Verwaltungsrecht 2
PV 4-5
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Cartes-fiches
Arten von Steuern?
Allgemeine Steuern
Die allgemeinen Steuern dienen dem allgemeinen Finanzbedarf des Staates Sie werden auch als Hauptsteuern bezeichnet
z.B: Einkommens-/Vermögens-/Kapitalgewinnsteuer
Sondersteuern, welche unterteilt werden in:
Zwecksteuer:
Diese werden für die Erfüllung einer bestimmten öffentlichen Abgabe verwendet
Kostenanlastungssteuern
Der Steuerpflichtige hat eine nähere Beziehung zu bestimmter Aufwendung des Gemeinwesens, es muss aber kein zurechenbarer Sondervorteil vorliegen, sonst läge ein Beitrag vor
Dem Abgabepflichtigen kann die Aufwendung des Gemeinwesens nur «mehr»/»eher» angelastet werden als der Allgemeinheit, weil er «generell betrachtet» als hauptsächlicher Verursacher angesehen wird
(z.B. Motorfahrzeugsteuer, Hundesteuer, Abgabe von Ferienhauseigentümern zur Förderung des öffentlichen Verkehrs)
Lenkungssteuern
Diese dienen primär der Verhaltenslenkung von Privatpersonen und nur sekundär der Deckung des staatlichen Finanzbedarfs
Was ist die Gemengsteuer?
Die Gemengsteuer ist als Gegenleistung für eine staatliche Leistung ausgestaltet (entspräche Kausalabgabe). Sie wird aber höher angesetzt, als dies die Bemessungsgrundsätze von Kausalabgaben zuliessen. Deshalb ist sie eine Zwischenform. Sie muss die gleiche Grundlage wie eine Steuer haben.
Sie enthält somit
➢ einen Gebührenanteil
➢ einen Steueranteil, dem keine konkrete Gegenleistung des Staates gegenübersteht
Wie muss sich die gesetzliche Grundlage bei der Abgabenerhebung aussehen?
Eine generell-abstrakte, genügend bestimmte Rechtsnorm ist für alle öffentlichen Aufgaben erforderlich
- Den rechtsanwendenden Behörden darf kein übermässiger Spielraum zustehen
Das Gesetz hat Folgendes zu umschreiben:
Kreis der Abgabepflichtigen
Gegenstand der Abgabe
mindestens Bemessungs- grundlage
Ausnahmen von der Abgabenpflicht
Darf vom Grundsatz der Gesetzesform bei Kausalabgaben abgewichen werden, wie sieht es bei Steuern aus?
Das Kostendeckungs- und Äquivalenzprinzip ermöglichen Ausnahmen vom Grundsatz der Gesetzesform, soweit diese eine konkrete und abstrakte Normenkontrolle ermöglichen
Bei Steuern gilt der Grundsatz der Gesetzesform uneingeschränkt, d.h. er darf nicht durch Ausnahmeregelungen auf unterer Erlassstufe durchbrochen werden
Was besagt das Kostendeckungsprinzip?
Der Gesamtertrag der erhobenen Abgabe darf die Gesamtkosten des Gemeinwesens für den betreffenden Verwaltungszweig höchstens geringfügig übersteigen
Was besagt das Äquivalenzprinzip? Und nach welchen Grundsätzen erfolgt die Bemessung?
Es darf im Einzelfall kein offensichtliches Missverhältnis zwischen erhobener Abgabe und objektivem Wert der Leistung bestehen und die Abgabe muss sich in vernünftigen Grenzen halten.
Nutzen der Leistung für den Pflichtigen
Kostenaufwand der konkreten Inanspruchnahme der Verwaltung im Verhältnis zum gesamten Aufwand des betreffenden Verwaltungszweiges
Marktwert, soweit vorhanden
Was Besagt der Grundsatz der Lastengleichheit bei Steuern?
Allgemeinheit der Besteuerung
- Alle Personen sollen nach derselben Ordnung erfasst werden
o problematisch bei Kostenanlastungs- steuern: Es braucht sachlich haltbare Gründe, warum ein bestimmter Personenkreis abgabepflichtig ist
o der abgabepflichtige Personenkreis muss generell stärker profitieren als andere – oder abstrakt gesehen – als hauptsächlicher Verursacher angesehen werden
Gleichmässigkeit der Besteuerung
- gleiche Steuerbelastung bei gleichen Verhältnissen
Besteuerung nach wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit
- jedermann soll im Verhältnis der Mittel, die ihm zur Verfügung stehen, zur Deckung des staatlichen Finanzbedarfs beitragen
- zulässig sind auch o progressive Besteuerung o Schematismus
- bei direkter Steuer wird nach Leistungsfähigkeit des Steuersubjekts bemessen
- bei indirekten Steuern erfolgt Belastung proportional
- bei Objektsteuern wird nach Einheitsmass (z.B. pro Kopf/Tier) bemessen
Warum sind Konfiskatorische Besteuerung und Prohibitive Besteuerug verboten?
- Konfiskatorische Besteuerung
o Die Eigentumsgarantie verpflichtet den Gesetzgeber, die Substanz des bestehenden Vermögens zu bewahren und die Neubildung von Vermögen zu ermöglichen
- Prohibitive Besteuerung
o Eine privatwirtschaftliche Tätigkeit darf aufgrund der Wirtschaftsfreiheit nicht so stark besteuert werden, dass sie keinen Gewinn mehr abwirft
Was ist Entscheidend für die Frage, wo etwas versteuert werden muss?
Entscheidend sind Beziehungsnähe sowie praktische und wirtschaftliche Überlegungen
Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit ist im Kanton der Berufsausübung zu besteuern
Liegenschaften und Veräusserungsgewinne sind am Belegenheitsort zu besteuern
Einkommen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit ist am Wohnsitzkanton zu besteuern
Was sind die Voraussetzungen dafür, dass eine Bewilligung verlangt werden kann?
Gesetzliche Grundlage
Die gesetzliche Grundlage für eine Bewilligungspflicht muss in einem Gesetz im formellen Sinne statuiert sein
Dies gilt nicht bei Bewilligungen für gesteigerten Gemeingebrauch öffentlicher Sachen (z.B. Demonstrationen)
Öffentliches Interesse
Dies kann der Schutz von polizeilichen Schutzgütern und andere wichtige öffentliche Interessen (Sozialpolitik, Raumplanung) sein
Verhältnismässigkeit
Die Bewilligungspflicht muss zur Erreichung des angestrebten Ziels geeignet, erforderlich und zumutbar sein
unterscheidung materielle/formelle koordination?
Materielle Koordination
= verschiedene Behörden müssen sämtliche Interessen umfassend gegeneinander abwägen, damit keine widersprüchlichen Entscheide gefällt werden
Formelle Koordination
= verfahrensmässige Abstimmung verschiedener Bewilligungsverfahren
wird unterteil in
Konzentrationsmodell = eine einzige Behörde als Leitinstanz beurteilt materiell-rechtliche Aspekte und ermöglicht den anderen Behörden das Recht auf Stellungnahme
Koordinationsmodell = die einzelnen Verfügungen der verschiedenen Behörden werden gemeinsam eröffnet, so dass sie mit einem Rechtsmitel angefochten werden
wie sieht die Übertragbarkeit und änderung von Bewilligungen aus?
- personenbezogene Bewilligungen sind nicht übertragbar
- sachbezogene Bewilligungen können regelmässig auf andere Inhaber übertragen
werden
formell rechtskräftig
d.h. sie kann nicht mehr mit ordentlichem Rechtsmittel angefochten werden
rechtsbeständig
(≠ materielle Rechtskraft des Privatrechts)
d.h. die Behörde kann im Verwaltungsrecht mit Wiedererwägung oder Widerruf auf die Bewilligung zurückkommen
was sind historische Monopole?
- diese beziehen sich auf vorbestehende, nur beschränkt vorhandene, wirtschaftlich nutzbare Naturgüter, die herrenlos sind und daher dem Kanton zustehen
- z.B. Recht zur Gewinnung von Boden-/Wasserschätzen, Jagd, Fischerei, Salzhandel
- verfassungsrechtlich geschützt (Art. 94 Abs. 4 BV) und daher brauchen sie keine zusätzliche Rechtsgrundlage
- werden von Kantonen von je her fiskalisch genutzt
Was sind rechtliche Monopole?
Diese werden durch Rechtssatz begründet
unmittelbares rechtliches Monopol
- den Privaten wird eine Tätigkeit durch Rechtssatz entzogen und ausschliesslich dem Staat vorbehalten
- z.B. kantonales Kaminfegermonopol
mittelbares rechtliches Monopol
- Vorschrift, dass für die Inanspruchnahme gewisser Leistungen eine staatliche Einrichtung benutzt werden muss
o privateAnbieter werden ausgeschlossen
- z.B. SUVA
Voraussetzungen für rechtliche Monopole und wieso sind sie problematisch?
Die rechtlichen Monopole greifen stark ins Grundrecht der Wirtschaftsfreiheit und den ordnungspolitischen Grundsatz der staatsfreien Wirtschaft ein. Demnach sind Art. 36 BV und Art. 94 BV zu beachten:
hinreichend gesetzlichen Grundlage
- Das öffentliche Interesse
- Wirtschaftspolitisch oder fiskalisch motivierte Monopole müssen in der BV vorgesehen oder durch kantonale Regalrechte begründet werden
- verhältnismässig
Was ist ein faktisches Monopol?
Ein faktisches Monopol besteht, wenn das Gemeinwesen Private kraft seiner faktischen Herrschaft über öffentliche Sachen (v.a. öffentlicher Grund) von einer weder monopolisierten noch sonst wie verbotenen Tätigkeit abhält.
z.B. Plakatmonopol auf öffentlichem Grund
Was ist eine Konzession?
➢ Das Gemeinwesen nutzt Konzessionen um Rechte, die ihm aufgrund der Rechtsordnung oder aus faktischen Gründen exklusiv zustehen, auf Private zu übertragen.
➢ Die Verwaltung verleiht dem Privaten mit der Konzession das Recht zur Ausübung einer wirtschaftlichen Tätigkeit, die ihm aufgrund eines historischen, rechtlichen oder faktischen Monopols vorbehalten ist.
➢ Die Konzession ist wie folgt von der Bewilligung und der Beleihung zu unterscheiden:
o Die Bewilligung bezieht sich auf den Privaten zugängliche, also nicht dem Staat vorbehaltene, Tätigkeiten
o Die Beleihung regelt die Übertragung von Verwaltungsaufgaben an Private. Konzessionen verleihen hingegen der Privatperson das Recht, dem Staat vorbehaltene Aufgaben auszuüben.
Arten von Konzessionen?
Monopolkonzessionen
Diese betreffen die Verleihung staatlicher Ausschliesslichkeitsrechte, die auf einem rechtlichen oder historischen Monopol beruhen.
z.B. Kaminfegerkonzessionen
Sondernutzungskonzessionen
Diese betreffen die Verleihung eines Rechts zur ausschliesslichen Nutzung einer öffentlichen Sache im Gemeingebrauch.
z.B. Wasserrechtskonzessionen
Aufsichtskonzessionen
Diese werden vom Gesetzgeber ohne Vorliegen eines Monopols eingerichtet. Die Verwaltung darf die Tätigkeit, die der Wirtschaftsfreiheit entzogen ist, nicht selbst ausüben, sondern muss Privaten das Recht zur Ausübung durch Konzession übertragen. Der Staat sichert sich dadurch eine erhöhte Kontrolltätigkeit. Aufsichtskonzessionen werden wie Monopolkonzessionen behandelt.
z.B. Spielbankengesetz
Konzessionen des öffentlichen Dienstes
Der Inhaber dieser Konzession ist zur Ausübung der verliehenen Tätigkeit nicht nur berechtigt, sondern auch verpflichtet.
z.B. die Ausübungspflicht im Personenbeförderungsregal (Art. 6 Abs. 2 PBG)
Was ist die Konzessionsordnung?
- Bei der Konzessionsordnung geht es um
o das Verfahren zur Verleihung einer Konzession
o denInhaltdesVerleihungsaktes
o die Ausgestaltung des Rechtsverhältnisses zwischen konzedierendem
Gemeinwesen und Konzessonärin o DauerundEndederKonzession
- Die Konzessionsordnung wird in der Sachgesetzgebung geregelt
Welche Plfichten gibt es für den Konzessionär?
Die spezialgesetzlichen Konzessionsordnungen können Verhaltens- und Unterlassungspflichten vorsehen
- Diese Pflichten können in der Konzession in Form einer Auflage präzisiert werden
- z.B. Art. 22 Abs. 2 WRG:
«Die Wasserwerke sind so auszuführen, dass sie das landschaftliche Bild nicht oder möglichst wenig stören.
Das Gesetz kann ausserdem eine einmalige oder periodische Gebühr vorsehen
Den Konzessionär trifft teilweise eine Betriebspflicht
Was für Beendigungsgründe gibt es für eine Konzession?
Ablauf Dauer
Die Konzession erlischt von Gesetzes wegen
Verwirkung
Der Gesetzgeber kann Verwirkungstatbestände (z.B. grobe Pflichtverletzung) vorsehen
Entzug
Pflichtverletzungen und andere Gründe können laut Spezialgesetz Entzug zur Folge haben ≙ Widerruf der Verfügung
Rückkauf
Das Gemeinwesen kann das verliehene Recht vor Ablauf der Konzession zurückkaufen
Enteignung
Dies erfordert eine gesetzliche Grundlage, ein öffentliches Interesse, Verhältnismässigkeit und volle Entschädigung
Arten von öffentlichen Geldleistungen?
Finanzielle Sozialhilfeleistungen
- Diese sehen keine Gegenleistung des Empfängers voraus
- Voraussetzung ist:
➢ entweder Bedürftigkeit oder besondere Lasten, die durch die Geldleistung gemildert werden sollen
Austauschleistungen
- Das Entgelt erfolgt für Leistungen an den Staat
- z.B. Kaufpreis, Mietzins, Honorar, Lohn der Angestellter
Ersatzleistungen
- Diese bezwecken den Ausgleich finanzieller Nachteile
- Der Empfänger erbringt keine Gegenleistung; ihm erwächst ein Schaden
- z.B. Entschädigung aus Staatshaftung und Enteignungsentschädigung
Subventionen
- Diese knüpfen an eine Gegenleistung für die Erfüllung einer im öffentlichen Interesse liegenden Aufgabe (=Austauschleistung) an. Die vom Staat erbrachte Leistung bildet aber nicht Entgelt dafür
➢ Geldzahlung und Leistung von Empfänger ist nicht äquivalent, sondern soll Unterstützung darstellen
➢ Bildet Teil der indirekten Verhaltenssteuerung, d.h. Staat unterstützt Tätigkeiten, die sonst nicht ausgeübt würden (=Förderungs- subvention) oder mildert auferlegte Lasten (=Abgeltungssubvention)
Arten von Subventionen?
Fördersubventionen
- Auf Bundesebene als Finanzhilfe betitelt
- Soll im öffentlichen Interesse liegende Tätigkeiten fördern
- Es besteht regelmässig kein Rechtsanspruch auf die Leistung von Finanzhilfen
- z.B. Stipendien, Direktzahlungen an Landwirte
Abgeltungssubvention
- Auf Bundesebene als Abgeltung oder Entschädigungssubvention bezeichnet
- Soll bundesrechtlich vorgeschriebene oder vom Bund auf Empfänger übertragene Aufgabe abgelten
- Zusammenhang mit der Gegenleistung ist enger. Bemessung richtet sich nach Differenz zwischen Aufwand des Verpflichteten und Einkünften aus Aufgabenerfüllung, d.h. ungedeckten Kosten
- z.B. Übernahme ungedeckter Kosten, welche Transportunternehmen durch den vom Bund bestellten Regionalverkehr entstehen
Materielle Voraussetzungen für Subventionen?
Gesetzlicher Tatbestand muss erfüllt sein
Subvention setzt teils Subvention eines anderen Gemeinwesens voraus (=Koppelungs- subvention)
Wenn Subvention nicht nach Spezialgesetzgebung als gebundene Ausgabe gilt→Kredit muss bewilligt werden, d.h. es gilt ein Budgetvorbehalt
Orientierung nach Subsidiarität, Effektivität, Effizienz, Wettbewerbs- neutralität, Rechtsgleichheit, internationale Vorgaben
Anspruch =Anspruchssubvention
Ermessen bleibt, d.h. andere Gesichtspunkte können beachtet werden =Ermessenssubvention
Was ist Staatshaftung?
Staatshaftung bewirkt eine öffentliche Geldleistung des Staates zur Wiedergutmachung von durch ihn rechtswidrig verursachten Schäden
Staatshaftung ist eine besondere Art der öffentlichen Ersatzleistung, welche die Behörde zur korrekten Aufgabenerfüllung erhalten soll
Entstehung der Staatshaftung
The king can do no wrong
zuerst Beamtenhaftung
Dann wie juristische Person haftet staat für seine Mitarbeiter
Typische Voraussetzungen für Staatshaftung?
Schaden, wobei sich der Schadensbegriff mit demjenigen vom Privatrecht deckt
Es muss ein funktionaler Zusammenhang zwischen schädigendem Verhalten und amtlicher Tätigkeit vorliegen.
Kausalität, adäquat, natürlich, hypothetische Kausalität, höhere Gewalt, schweres Selbst- oder Drittverschulden
Widerrechtlichkeit, gleich wie privatrecht
Verschulden für genugtuung relevant, sonst staatshaftung=Kausalhaftung
was besagt das prinzip des einmaligen Rechtsschutz?
Verwaltungsrechtsschutz ist Primärschutz - Staatshaftung ist Sekundärschutz
Die Rechtmässigkeit einer formell rechtskräftigen Verfügung darf in einem späteren Staatshaftungs- verfahren nicht vorfrageweise hinterfragt werden
Was nach Erlass der verwaltungsrechtlichen Verfügung versäumt worden ist, darf nicht in einem späteren Staatshaftungsverfahren nachgeholt werden
Welche Bedeutung hat die Zuordnung zu öffentlcihen resp privatem Recht?
Zuständigkeit
Vollzug
Verfahren
Haftung
Leitideen
Grundrechtsbindung
wann kann eine höhere Normstufe/dichte verlagnt werden?
Intensität des Eingriffs
zahl der von einer Regelung betroffenen
Finanzielle Bedeutung
Akzeptanz
Wann liegt Nichtigkeit einer verfügung vor?
schwerwiegender Mangel bei zUSTÄNDIGKEITS, VERFAHRENS- ODER FORMFEHLER
offensichtlich oder zumindest leicht erkennbar
Annahme gefährdet Rechtssicherheit nicht schwer
Welche pläne gibt es?
Finanzplan, Sozialplan, Lehrplan, Nutzungsplan