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Crée / Actualisé 01.06.2019 / 25.07.2019
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Was bewirkt der Hold Harmless letter?

Dieser wird durch den neuen Abschlussprüfer und die unternehmensleitung des zu prüfenden unternehmens unterzeichne tund entbindet den vorherigen Abschlussprüfer von der gesetzlichen und berufsrechtlichen Verschwiegenheitspflicht. Darüber hinaus soll der vorherige Abschlussprüfer von allfälligen Schadensersatzansprüchen der zu prüfenden Gesellschaft wie auch von Dritten befreit werdne, die sich auf Feststlelungen begründen, die der Abschlussprüfer im Rahmen der Duchsicht der Prüfungsakte des vorherigen Abschlussprüfers gemacht hat. 

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Was ist das Ziel bei der Prüfung der Eröffnungswerte einer Erstprüfung

Keine falsche Darstellungen, welche wesentliche Auswirkungen auf den laufenden Abschluss haben

ob sich die wiederspiegelnden angemessen Rechnungslegungsmethoden STETIG im Abschluss des laufenden Zeitruams angewedndet werden. Oder ob Änderungen in Übereinstimmung mit Regelwerk getätigt wurden. 

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Was sind für Anzeichen für ein höheres Aggregationsrisiko bei der Toleranzwesentlichkeit?

eine hohe Anzahl von in den Vorperioden festgestellten falschen Darstellungen oder
betragsmässig hohe falsche Darstellungen;
• ein schwaches Kontrollumfeld oder Mängel im internen Kontrollsystem;
• ein hoher Grad an Schätzunsicherheiten in den Finanzinformationen des zu prüfenden
Unternehmens;
• in den Vorjahren festgestellte falsche Darstellungen, die im laufenden Geschäftsjahr
weiterhin fortbestehen und nicht korrigiert wurden.

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PS 315 (identifizierung von Risiken wesentlicher falscher Darstellungen)

über welche Bereiche muss sich der Prüfer ein Verständnis verschaffen?

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PS 315: Wie sind die Kriterien um bedeutsame Risiken zu bestimmen? 

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was versteht man unter dem top-down Ansatz bei der Risikoermittlung?

1. Schritt Geschäftsrisiken

2. Beurteilen, ob Risiken einfluss auf Abschluss

3. Welche Teilgebiete sind davon betroffen

s. 140

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IKS: Welche Drei Ziel-Kategorien kennt das Ramenkonzept von COSO?

Im Rahmenkonzept werden drei Kategorien von Zielen unterschieden, mit deren Hilfe
die Konzentration auf bestimmte Aspekte der internen Kontrolle möglich ist:
• Ziele in Bezug auf operationelle Prozesse und Risiken;
• Ziele in Bezug auf die Berichterstattung; und
• Ziele in Bezug auf die Einhaltung von Vorschriften (Compliance).

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IKS: Was sind die COSO Komponenten: 

• Kontrollumfeld;
• Risikobeurteilung;
• Kontrollaktivitäten;
• Information und Kommunikation;
• Monitoring (Überwachung / Nachschau der Kontrollen).