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Sprache Français
Stufe Andere
Erstellt / Aktualisiert 27.02.2017 / 22.02.2019
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Degré de financement étranger ou Proportion de capitaux étrangers

Capitaux étrangers / total bilan X 100

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Degré de financement propre ou Proportion de fonds propres

Fonds propres / total bilan X 100

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Rapport de financement

% de capitaux étrangers et % de fonds propres => 100% total du passif

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Degré d'autofinancement

Réserves issues du bénéfice / Fonds propres X 100

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Intensité des actifs circulants

Actifs circulants / total du bilan X 100

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Intensité des actifs immobilisés ou Degré d'immobilisation

Actifs immobilisés / total bilan X 100

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Ratio d'investissement

% d'actifs circulants et % d'actifs immobilisés => doit donner 100%

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Degré de liquidité 1

Liquidités / Capitaux étrangers à court terme X 100

On considère que 20 à 30 % sont suffisants (en général) mais ratio peu important en pratique

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Degré de liquidité 2

Liquidités + créances / Capitaux étrangers à court terme X 100

100% est souvent exigé au minimum (en général), ratio très utilisé dans la pratique

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Degré de liquidité 3

Actifs circulants / Capitaux étrangers à court terme X 100

100 à 150 % sont souvent considérés comme logiques (en général), surtout un ratio de sécurité pour les banques qui prêtent

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Degré de couverture des immobilisations 1

Fonds propres / Actifs immobilisés X 100

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Degré de couverture des immobilisations 2

Fonds propres + capitaux étrangers LT / Actifs immobilisés X 100

Règle d'or du bilan, il doit être supérieur à 100%

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Rentabilité des fonds propres ou ROE (Return on equity)

Bénéfice / Fonds propres X 100

En général les fonds propres au 31.12

La rentabilité des Fds propres doit être largement supérieure au taux d'intérêt des capitaux étrangers, le propriétaire assumant un risque supérieur (4 à 6% de plus que les intérêts étrangers)

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Rentabilité du capital investi ou ROA (Return on assets) ou rentabilité du capital total

EBIT / total bilan X 100

En général le total bilan au 31.12

6 à 10 % peuvent être considérés comme corrects

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Marge bénéficiaire brute ou Marge commerciale

Bénéfice brut / Chiffre d'affaires X 100

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Marge EBIT

EBIT / Chiffre d'affaires X 100

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Marge bénéficiaire (nette)

Bénéfice / Chiffre d'affaires X 100

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Rentabilité du capital investi

Marge EBIT X rotation du capital

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Rotation du capital

Chiffre d'affaires / capital

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Rapport cash flow / investissements

Cash flow / investissements nets X 100

(Bon celui là il est facile...)

Doit être au dessus de 100% sinon pas de sous pour rbt les emprunts ou distribuer du dividende

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Facteur d'endettement

Endettement effectif (Fds étrangers-liquidités-créances CT) / Cash flow

Plus le facteur est faible plus la sécurité des créanciers est élevée. Très bon jusqu'à 5

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Coefficient de couverture des intérêts

Cash flow avant intérêts / Intérêts

Des valeurs supérieures à 5 sont très bonnes

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Marge de cash flow

Cash flow / Chiffre d'affaires X 100

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Rotation des débiteurs

Ventes marchandises / moyenne débiteurs (01.01 et 31.12)

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Délai moyen des débiteurs

360 ou 365 / Rotation des débiteurs

Le nombre de jours est donné dans la consigne en général

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Rotation des stock

Charges marchandises / moyenne stocks marchandises (01.01 et 31.12)

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Durée moyenne en stock

360 ou 365 / Rotation des stocks

Le nombre de jours est donné dans la consigne

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Rotation des créanciers

Achats marchandises (à crédit) / moyenne créanciers

Une augmentation du stock (01.01 au 31.12) vient augmenter le numérateur - diminution de stock diminue le numérateur

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Délai moyen des créanciers

360 ou 365 / rotation des créanciers

Le nombre de jours est donné dans la consigne