Direkte Steuern
Direkte Steuern
Direkte Steuern
Set of flashcards Details
| Flashcards | 66 |
|---|---|
| Students | 19 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Other |
| Created / Updated | 07.05.2017 / 09.04.2024 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/20170507_direkte_steuern
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| Embed |
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Bei Zuzug aus dem Ausland (Wohnsitznahme in der Schweiz) per 1. September ist die betroffene Person in der Schweiz das ganze Jahr steuerpflichtig. Wahr oder Falsch?
Falsch
Wie wird der Zweitverdienerabzug berechnet? Minimal und maximal Betrag?
Lohn des tieferverdienenden abzüglich Abzüge, davon die Hälfte. Maximal 13400, minimum 8100
Wie werden die übrigen Berufskosten berechnet?
3% des Nettolohns, bzw. mindestens 2000Fr
Welche periodischen Zinsen werden als Einkommen versteuert?
Alle Geld und Naturalzinsen
Was sind sogenannte Einmalzinsen?
Höherer Betrag zurückzahlen als erhalten. Privates Darlehen
Rückzahlung einer Obligation
Zählen Sie Erträge aus Aktien bzw. anderen Beteilugungsrechten auf, die Sie als Einkommen versteuern müssen
Dividenden und andere Gewinnausschüttungen in Geldform. Bei Beteiligung über 10%, sind nur 60% versteuerbar
Sind Gratisaktien das selbe wie Mitarbeiteraktien?
Nein
Mitarbeiteraktien sind Einkommen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit. Gratisaktien ist ein Vermögensertrag
Sie leihen ihr privates Auto einem Kollegen für 1000Fr aus. Ist das steuerbares Einkommen?
Ja, Ertrag aus beweglicher Sache
Wer muss den steuerbaren Gewinn eines Anlagefonds versteuern?
Der Gewinn aus direktem Grundbesitz der kollektiven Kapitalanlage muss der Anlagefond selber besteuern. Der Rest versteuert der Beteiligte als Einkommen.
Was sind Vermögensverwaltungskosten?
Kosten für die Verwaltung des beweglichen Vermögen
Welche Erträge aus Liegenschaften gibt es?
Mieteinnahme und/oder Eigenmietwert
Welche Liegenschaftskosten kann man geltend machen?
Verwaltungskosten, Versicherungskosten und Unterhaltskosten. Entweder effektive Kosten oder Pauschalabzug (20% der Mieteinnahmen oder Eigenmietwert bei Immobilien älter als 10 Jahre, sonst 10%).
Welche Unterhaltskosten für Liegenschaften können abgezogen werden und wo liegen die Grenzen?
Werterhaltende Kosten
Abgrenzung:
Wertvermehrende Kosten
Lebenshaltungskosten
Wie ist die Reihenfolge nach Wichtigkeit:
- Bundesgesetz über die Verrechnungssteuer
- Verordnung zum Bundesgesetz über die Verrechnungssteuer
- Doppelbesteuerungsabkommen
- Steuerharmonisierungsgesetz
- Bundesverfassung
- Bundesverfassung
- Doppelbesteuerungsabkommen
- Bundesgesetz über die Verrechnungssteuer und Steuerharmonisierungsgesetz
- Verordnung zum Bundesgesetz über die Verrechnungssteuer
Wozu dient das Sthg?
Um die kantonalen steuergesetze zu vereinheitlichen. Kein kantonales Steuergesetz darf dem sthg widersprechen.
Fünf Beispiele für direkte Steuern
Einkommens- und Vermögenssteuer
Gewinn- und Kapitalsteuer
Grundstückgewinnsteuer
Erbschafts- und Schenkungssteuer
Quellensteuer
Vier Beispiele für indirekte Steuern
Mehrwertsteuer
die Tabak-, die Alkohol- oder die Mineralölsteuer
Verrechnungssteuer
Welche fünf Elemente sind notwendig für ein Steuerrechtsverhältnis
Steuerhoheitsgebiet: Gemeinwesen welches berechtigt ist Steuern zu erheben
Steuersubjekt: Steuerzahler
Steuerobjekt: Tatbestand, welcher die Besteuerung auslöst
Steuerberechnungsgrundlage: Was wird wie hoch und wann besteuert
Steuermass: Die Berechnung des geschuldeten Steuerbetrag (wieviel muss bezahlt werden)
Welche Rechte hat das Steuerhoheitsgebiet?
Steuergesetze aufstellen und abändern
das Recht hat, von den Steuerpflichtigen die Zahlung der Steuer sowie die Mitwirkung der Steuerpflichtigen bei der Steuerfestsetzung zu verlangen
das Recht, die eingenommenen Steuergelder im Rahmen des Budgets zu verwenden (d.h. sie im öffentlichen Interesse zu investieren bzw. auszugeben)
Welche Steuerhoheitsgebiete gibt es in der Schweiz?
Bund, Kantone, Gemeinden
Warum ist das Steuersubjekt nicht immer auch die Steuerträgerin?
Das Steuersubjekt ist die Person, welche gegenüber dem Steuerhoheitsträger (z.B. Bund, Kanton, Gemeinde) zur Steuerleistung verpflichtet ist. Bei vielen Steuern stimmen Steuersubjekt und Steuerträger überein, z.B. bei der Einkommenssteuer. Dort ist das Steuersubjekt, z.B. Herr Müller, verpflichtet, sein Einkommen zu versteuern, und er muss dies auch selber bezahlen.
Es gibt jedoch auch Steuern, bei denen Steuersubjekt und Steuerträger nicht übereinstimmen. Dies ist zum Beispiel bei der Verrechnungssteuer und bei der Mehrwertsteuer so. Bei der Mehrwertsteuer ist der Lieferant das Steuersubjekt, doch da dieser die erhobene Steuer letztlich über den Preis auf den Konsumenten überwälzt, ist der Konsument der Steuerträger.
Zwei Beispiele für Steuerobjekt
Vermögenssteuer: der Zustand wird besteuert, das Steuerobjekt ist damit das Halten von Vermögen.
Einkommenssteuer: Ein Ereignis wird besteuert. Steuerobjekt ist das Erzielen von steuerbarem Einkommen.
Welche beiden Elemente gehören zur Steuerberechnungsgrundlage?
Sachliche (wie hoch ist das Steuerobjekt?) und zeitliche Bemessung (wann und in welchem Zeitraum)
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit man ein Steuersubjekt ist?
- Zugehörigkeit zum Steuer-Hoheitsgebiet
- Rechtsfähigkeit (Minderjährige werden nur für Erwerbs-Einkommen selbst besteuert)
- keine subjektive Steuerbefreiung
Werden Ehegatten immer gemeinsam besteuert? Ist die Haftung solidarisch?
Nein,nur wenn sie in ungetrennter Ehe zusammenleben, ansonsten getrennte Besteuerung.
- Ehegatten haften gemeinsam für die Steuer, welche sich auf die Zeit bezieht, in der sie in ungetrennter Ehe zusammenlebten.
Welche Personen neben Ehegatten werden ebenfalls gemeinsam besteuert?
Eingetragene Partnerschaften
Welche zwei Arten von steuerlicher Zugehörigkeit unterscheidet das Steuerrecht bei natürlichen Personen? Wie ist der Umfang der Steuerpflicht?
Persönliche Zugehörigkeit: unbeschränkte Steuerpflicht
Wirtschaftliche Zugehörigkeit: beschränkte Steuerpflicht
Beschreibe die Präponderanzmethode
Sie bezweckt die Zuteilung von gemischt genutzten Gütern entweder zum Geschäfts- oder zum Privatvermögen. Dabei werden die Vermögenswerte vollumfänglich demjenigen Bereich zugeordnet, dem sie überwiegend, d.h. zu mehr als 50% dienen.
Was ist ein privater steuerfreier Kapitalgewinn?
Gegenstände aus dem Privatvermögen mit Gewinn verkaufen
Was muss alles als Einkommen aus unselbständigem Erwerb versteuert werden?
Alle Arten von Leistungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer Geldzahlungen oder Naturalleistungen
Lohnausweis Ziffer 1-7
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