Sozialversicherung (2)
Teil B, AHV Teil 1 (Kap. 5)
Teil B, AHV Teil 1 (Kap. 5)
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Flashcards
Welche Personen sind nicht obligatorisch bei der AHV versichert?
- Ausländer mit diplomatischen Vorrechten
- Personen, die ihren Wohnsitz ins Ausland verlegen & keine weiteren Erwerbstätigkeiten in CH ausführen
Konsequenz: Beitragslücken (Kürzung der Leistungen)
Welche Personen sind bi der AHV versichert?
Alle Personen die in CH wohnen und / oder arbeiten (auch Studierende, Invalide und Frühpensionierte)
Was sind die Voraussetzungen, damit ein nicht erwerbstätiger Studierender mit Wohnsitz im Ausland weiterhin AHV / IV versichert ist?
- Bis 30. Lebensjahr möglich
- mind. 5 Kalenderjahre ununterbrochen in der AHV / IV versichert gewesen
- Antrag zur Weiterführung innerhalb 6 Monate ab Aufnahme der Auslandtätigkeit
Was sind die Voraussetzungen, damit eine Frau die ihren Ehemann ins Ausland begleitet bei der AHV / IV versichert ist?
- Keine Erwerbstätigkeit im Ausland
- Erwerbstätiger Ehegatte ist AHV / IV versichert
- Anmeldung jederzeit möglich
Welche Versicherungsmöglichkeit hat eine Italienerin, die nach 20-jährigen Tätigkeit die Schweiz verlässt und nach Australien auswandert um dort Schafe zu züchten?
(Ausserhalb EU / EFTA)
Welche Versicherungsmöglichkeit hat ein Deutscher mit Wohnsitz in Basel, der bei einem Möbelgeschäft in Mulhouse (F) arbeitet?
(Erwerbsortprinzip)
Ab wann ist eine Person AHV beitragspflichtig?
Erwerbstätige: Frühstens ab 1. Januar in dem man 18 Jahre alt wird
Beitragspflicht für Alle ab 1.1 in dem man 21 Jahre alt wird
Sind Personen weiterhin AHV beitragspflichtig, wenn sie nach der Pension weiterarbeiten?
Beschränkte Beitragspflicht: Erst ab Einkommen über ChF 1400.- pro Monat.
z. B:
Hans arbeitet nach seinem 65. Geburtstag weiter und verdient jährlich 24'000.-. Beitragspflichtig ist aber nur der Lohn über der Freigrenze, nämlich 7'200.-
-> 24'000.- minus 16'800.- (12 x 1'400.-)
Definiere den Begriff "Massgebender Lohn"
Jedes Entgelt für in unselbständiger Stellung geleistete Arbeit (Grundlage für Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge)
-> Inkl. Zulagen, Boni, Provisionen, Feiertagsentschädigungen, Trinkgelder
Welche Beiträge gehören nicht zum massgebenden Lohn?
- PK-Beiträge, Beiträge an Versicherungen, Leistungen an Arztkosten
- Geschenke
- Einkaufsvergütungen: Reka Checks bis 600.- pro Jahr
- GA, wenn dieses an mind. 40 Tagen pro Jahr geschäftlich genutzt wird
- Entschädigungen für nebenberufliche Funktionen
- Sitzungsgelder bis 200.- pro Tag
Was hat der Arbeitgeber für Aufgaben bezüglich der AHV?
- Anmeldung des Arbeitnehmers bei zuständiger Ausgleichskasse (spätestens mit Lohnabrechnung zu Beginn des Stellenantritt folgenden Jahres)
- Anmeldung des Versicherungsausweises
- Lohnabzüge & Abrechnung der Beiträge
-> Für absichtliche oder grobfahrlässige Missachtung dieser Vorschriften kann der AG schadenersatzpflichtig werden
Welche Personen sind Quellensteuerpflichtig?
- Ausländer die keinen C-Ausweis besitzen
- Wird direkt vom Lohn abgezogen und AG leitet sie an Ausgleichskasse weiter
- 5% (0.5% direkte Bundessteuer, 4.5% Kantons- und Gemeindesteuer)
- AG haftet für Quellensteuer
Weshalb gibt es immer mehr ANobAG? Sind diese AHV-pflichtig? Und wenn ja, wie rechnen sie die SozVers ab?
= Gibt immer wie häufiger AG mit Sitz im Ausland, die in CH AN beschäftigen.
NobAG (Arbeitnehmer ohne beitragspflichtigen AG)
AG sind nicht beitragspflichtig (nur wenn sie in CH Domizil haben)
AN:
- Da sie in der Schweiz den Lohn erhalten, sind sie AHV / IV / EO / ALV pflichtig
- Beiträge aufgrund des Reineinkommens aus unselbstständiger Tätigkeit, gem. Meldung Bundes- und Quellensteuer
- Beiträge müssen sie jedoch selber abrechnen und AN-Beitrag / AG-Beitrag selber zahlen
-> Beispiel Mitarbeiter von Botschaften & Konsulanten
Auf welchem Einkommen zahlen Selbstständigerwerbende AHV-Beiträge?
Beiträge aufgrund des Reineinkommens (Gewinn) aus ihrer selbstständigen Erwerbstätigkeit direkt an Ausgleichskasse.
-> Reduzierte Beitragssätze von 10%
-> Noch mehr reduzierte Beitragssätze bei Jahreseinkommen von unter 58'800.-- (sinkende Beitragsskala)
Mindestbeitrag von CHF 514.-- bleibt jedoch immer bestehen!
Sind verheiratete, nicht erwerbstätige Personen AHV-Beitragspflichtig?
Nein sofern:
- Ehegatte Beiträge von mind. doppelter Höhe des Mindestbeitrags bezahlt (CHF 1'028.-- (CHF 514.-- pro Pers.))
- Gilt nur bei Ehegatte mit Wohnsitz in CH
Können sich Personen, die ausserhalb der EU-/EFTA-Zone leben, bei der AHV versichern?
- Ja, sie zahlen einen Beitrag von 10.1% des massgebenden Lohnes/Einkommens
- Mindestbetrag von CHF 958.-- pro Jahr
Sind Spesen beitragspfichtig?
Nein.
Pauschalspesen, die von den Steuerbehörden akzeptiert sind nicht beitragspflichtig.
z.B. Erstattung von Reise-/Übernachtungskosten während betrieblicher Weiterbildung, AN muss mittels Beleg nachweisen (gemäss Abrechnungspflicht = Teil der Rechenschaftspflicht des AN)
ACHTUNG: beitragspflichtig sind jedoch regelmässige Entschädigungen für die Fahrt vom Wohnort zum gewöhnlichen Arbeitsort sowie die Entschädigung der üblichen Verpflegung!
Wie funktioniert das vereinfachte Abrechnungsverfahren, für was/wen ist es gedacht und welche Kriterien müssen eingehalten sein?
Zweck: Bekämpfung Schwarzarbeit; AG hat einen Ansprechpartner bei der AHV-AK für die Abrechnung der SozVers-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, FamZu und der Quellensteuer, (5%), Abrechnung nur 1x/Jahr
V.a. für kurzfristige oder im Umfang geringe Arbeitsverhältnisse gedacht (z.B. Privathaushalte)
Kriterien:
- Einzelner Lohn pro AN darf pro Jahr nid mehr als 21'510.-- sein (Eintrittsschwelle 2. Säule)
- gesamte Lohnsumme Betrieb max. 57'360.-- (Höhe der doppelten maximalen AHV-Jahresrente)
- gesamte Löhne der AN müssen im vereinfachten Verfahren abgerechnet werden
- Einhaltung der Abrechnungs- und Zahlungsverpflichtungen
Weshalb dürfen die AG die Im Fürstentum Liechtenstein und Kantone BL, BS, BE, JU, NE, SO, VD, VS sowie die in Frankreich wohnende Grenzgänger beschäftigen, nicht über vereinfachte Abrechnungsverfahren abrechnen?
Aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens
Wer kann ein Gesuch stellen für Herabsetzung / Erlass von AHV-Beiträgen?
- ANobAG
- Selbstständigerwerbende
- Nichterwerbstätige
denen das Bezahlen der Beiträge nicht zumutbar ist.
-> Mindesbetrag muss jedoch bezahlt werden !
Im AHVG / ATSG werden 3 verschiedene Verjährungsfristen unterschieden. Welche? Und was bedeuten sie?
Festsetzungsverjährung: Beiträge müssen durch Verfügung geltend gemacht werden innerhalb von 5 Jahren nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem sie geschuldet sind, sonst können sie nicht mehr eingefordert werden
Vollstreckungsverjährung: geltend gemachte Beitragsforderung erlischt 5 Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem sie rechtskräftig wurde
Rückerstattungsverjährung: Anspruch auf zu viel oder zu Unrecht bezahlten Beträgen erschlicht mit Ablauf 1 Jahres, spätestens 5 Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Beiträge bezahlt wurden
