STE - Gesamtrepetition 2. ZP
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Cartes-fiches
Was unterscheidet die Kausalgebühren von den übrigen Abgaben? Nennen Sie ein Bespiel einer Kausal-abgabe.
Bei einer Kausalgebühr liegt eine direkte Gegenleistung vor. Prüfungsgebühr, Entsorgungsgebühr usw.
Wie können direkte und indirekte Steuern unterschieden werden? Nennen Sie je ein Beispiel einer direkten bzw. einer indirekten Steuer.
Bei direkten Steuern sind Steuerschuldner (der gesetzlich Verpflichtete) und Steuerträger (der wirtschaftlich Belastete) identisch, d. h. eine Übertragung der Steuer auf Dritte ist nicht möglich. (Einkommenssteuer, Vermögenssteuer)
Bei den indirekten Steuern sind die Person, die die Steuer schuldet (Steuerschuldner) und die Person, die die Steuer wirtschaftlich trägt (Steuerträger) nicht identisch; die Steuer wird vom Steuerschuldner auf eine ande-re Person abgewälzt. (MWST,Verrechnungssteuer)
klären Sie den Sinn und Zweck des Doppelbesteuerungsverbotes.
Es kann es vorkommen, dass ein Sachverhalt in mehreren Kantonen einer Steuer unterliegen würde. Gemäss Bundesverfassung ist die doppelte Besteuerung von mehreren Kantonen jedoch verboten.
Nennen Sie diese Spezialitäten für Ehe-gatten und Kinder und nennen Sie die entsprechenden Gesetzesartikeln im DBG.
Ehegatten (und eingetragene Partnerschaften) werden für die Einkommens- und Vermögenssteuern gemeinsam besteuert
Kinder sind für das (eigene Erwerbseinkommen) selbständi-ge Steuersubjekte
DBG 9 Abs. 1 und Abs. 2.
Was sind Gewinnungskosten? Nennen Sie drei Beispiele sowie die gesetzlichen Grundlagen im DBG.
Als Gewinnungskosten gelten grundsätzlich alle Kosten, die im Zusammenhang mit der Erzielung von Einkünften anfallen.Die Auslagen, die für die Erzielung des Erwerbseinkommens aufgewendet werden, sind als Berufskosten von diesem Erwerbseinkommen abziehbar. Liegenschaftsunterhaltskosten; Wertschriftenver-waltungskosten. DBG 26; DBG 32 Abs. 1 und 2.
Was sind organische Abzüge und was gibt es für Beispiele?
Die organischen Abzüge sind ursächlich mit den Einkünften verknüpft und beziehen sich auf Kosten, die in direktem Zusammenhang mit der Erzielung des Einkommens stehen. Z.B. Verpflegungskosten, Fahrkosten oder Wertschriftenverwaltungskosten oder Liegenschaftsunterhalt
Was sind anorganische Abzüge und was gibt es für Beispiele?
Anorganische Abzüge sind Abzüge, die zwar mit der Einkommenserzielung an sich meist in keiner direk-ten Beziehung stehen, deren Vornahme aber aus sozialpolitischen Gründen wünschenswert erscheint. Z.B. Allgemeine Abzüge oder Sozialabzüge (Schuldzinsen, Spenden, Versicherungskosten, Kin-derabzug usw.)
Unterschied monistische/dualistische System.
Beim monistischen System unterliegen neben den Gewinnen aus der Veräusserung von Privatvermögen auch die sog. Wertzuwachsgewinne auf Geschäftsliegenschaften der Grundstückgewinnsteuer
Beim dualistischen System werden grundsätzlich mit der Grundstückgewinnsteuer nur Gewinne aus der Veräusserung von Grundstücken des Privatvermögens erfasst, während Gewinne aus der Veräusserung von Liegenschaften des Geschäftsvermögens der Einkommens- bzw. Gewinnsteuer unterliegen.
Nennen Sie mindestens 3 dieser Steueraufschub-Tatbestände.
Eigentumswechsel durch Erbgang
Landumlegung
Umstrukturierungen
Für wenn ist die Schenkungssteuer immer steuerfrei?
Nachkommen
Zu welchem Wert wird eine Schenkung bewertet?
Verkehrswert
Wer muss die Schenkungssteuer bezahlen?
Beschenkter
Welcher Kanton darf die Erbschaftssteuer erheben?
Kanton des Erblassers ausser bei Liegenschaften
Wofür dient ein Spekulationszuschlag?
Um kurzfristige Kapitalgewinne stärker zu besteuern
Wann kann die Grundstückgewinnsteuer aufgeschoben werden?
Erbschaft, Ersatzbeschaffung
Welches ist die Steuerhoheit der Grundstückgewinnsteuer?
Kanton und Gemeinde
Was wird mit der Grundstückgewinnsteuer besteuert?
Kapitalgewinn
Wer wird mit der Grundstückgewinnsteuer besteuert?
Veräusserer eines Grundstücks
Welchen Zweck hat die Verrechnungssteuer?
Sicherungssteuer
Können Hypotheken bei der direkten Bundessteuer im Vermögen abgezogen werden?
Nein. Die Bundessteuer kennt keine Vermögenssteuer.
Welche Versicherungen müssen im Vermögen deklariert werden?
BVG-Guthaben
Gemischte Lebensversicherung
Reine Risiko Lebensversicherung
Säule 3a
Hausratsversicherung
Gemischte Lebensversicherung
Wie muss ein Fahrzeugleasing im Vermögen deklariert werden?
Das Fahrzeug gehört der Leasinggesellschaft und muss somit nicht im Vermögen deklariert werden.
Welche Berufskosten können Angestellte steuerlich geltend machen?
Art. 26 DBG
Fahrten zwischen Wohn- und Arbeitsort
Mehrkosten für auswärtige Verpflegung
Übrige Berufskosten
Welche steuerlichen Unterschiede kennen Sie, zwischen Privat- und Geschäftsvermögen.
Private Kapitalgewinnen sind steuerfrei
Kapitalgewinne im Geschäftsvermögen sind steuerbar
Geschäftsvermögen kann abgeschrieben werden
Privatvermögen sind Schuldzinsen begrenzt
Welche Kriterien müssen erfüllt sein, damit Dividenden privilegiert besteuert werden können?
Besitz 10 % vom Nennwert, = 60% Besteuerung
Welche Versicherungsleistungen sind steuerbar und welche sind steuerfrei? Nennen Sie die Gesetzesartikel.
1.Auszahlung Risikolebensversicherung
2.Auszahlung gemischte Lebensversicherung
3.Auszahlung gemischte Lebensversicherung mit Einmaleinlage (Berechtigte 44 Jahre alt)
4.Auszahlung Genugtuungsleistungen
1. Steuerbar Art. 23 DBG, 2. Steuerfrei Art. 24 DBG, 3. Steuerbar Art. 20 DBG, 4. Steuerfrei Art. 24 lit. g DBG
Wie wird im Gegensatz zu eine Pensionskassenrente, ein Kapitalbezug besteuert?
Sondersteuer 1/5 Tarif
Wie wird ein Privatanteil Auto berechnet?
Pro Monat 0,8% des Kaufpreises des Fahrzeuges.
Wann muss ein Privatanteil Fahrzeugkosten angerechnet werden?
Wenn das Geschäftsfahrzeug auch für private Fahrten benutzt werden kann.
Ist eine Erbengemeinschaft ein eigenes Steuersubjekt? Begründen Sie.
Nein, das Einkommen von Erben wird anteilmässig durch die einzelnen Erben besteuert.
Wie sind Einkommen von minderjährigen Kindern zu versteuern?
Das Einkommen von Kindern ist bei den Eltern zu versteuern. Ausser bei Einkommen aus Erwerbstätigkeit wird das Kind selber besteuert.
Nennen Sie die Steuerhoheit, das Steuerobjekt sowie das Steuersubjekt für die Gewinnsteuer:
Steuerhoheit: Bund, Kanton, Gemeinde
Steuerobjekt: Gewinn
Steuersubjekt: Aktiengesellschaft, GmbH, Vereine, Stiftungen
Nennen Sie die Steuerhoheit, das Steuerobjekt sowie das Steuersubjekt für die Einkommensteuer:
Steuerhoheit: Bund, Kanton, Gemeinde
Steuerobjekt: Einkommen
Steuersubjekt: Steuerpflichtige Person (Bsp. Wohnsitz)
