Steuerspezialist - Direkte Bundessteuer

DBG 4:

• Geschäftsbetrieb in der Schweiz
• Betriebsstätte in der Schweiz
• Grundstück / Liegenschaft in der Schweiz
• Liegenschaftenvermittlung/-handel

DBG 5:

• Andere steuerbare Werte

• Aufenthalt an einem Ort
• Absicht dauernden Verbleibens

ZGB 26:

• Besuch einer Lehranstalt
• Unterbringung in einer Erziehungs-, Versorgungs-, Heil- oder Strafanstalt

Der Aufenthalt zu einem Sonderzweck begründet keinen steuerrechtlicher Wohnsitz oder Aufenthalt. (DGB 3 Abs. 4)

• Bei Erwerbstätigkeit in der Schweiz liegt ein qualifizierter Aufenthalt vor, wenn jemand währen mindestens 30 Tagen hier verweilt. (DGB 3 Abs. 3)
• Wer in einem Gemeinwesen verweilt, ohne hier Wohnsitz zu nehmen und ohne hier eine Erwerbstätigkeit auszuüben, wird nur dann unbeschränkt steuerpflichtig, wenn er sich länger als 90 Tage hier aufhält. (DBG 3 Abs. 3)

DBG 5:

• Persönliche Erwerbstätigkeit in der Schweiz, jedoch ohne Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz
• Entschädigungen an MItglieder der Verwaltung oder der Geschäftsführung von juristischen Personen mit Sitz oder Betriebsstätte in der Schweiz
• Gläuber oder Nutzniesser von Forderungen, die durch Grund- oder Faustpfand auf Grundstücken in der Schweiz gesichert sind.
• Pensionen, Ruhegehälter oder andere Leistungen, die aufgrund eines öffentlich-rechtlichen Arbeitsverhältnisses ausgerichtet werden.
• Leistungen aus schweizerischen privatrechtlichen Einrichtungen der beruflichen Vorsorge oder der gebundenen Selbstvorsorge
• Entschädigungen für Arbeit im internationalen Verkehr an Bord eines Schiffs oder Flugzeugs oder bei einem Transport auf der Strasse

• AG
• GmbH
• Investmentgesellschaften mit festem Kapital (SICAF)
• Genossenschaften

• Vereine
• Stiftungen
• kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz

DBG 50:

• statutarischer Sitz in der Schweiz
• tatsächliche Verwaltung in der Schweiz

DBG 51:

• Beteiligung an einem Geschftsbetrieb in der Schweiz
• Unterhalt von Betriebstätten in der Schweiz
• Eigentum / Nutzungsrechte an Grundstücken in der Schweiz
• Gläubiger / Nutzniesser grundpfandgesicherter Forderungen in der Schweiz
• Liegenschaftenvermittlung/-handel in der Schweiz

DBG 56:

• Der Bund, die Kantone sowie die Gemeinden und ihre Anstalten
• Vom Bund konzessionierte Transportunternehmen
• Sozialversicherungs- und Ausgleichskassen sowie Personalvorsorgeeinrichtungen
• Juristische Personen, die öffentliche oder gemeinnützige Zwecke oder gesamtschweizerische Kulturzwecke verfolgen, für den Anteil am Gewinn, der ausschliesslich und unwiderruflich diesen Zwecken gewidmet ist
• Ausländische Staaten für Liegenschaften der diplomatischen und konsularischen Vertretungen
• Die institutionellen Begünstigten mit Sitz oder Tätigkeit in der Schweiz, d. h. diverse in der Schweiz niedergelassene internationale Organisationen (UNO, WHO, WTO usw.), diplomatische Missionen, konsularische Posten, ständige Missionen oder andere Vertretungen bei zwischenstaatlichen Organisationen
• Kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz, sofern die Anleger ausschliesslich aus den steuerbefreiten Vorsorgeeinrichtungen bestehen

• Beginnt mit dem Tag der Begründung eines Wohnsitzes oder dem Beginn des qualifizierenden Aufenthalts in der Schweiz (DBG 8 Abs. 1)
• Endet mit dem Tod oder mit der Aufgabe des Wohnsitzes oder der Beendigung des qualifizierten Aufenthalts in der Schweiz (DBG 8 Abs. 2).

• beginnt mit dem Erwerb von steuerbaren Werten in der Schweiz (DBG 8 Abs. 1)
• endet mit dem Wegfall von steuerbaren Werten in der Schweiz (DBG 8 Abs. 2)

• beginnt an dem Tag, an dem die Gesellschaft entweder gegründet wird oder den Sitz oder die tatsächliche Verwaltung vom Ausland in die Schweiz verlegt (DBG 54 Abs. 1)
• endet mit der Sitzverlegung oder mit der Verlegung der tatsächlichen Verwaltung ins Ausland oder mit dem Abschluss der Liquidation der Gesellschaft (DBG 54 Abs. 2)

• beginnt bei juristischen Personen mit dem Erwerb der Vermögenswerte in der Schweiz oder mit der Eröffnung einer Betriebsstätte, eines Geschäftsorts usw. (DBG 54 Abs. 1)
• endet mit dem Ablauf des Tages an dem eine juristische Person ihre Vermögenswerte veräussert, aufgrund derer sie in der Schweiz beschränkt steuerpflichtig gewesen ist, oder durch die Schliessung einer Betriebsstätte, d. h., die in der Schweiz steuerbaren Werte fallen weg (DBG 54 Abs. 2)