BVG
Berufliche Vorsorge
Berufliche Vorsorge
Berechnung der Invaliditätsleistungen
Gemäss BVG Beispiel 2
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Berechnung Altersgutschriften (bei Pensionierung)
Die Berechnungen erfolgen jeweils anhand eines konkreten Geburtsdatums, z.B. 12.07.1966. Die Pensionierung erfolgt per 01.08.XX. Im Jahre der Pensionierung werden die Altersgutschriften weiterhin erhoben. D.h. es kommen noch 7 weitere Monate zu 18 % (BVG-Plan) dazu.
Geb. 12.04.1992 = 4 weitere Monate
Geb. 07.06.1981 = 6 weitere Monate
Invalidenkinderrente gemäss BVG
- Kinderrente wird vergütet, falls die Voraussetzungen für eine Waisenrente erfüllt wären
- 20 %
Beispiel Invalidenkinderrente gem. BVG
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Beginn Anspruch Invalidenleistungen gemäss BVG
Damit eine BVG-Invalidenrente ausbezahlt werden kann, braucht es einen Entscheid der eidg. Invalidenversicherung
Beginn Anspruch Invalidenleistungen gemäss Reglement
Die Vorsorgeeinrichtung kann den Beginn der Invalidenrente analog BVG festsetzen oder den Beginn der Invalidenrente von 1 Jahr auf 2 Jahre aufschieben.
Dazu stehen zwei Möglichkeiten zur Verfügung
- Aufschub durch Lohnfortzahlung (Art. 26 Abs. 2 BVG)
- Aufschub durch Krankentaggelder (mind. 80 % des entgangenen Lohnes und mind. zu 50 % durch Arbeitgeber finanziert)
Beginn Anspruch Invalidenleistungen gemäss Reglement
Modell mit Lohnfortzahlung (Art. 26 BVG)
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Beginn Anspruch Invalidenleistungen gemäss Reglement
Modell mit Krankentaggeldzahlungen nach Art. 26 BVV2
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Vorgehen bei Teilinvalidität
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Vorgehen bei Teilinvalidität
Beispiel:
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Hinterlassenenleistungen
Leistungsvoraussetzungen
Anspruch besteht nur, wenn der Verstorbene (Art. 18 BVG):
- Im Zeitraum des Todes / bei Eintritt der Arbeitsunfähigkeit, deren Ursache zum Tode geführt hat, versichert war
- Infolge eines Geburtsgebrechens
- Als Minderjähriger invalid
- von der Vorsorgeeinrichtung im Zeitpunkt des Todes eine Alters- oder Invalidenrente erhielt
Hinterlassenenleistungen
Überlebender Ehegatte /eingetragene Partnerschaft (BVG 19)
Anspruch auf Witwen- oder Witwerrente, wenn beim Tod des Ehegatten (Art. 19 Abs 1 BVG)
- für den Unterhalt mind. eines Kindes aufkommen muss oder
- älter als 45 Jahre ist und die Ehe mind. 5 Jahre gedauert ha
Werden diese Voraussetzungen nicht erfüllt, besteht Anspruch auf eine einmalige Abfindung in der Höhe von drei Jahresrenten (Art. 19 Abs 2 BVG)
- Überlebende eingetragene Partner/innen haben die gleiche Rechtsstellung wie Witwer (Art. 19a BVG)
Hinterlassenenleistungen / geschiedene Ehegatten / ehemalig eingetragene Partnerschaft (Art. 20 BVV2)
Gleiche Leistungen wie Witwen/Witwer wenn
- Ehe mind. 10 Jahre gedauert hat und
- dem geschiedenen Ehegatten im Scheidungsurteil eine Rente zugesprochen wurde
Geschiedene / gerichtlich aufgelöste Partnerschaft
Prüfung Leistungsanspruch
Kürzung wenn Anspruch aus Scheidungsurteil (Betrag) zusammen mit AHV überschritten wird
Witwen- oder Witwerrente (Art. 21 BVG)
Inkl. Beispiel
- 60 % der vollen Invalidenrente / zuletzt ausgerichteten Altersrente
Zusätzliches Todesfallkapital / gem. Reglement
Es bestehen verschiedene Definitionen z.B. 2-facher Jahreslohn, 200 % des vorhandenen Altersguthabens
Waisenrente gem. BVG
Art. 21 BVG
- 20 % der vollen Invalidenrente
- Pflegekinder nur, wenn der Verstorbene für ihren Unterhalt aufzukommen hatte (Art 20 BVG)
Hinterlassenenleistungen / Beginn und Ende des Anspruchs
- Anspruch entsteht frühestens mit Beendigung der vollen Lohnfortzahlung (Art 22 BVG)
- Lohnfortzahlung mind. 1 Monat, nach fünfjähriger Dienstdauer für 2 weitere Monate ab Todestag
- Anspruch erlischt bei Wiederverheiratung (Art. 22 BVG)
Rente oder Kapital (Art. 37 BVG)
- Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenrenten in der Regel als Rente
VN kann verlangen, dass ihm 1/4 seines Altersguthaben als einmalige Kapitalabfindung ausgerichtet wird
- Kapitalabfindung wenn die Alters- oder Invalidenrente weniger als 10 %, Witwen/r weniger als 6 % oder Waisenrenten weniger als 2% der Mindestrente der AHV beträgt
- Verheiratet nur mit schriftl. Zustimmung des Ehepartners
Obligatorische Teuerungsanpassung inkl. Beispiel
Art. 36 BVG
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Bundesverfassung Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge Art. 111
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Bundesverfassung - berufliche Vorsorge, Art. 113
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BVG-Minimum
Mindestleistungen gem. BVG
Umhüllende Lösung
Schattenrechnung, damit die Mindestleistungen nach BVG eingehalten werden - 1 grosser Topf
Gesplittete Lösung
zwei Vorsorgewerke/einrichtungen
1x obligatorische Vorsorge mit Mindestvorschriften gem. BVG
1x überorganisatorische Vorsorge mit weitergehenden Leistungen
Arten von Vorsorgeeinrichtungen Art. 48 BVG
...
Vorsorgeeinrichtung nach Risikoträger
Autonom:
- unabhängig
- finanzieren sämtl. versicherungstechnischen Risiken (Invalidität, Tod, Alter) inkl. Vermögensanlagen selber
- Versicherungstechnische Risiken (Invalidität, Tod, Alter) werden bei Lebens-versicherung voll oder teilweise rückversichert
- Volles Risiko bei Vermögens-anlagen
- Sämtliche Risiken (Invalidität, Tod, Alter inkl. Vermögens-anlagen) werden zu 100 % rückversichert = Vollversicherung
Vorschriften, welche ein Vorsorgeplan zu erfüllen hat (Art. 1ff BVV2)
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Wahlmöglichkeiten zwischen Vorsorgeplänen
...
Wahl der Anlagestrategie / Vorsorgepläne 1e
...
Beitragsprimat / Leistungsprimat
- Beitragsprimat: Sparbeitrag in Prozenten des versicherten Lohnes
- Leistung nach Kapital / individuelles Konto
- Leistungsprimat: Leistungsziel z.B. CHF 60'000.- für die Rente (Endzustand)
Informationspflichten
- Art. 85 BVG - Bearbeiten von Personendaten / Akteneinsicht
- Art. 86 BVG - Auskunfts-erteilung / Datenbekanntgabe / Schweigepflicht
- Art. 87 BVG - Amts- und Verwaltungshilfe
...
Überwachung, Kontrolle, Verantwortlichkeit
- Revisionsstelle Art. 52ff BVG
- Unabhängigkeit der Revisionsstelle Art. 34 BVV2
- Aufgaben der Revisionsstelle Art. 35 BVV2 / Unterdeckung
- Verhältnis zur Aufsichtsbehörde / Revisionsstelle Art. 36 BVV2
- Unabhängigkeit Experte Art. 40 BVV2
- Verhältnis zur Aufsichtsbehörde / Experte Art. 41 BVV2
Prüfungsaufgabe der Revisionsstelle
Art. 52c BVG
...
Aufgaben der Revisionsstelle
...
Unterdeckung / Revisionsstelle
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Aufgabe des Experten
Art. 52e BVG
...
Unterdeckung / Experte
...
Aufgaben der Aufsichtsbehörde Art. 61ff BVG
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Oberaufsichtskommission (OAK)
Art 64ff BVG / Art 5 BVV1
Bundesrat bestellt eine aus 7 - 9 Mitgliedern bestehende Oberaufsichtskommission
Unterliegt im Entscheid weder Weisungen des Bundes noch Weisungen des EDI
Amtsdauer: 4 Jahre (Art 64 BVG)
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Flashcards
Bundesverfassung Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge Art. 111
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Bundesverfassung - berufliche Vorsorge, Art. 113
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BVG-Minimum
Mindestleistungen gem. BVG
Umhüllende Lösung
Schattenrechnung, damit die Mindestleistungen nach BVG eingehalten werden - 1 grosser Topf
Gesplittete Lösung
zwei Vorsorgewerke/einrichtungen
1x obligatorische Vorsorge mit Mindestvorschriften gem. BVG
1x überorganisatorische Vorsorge mit weitergehenden Leistungen
Arten von Vorsorgeeinrichtungen Art. 48 BVG
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Vorsorgeeinrichtung nach Risikoträger
Autonom:
- unabhängig
- finanzieren sämtl. versicherungstechnischen Risiken (Invalidität, Tod, Alter) inkl. Vermögensanlagen selber
- Versicherungstechnische Risiken (Invalidität, Tod, Alter) werden bei Lebens-versicherung voll oder teilweise rückversichert
- Volles Risiko bei Vermögens-anlagen
- Sämtliche Risiken (Invalidität, Tod, Alter inkl. Vermögens-anlagen) werden zu 100 % rückversichert = Vollversicherung
Vorschriften, welche ein Vorsorgeplan zu erfüllen hat (Art. 1ff BVV2)
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Wahlmöglichkeiten zwischen Vorsorgeplänen
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Wahl der Anlagestrategie / Vorsorgepläne 1e
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Beitragsprimat / Leistungsprimat
- Beitragsprimat: Sparbeitrag in Prozenten des versicherten Lohnes
- Leistung nach Kapital / individuelles Konto
- Leistungsprimat: Leistungsziel z.B. CHF 60'000.- für die Rente (Endzustand)
Informationspflichten
- Art. 85 BVG - Bearbeiten von Personendaten / Akteneinsicht
- Art. 86 BVG - Auskunfts-erteilung / Datenbekanntgabe / Schweigepflicht
- Art. 87 BVG - Amts- und Verwaltungshilfe
...
Überwachung, Kontrolle, Verantwortlichkeit
- Revisionsstelle Art. 52ff BVG
- Unabhängigkeit der Revisionsstelle Art. 34 BVV2
- Aufgaben der Revisionsstelle Art. 35 BVV2 / Unterdeckung
- Verhältnis zur Aufsichtsbehörde / Revisionsstelle Art. 36 BVV2
- Unabhängigkeit Experte Art. 40 BVV2
- Verhältnis zur Aufsichtsbehörde / Experte Art. 41 BVV2
Prüfungsaufgabe der Revisionsstelle
Art. 52c BVG
...
Aufgaben der Revisionsstelle
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Unterdeckung / Revisionsstelle
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Aufgabe des Experten
Art. 52e BVG
...
Unterdeckung / Experte
...
Aufgaben der Aufsichtsbehörde Art. 61ff BVG
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Oberaufsichtskommission (OAK)
Art 64ff BVG / Art 5 BVV1
Bundesrat bestellt eine aus 7 - 9 Mitgliedern bestehende Oberaufsichtskommission
Unterliegt im Entscheid weder Weisungen des Bundes noch Weisungen des EDI
Amtsdauer: 4 Jahre (Art 64 BVG)
Aufgaben des Sicherheitsfonds
Art. 56ff BVG
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Aufgaben der Auffangeinrichtung
Art. 60ff BVG
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Rolle der Arbeitgeberin resp. des Arbeitgebers / Stiftungsrat (Art 55 BVG) als oberstes Organ der Vorsorgeeinrichtung
- Grundsatz der paritätischen Verwaltung / gleiche Zahl von Vertretern
- unübertragbare und unentziehbare Aufgaben Art. 51a Abs 2
- Integrität und Loyalität
- Rechtsgeschäfte
- Anschluss an die berufliche Vorsorge
Obligatorische Versicherung von Arbeitnehmenden / Voraussetzungen
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Von der obligatorischen Versicherung ausgenommene Arbeitnehmende
Art. 1j BVV2
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Freiwillige Versicherung
Art. 4ff BVG
Erwerbstätigkeit im Dienste mehrerer Arbeitgeber (mind. CHF 21' 330.-) Art. 46 BVG
- Auffangeinrichtung oder bei der Vorsorgeeinrichtung, der einer seiner Arbeitgeber angeschlossen ist
- Bereits obligarorisch versichert - kann bei dieser PK oder bei Auffangeinrichtung für den zusätzl. Lohn versichern lassen
Selbständigerwerbende
- Vorsorgeeinrichtung des Berufes oder ihrer Arbeitnehmenden bzw. bei Auffangeinrichtung Art. 44 BVG
- Für die Risiken Tod und Invalidität darf ein Vorbehalt aus gesundheitl. Gründen für max. 3 Jahre gemacht werden Art 45 BVG
Versicherte Risiken
-> Bezüger von Arbeitslosentaggeldern sind für Tod & Invalidität obligatorisch versichert
Sparprozess / Aufbau Altersguthaben ab Alter 25
Leistungsberechtigte Personen
Rot vor 25. Altersjahr = freiwillig (gem. Reglement)
Koordinierter Lohn gem. BVG
Art. 8 BVG
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Koordinierter Lohn - Bsp. minimal versicherter Lohn
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Beitragswesen
Koordinierter Lohn - Tipp
- Alter (ab 18. Altersjahr Risiko Tod & Invalidität, ab 25. Alter)
- Eintrittsschwelle (CHF 21'330.-)
- und maximal versicherter Lohn (CHF 85'320.-)
Koordinierter Lohn gem. Reglement
Merke: Sämtliche Definitionen sind zulässig, sofern die BVG-Mindestleistungen erfüllt sind.
- Kein Koordinationsabzug
- Erhöhung maximaler BVG-Lohn bis max. des 10fachen oberen Grenzbetrages
- Koordinationsabzug 1/2 der max. AHV-Jahresrente
- Koordunationsabzug 30 % des massgebenden Lohnes, max. der BVG-Koordinationsabzug
- Teilzeitbeschäftigung berücksichtigen und Grenzbeträge anpassen
Koordinierter Lohn bei Teilinvalidität gemäss
Art. 4 BVV2
Reglemente dürfen die versicherte Person besser stellen
Anpassung / Übersicht Grenzbeträge
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Weiterführung des bisherigen versicherten Verdienstes gem. Art. 33a BVG
- Vorsorgeeinrichtung kann vorsehen, dass VN, deren sich nach dem 58. Altersjahr um höchstens die Hälfte reduizert, auf Verlangen der VN die Vorsorge für den bisherigen versicherten Verdienst weitergeführt wird
- Bis max. zum ordentlichen Rentenalter
- Beiträge zur Weiter-versicherung sind von der Beitragsparität (Art. 66 Abs. 1 BVG) ausgenommen
Altersgutschriften Art. 15 BVG
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Ordentliche Beiträge / Art. 16 BVG
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Muster Berechnung Altersguthaben
Die Altersgutschriften gemäss BVG werden nachschüssig verzinst.
Einkauf / Ausserordentliche Beiträge
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Beispielberechnung Einkauf
Wurden Einkäufe getätigt, so dürfen die daraus resultierenden Leistungen innerhalb der nächsten drei Jahre nicht in Kapitalform aus der Vorsorge zurückgezogen werden (Art. 79b Abs. 3 BVG)
