2 - Steuern
Ausbildung Finanzfachmann KV Luzern
Ausbildung Finanzfachmann KV Luzern
Fichier Détails
| Cartes-fiches | 205 |
|---|---|
| Utilisateurs | 165 |
| Langue | Deutsch |
| Catégorie | Finances |
| Niveau | Autres |
| Crée / Actualisé | 31.12.2012 / 31.05.2025 |
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Wie sind die Kapitalgewinne grundsäztlich zu versteuern (bei natürlichen Personen)?
Kapitalgewinne im Privatvermögen sind nicht zu besteuern.
Kapitalgewinne im Geschäftsvermögen werden steuerlich erfasst.
Was für Realisationstatbestände gibt es?
(Kapitalgewinne & stille Reserven)
-Echte Realisation
(Veräusserung von Vermögenswerten)
- Buchmässige Realisation
(Aufwertung von Vermögenswerten)
- Steuersystematische Realisation
(Überführung von Aktiven von GV ins PV)
(Überführung von Aktiven in ausl. Betriebe)
Wie nennt man den Fachbegriff wenn man von Geschäfts- ins Privatvermögen Aktive überführt?
Privatentnahme
Was ist bei einer Privatentnahme zu beachten?
Bei einer Privatentnahme wird über die stillen Reserven der entnommenen Vermögenswerte abgerechnet. Die Übertragung hat grundsätzlich immer zu Verkehrswerten zu erfolgen.
Sind die Rückzahlungen von Schulden geschäftsmässig begründeter Aufwand?
Nein
Nennen Sie mir die Voraussetzungen damit man bei den Ersatzbeschaffungen die stillen Reserven übertragen kann?
- muss ein Anlagevermögen sein
- muss betrieblich notwendig sein
- muss innerhalb der Schweiz übertragen werden
Wie viel Rückstellungen für künftige Forschungs- und Entwicklungsaufträge darf man steuertechnisch machen?
- max. 10% des Gewinnes eines Geschäftsjahres
- max. aber nur 1 Mio
Was wird zeitlich bei der Ersatzbeschaffung verlangt?
Dass das Ersatzobjekt innerhalb einer angemessener Frist angeschafft wird.
(in der Regel 2 Jahren)
Kann man Verluste einer natürlichen Person mit zukünftigen Gewinnen weiterverrechnet werden?
Ja, aber zuerst erfolgt die Verrechnung mit dem übrigen Einkünften.
Falls dann immer noch einen Verlust resultiert, darf man den Verlust gem. DBG 211 max. sieben Jahre verrechnen.
Gibt es bei der Umwandlung von einer Personen- in eine Kapitalgesellschaft eine Sperrfrist?
Falls ja was würde passieren wenn man diese nicht einhält?
Ja die Sperrfrist beträg 5 Jahre
Verletzt man diese Sperrfrist kommt es zu einer nachträglichen Besteuerung der stillen Reserven die es übertragen hat.
Die juristische Person hat dann das Recht diesen Betrag der stillen Reserven nachträglich aufzuwerten.
Wie werden die Ausgleichzahlungen bei einer Fusion von Personengesellschaften erfasst?
Soweit diese Ausgleichszahlungen die stillen Reserven betreffen unterstehen, diese immer der Einkommenssteuer.
Nennen Sie die Prinzipien zur Erziehlung von Vermögenserträgen und erklären Sie diese:
Nennwertprinzip
jeden steuerbaren Vermögensertrag, soweit es ich nicht um eine Rückzahlung des nom. Kapitals handelt
Kapitaleinlageprinzip
steuerfreie Rückzahlung des nominellen Kaptials
Buchwertprinzip
Differenz zwischen den Anlagekosten (BW) und dem Erös
Bei Obligationen wird zwischen mit und ohne überwiegender Einmalverzinsung unterschieden - wann liegt eine eine vorwiegende Einmalverzinsung vor?
Damit eine überwiegende Einmalverzinsung vorliegt muss die periodische Verzinsung (jährlichen Zinsertrag) weniger als die Hälfte der gesamten Rendite ausmachen.
Gehören Krankentaggelder zum steuerbaren Einkommen?
Ja, alle Ersatzeinkünfte sind steuerbar
Wann können bei der VST Abschlagsrückerstattungen beantragt werden?
Wenn der VST Rückerstattungsbetrag grösser als
CHF 4'000.- ist.
(Formular 21)
Im welchem Umfange können freiwillige Geldleistungen steuerlich in Abzug bringen?
bis max. 20% vom RG
Was versteht man unter Bilanzberichtigung?
Unter einer Bilanzberichtigung versteht man das Ersetzen eines handelsrechtswidrigen durch einen handelsrechtskonformen Bilanzansatz. Wir auch steuerlich berücksichtig solange die Veranlagung noch nicht rechtskräftig ist
Was versteht man unter Bilanzänderung?
Bei einer Bilanzänderung wir ein handelsrechtskonformer Bilanzansatz durch einen anderen, ebenfalls handelsrechtlich zulässigen Wert ersetzt. Solche Korrekturen können nach der Abgabe der Steuererklärung nicht mehr getätigt werden.
Was passiert falls verdeckte Gewinnausschüttungen/ Gewinnentnahmen getätigt worden sind?
Firma und Begünstigter, Bei der Firma wird die Differenz gegenüber Dritten zum Steuerbaren Gewinn hinzugerechnet.
Beim Begünstigter wird es dem Einkommen hinzugerechnet.
Nennen Sie mir den Artikel wo die Verlustverrechnung der vorangegangenen Geschäftsjahre geregelt ist.
DBG 67
Wie nennt man den Fachbegriff wenn man von der juristischen Person verlangt, dass man Rechtsgeschäfte zwischen Beteiligten und Gesellschaft zu gleichen Bedingungen abschliesst wie bei Dritten?
Dealing at arms length
Was passiert steuersystematisch wenn man ein Rechtsgeschäft zwischen Beteiligter und Gesellschafter abschliesst den man gegenüber einem Dritten nie abgeschlossen hätte (geldwerte Leistung)?
Der Gesellschaft wird die Leistung zum steuerbaren Gewinn aufgerechnet
Der Beteiligte/Begünstigte muss es privat bei der Einkommensteuer versteuern
Nennen Sie mir 3 Beispiele für geldwerte Leistungen an Beteiligte:
übersetzter Lohn
übersetzte Spesen
übermässige Verzinsung eines Aktionärsdarlehen
Wer erhebt die Gewinnsteuer und welche Behörde erhebt die Kapitalsteuer?
Gewinnsteuer: Bund, Kantone
Kapitalsteuer: Kantone
Wo hat eine juristische Person ihre persönliche Steuerzugehörigkeit?
An Ihrem statutarischen Sitz oder Ort der tatsächlichen Verwaltung
(unbeschränkt steuerpflichtig)
Wann ist eine juristische Person wirtschaftlich Zugehörig?
Betriebstätte in der CH unterhalten
Teilhaber von Geschäftsbetrieben in der CH
Eigentümer, Nutznieser oder Bet. an CH Grundstücke
Gläubiger oder Nutzniesser von Forderungen sind, die durch Grund oder Faustpfand in der Schweiz gesichert sind
CH Liegenschaften vermitteln oder damit handeln
Was heisst unbeschränkte Steuerpflicht?
Grundsätzlich wir das gesamte weltweite Einkommen versteuert.
Ausnahme:
Geschäftsbetriebe Betriebsstätte, Grundstücke im Ausland
Auf was ist bei der wirtschaftlichen Zugehörigkeit die Steuerpflicht beschränkt?
Auf jene Einkommensteile, für die eine Steuerpflicht in der Schweiz besteht
Was passiert wenn eine juristische Person während einer Steuerperiode ihren Sitz von einem Kanton in einen anderen verlegt?
Dann ist sie für die gesamte Steuerperiode in beiden Kantonen steuerpflichtig. Der Gewinn und das Kapital werden nach den Grundsätzen der interkantonalen Steuerausscheidung anteilig den Kantonen zugeteilt.
Wie kann eine Steuerpflicht einer J.P. enden?
Mit der Liquidation (HR Austragung)
Verlegung des Sitzes ins Ausland
Wegfall der in der Schweiz steuerbaren Werte
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