - 50%- 100%- 150%
Basel II - 3 Säulen
* Mindesteigenkapitalanforderungen
* Bankenaufsichtlicher Überprüfungsprozess
* Erweiterte Offenlegung
Formel zur Berechnung des gesamten zu unterlegenden Eigenkapitals (Aufsichtsrechliche Eigenkapitalquote)
Aufsichtsrechtliche Eigenkapitalquote =
Eigenkapital : ( Kreditrisiko + Marktrisiko + Operationelles Risiko ) x 100 >= 8 %
Mindesteigenkapitalanforderung - I. Säule - Ziel
Ziel der 1. Säule ist die genauere und angemessenere Berücksichtigung der Risiken einer Bank bei der Bemessung ihrer Eigenkapitalausstattung.
Welche Risiken (3) werden für die Eigenkapitalausstattung (1. Säule Balsel II) herangezogen ?
* Kredit(ausfall)risiko
* Markt(preis)risiko
* Operationelles Risiko
Kredit(ausfall)risiko & Formel
Mindesteigenkaptilanforderung = 0,08 x Bonitätsgewicht x Kreditbetrag
Die Höhe des vorzuhaltenden Eigenkapitals durch die Bank hängt direkt von der Bonität der Kreditnehmer der Bank ab.
Bonitätgewicht wird anhand eines internen oder externen Ratins bestimmt.
Beispiel bei 1 Mio Kreditsumme : 1 Mio * 0,08 * 20% ( AAA bis AA-) = 16.000 € Eigenkapitalunterlegung Basel II
Übersicht externes Rating (Standardansatz)
AAA bis AA- = 20 %
A+ bis A- = 50%
BBB+ bis BB- = 100%
B+ und schlechter = 150%
Markt(preis)risiko
Zu den Marktpreisrisiken zählen unvorhergesehene Verluste der Banken durch die Änderung von
- Aktienkursen,
- Wechselkursen oder
- Zinssätzen
Methoden zur Steuerung von Marktpreisrisiken
* Vermeidung - Verzicht auf Eigen- / Handelsgeschäfte mit Derivaten
* Reduzierung - Risikolimitsysteme- Value at Risk Verfahren
* Kompensation - Zusätzliche Transaktionen z.B. durch Zins-Swaps
- Zinsbegrenzungsverträge ( Ceiling, Floor, Collar )
Operationelles Risiko
Das operationelles Risiko stellt die Gefahr von unmittelbaren oder mittelbaren Verlusten dar, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Mitarbeitern und Systemen oder infolge von bankexternen Ereignissen eintreten.
