Körperschaftsteuer

KStG

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M. W.

Lernen

M. W.

Über diese Lernkartei

Diese Lernkarten bieten einen umfassenden Überblick über die Körperschaftsteuer, insbesondere für GmbH/AG, und deren Berechnung. Sie decken Themen wie Gewinnermittlung, Betriebsvermögensvergleich, KSt-Pflicht und verschiedene steuerliche Aspekte ab. Ideal für Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Juristen, die sich mit der Körperschaftsteuer und deren Anwendung vertraut machen möchten.

Karten

Lernende

Sprache

Deutsch

Kategorie

Recht

Stufe

Andere

Erstellt / Aktualisiert

05.06.2017 / 26.06.2024

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Was ist eine Freigrenze?

Im gesetzer genannter Betrag bis zu dem keine Steuer zu zahlen ist. Wird der Betrag überschritten, muss der Komplettbetrag versteuert werden.

Wie hoch ist der Freibetrag nach Par. 24 KStG und wann gilt er nicht?

5000,-; Gilt nicht f. Körperschaften deren Leistungen beim Empfänger zu Einnahmen aus Kapitalvermögen führen. Da es bei GmbH/AG zu Ausschüttung / Dividenden kommt, haben die Anteilseigner diese Einnahmen aus Kapitalvermögen. Daher gilt der Freibetrag nur für Vereine + Stiftungen

Was ist die Bemessungsgrundlage für die KSt?

das zu versteuernde Einkommen gem. Par. 7 Abs. 1 KStG

Welcher Paragraph ist zu nennen wenn im Bereich der KSt auf das EStG verwiesen wird?

Par. 8 Abs. 1 KStG - Das Einkommen bestimmt sich nach ESTG und KStG

Welche Einkünfte gelten im KSTG als Einkünfte aus Gewerbebetrieb?

Gem. Par. 8 Abs. 2: v. unbeschr. Stpfl. Einkünfte aus Land+Forstw., Eink. Aus selbst Arbeit, Eink. Aus Kapitalvermögen, Eink aus Verm. + Verpachtung, sonst. Einkünfte

Wie lautet der Veranlagungszeitraum der KSt?

Kalenderjahr Par. 7 Abs. 3 KstG, für GmbH/AG = Wirtschaftsjahr Abs. 4

Wann gilt der Gewinn als bezogen in einem abweichenden Wirtschaftsjahr?

Gem. Par 7 Abs. 4 S.2 wenn das Wirtschaftsjahr endet

Wie nennt man ein Wirtschaftsjahr mit weniger als 12 Monaten

Rumpfwirtschaftsjahr

Welche Gründe kann es für ein Rumpfwirtschaftsjahr geben?

1. Eröffnung eines neuen Betriebes 2. Aufgabe eines Betriebes 3. Umstellung d. Wirtschaftsjahrs 4. Wechsel v. unbeschr. Zu beschr. Stpfl.

Wann entsteht die KSt?

Gem. Par. 30 für veranlagte Steuer mit Ablauf d. Veranlagungszeitraums; für Abzugsbeträge im Zeitpunkt in dem stpfl. Einkünfte zufliessen; Bei Vorausz. Mit Beginn d. Kalendervierteljahres in dem die Vorausz. Zu entrichten ist

Wie erfolgt die Gewinnermittlung für GmbH/AG?

Betriebsvermögensvergleich

Wie errechnet sich das BV beim Betriebsvermögensvergleich?

BV Ende laufendes Jahr - BV Ende Vj + Entnahmen - Einlagen

Welche Methode wird verwendet f. Stpfl. Die keine Bücher führen müssen?

Einnahmenüberschussrechnung: Einnahmen - Ausgaben = Gewinn

Nennen sie die Teile des Betriebsvermögens

1. gezeichnetes Kapital, 2. Kapitalrücklage, 3. Gewinnrücklage, 3a) gesetzl. Rücklage, 4. Gewinn/Verlustvortrag, 5. Jahresüberschuss/-fehlbetrag

BV: Was ist gezeichnetes Kapital?

Stamm- oder Haftkapital (befindet sich im Handelsregister)

BV: Welche Mittel befinden sich in der Kapitalrücklage?

Zuzahlungen der Gesellschafter in das EK

BV: Wie definiert sich die Gewinnrücklage?

Erwirtschafteter Gewinn d. Vj., dient späteren Verlustausgleich

BV: Wie definiert sich Gewinn-/Verlustvortrag?

Stehen gelassene Gewinne / nicht ausgeglichene Verluste aus dem Vj

Wann wird in der Bilanz ein Bilanzgewinn ausgewiesen?

Bei teilweiser o. vollständiger Verwendung des JÜ wird die Pos. JÜ und Gewinn/Verlustvortrag durch Bilanzgewinn/-verlust ersetzt

Wie lässt sich der Jahresüberschuss aus dem Bilanzgewinn/-verlust errechnen?

Rückrechnung aus Bilanzgewinn + Einstellung in Kapital/Gewinnrücklagen - Entnahmen aus Kapital/Gewinnrücklagen + Verlustvortrag Vj - Gewinnvortrag Vj = JÜ

Was sind Betriebe gewerblicher Art von jur. Personen d. öff.Rechts?

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Par 4: Einrichtungen mit nachhaltiger wirtsch. Tätigkeit zur Erzielung v. Einnahmen (auch Wasser, Gas, Wärme); Ausnahme: Betriebe mit Leistungen, die Abnehmer verpflichtet ist abzunehmen (Straßenreinigung, Friedhof)

Wie und wo wird Geschäftsleitung definiert?

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Par 10 AO: Ist der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung

Wie und wo wird der Sitz definiert?

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Par 11 AO: Ort, der durch Gesetz, Gesellschaftsvertrag, Satzung o.ä. bestimmt wird

Wann gilt die unbeschränkte KSt-pflicht?

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Bei juristischen Personen, die ihre Geschäftsleitung oder ihren Sitz im Inland haben Par. 10, 11 AO

Welches Prinzip gilt bei der unbeschränkten KSt-pflicht?

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Das Welteinkommensprinzip, was bedeutet, dass der Steuerpflichtige grundsätzlich mit sämtlichen Einkünften (auch im Ausland) der Steuerpflicht unterliegt (Ausnahme: es gibt ein Doppelbesteuerungsabkommen) Par. 1 Abs. 2 KStG

Wann gilt die beschränkte KSt-pflicht?

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Wenn weder GL oder Sitz im Inland sind oder Steuerpflichtige unter Par. 1 nicht genannt sind (z.B. Beteiligungseinkünfte v. Körperschaften d. öff. Rechts)

Wie hoch ist die KSt?

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15%

Wie lautet die Definition Inland und wo steht sie?

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Par 1 Abs. 3 KStG - Gebiet d. Bundesrepublik + Festlandsockel zur Nutzung / Erforschung (Bohrinseln, Windkraft)

Wie lauten die Stadien der Gründung einer Kapitalgesellsch.?

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1. Vorgründungsgesellschaft, 2. Vorgesellschaft (GmbH i.Gr.), 3. GmbH/AG

Wann entsteht die Vorgründungsgesellschaft?

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Mit der Vereinbarung d. zukünftigen Gesellschafter demnächst den Gesellschaftsvertrag notariell beurkunden zu lassen

Wann beginnt die KSt-Pflicht?

Mit der Vorgesellschaft, wenn später die Eintragung ins Handelsregister erfolgt

Welche zivilrechtliche Gesellschaftsform hat die Vorgründungsgesellschaft?

GBR, OHG, Einzelunternehmen => Personengesellschaft

Wann endet die KSt-Pflicht?

Nach Einstellung der Geschäftstätigkeit + nach Abwarten d. Sperrjahres + Verteilung d. Vermögens

Wer führt die Geschäfte bei der AG?

Vorstand

Wer führt die Geschäfte bei der GmbH?

Geschäftsführung

Wer überwacht bei der AG?

Aufsichtsrat

Wer überwacht bei der GmbH?

Beirat

Wofür steht die Bezeichnung UG?

Unternehmensgesellschaft haftungsbeschränkt

Wie hoch müssen die Rücklagen einer UG bei Gewinnerzielung mind. Sein?

25%

Welche Körperschaften sind uneingeschränkt Kst-befreit?

Nach Par. 5: Bundeseisenbahnvermögen, Deutsche Bundesbank, Bundesanstalt f. vereinigungsbedingte Sonderaufgaben

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BV: Wie definiert sich die Gewinnrücklage?

Erwirtschafteter Gewinn d. Vj., dient späteren Verlustausgleich

BV: Wie definiert sich Gewinn-/Verlustvortrag?

Stehen gelassene Gewinne / nicht ausgeglichene Verluste aus dem Vj

Wann wird in der Bilanz ein Bilanzgewinn ausgewiesen?

Bei teilweiser o. vollständiger Verwendung des JÜ wird die Pos. JÜ und Gewinn/Verlustvortrag durch Bilanzgewinn/-verlust ersetzt

Wie lässt sich der Jahresüberschuss aus dem Bilanzgewinn/-verlust errechnen?

Rückrechnung aus Bilanzgewinn + Einstellung in Kapital/Gewinnrücklagen - Entnahmen aus Kapital/Gewinnrücklagen + Verlustvortrag Vj - Gewinnvortrag Vj = JÜ

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