Umsatzsteuer FT1
Umsatzsteuer
Umsatzsteuer
Set of flashcards Details
| Flashcards | 83 |
|---|---|
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Vocational School |
| Created / Updated | 16.09.2013 / 09.11.2024 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/umsatzsteuer_ft1
|
| Embed |
<iframe src="https://card2brain.ch/box/umsatzsteuer_ft1/embed" width="780" height="150" scrolling="no" frameborder="0"></iframe>
|
In welche Steuerarten kann die Umsatzsteuer eingeordnet werden?
- Gemeinschaftssteuer
- indirekte Steuer
- Objektsteuer
- Verkehrsteuer
Bei wem liegt die Gesetzgebungshoheit und die Verwaltungshoheit der Umsatzsteuer?
Gesetzgebung: Bund
Verwaltung: Länder
Warum ist die Umsatzsteuer eine "Laufend veranlagt Steuer"?u
Unternehmer gibt für jedes Jahr eine Umsatzsteuererklärung ab,
die er selbst zu berechnen hat.
Er muss bis zum 10. Tag des nach Ablauf des Voranmeldezeitraums Voranmeldungen abgeben,
die er selbst zu berechnen hat.
Nach welchem Schema erfolgen die Berechnungen der Steuer bei der Umsatzsteuerjahreserklärung und Voranmeldung?
Summe der steuerbaren Ausgangsumsätze x 19% /7%
./. abzugsfähige Vorsteuer aus den Eingangssätze
___________________________________________
= Zahllast bzw. Vorsteuerüberschuss
Was versteht man unter "Allphasen-Netto-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug"?
Die Berechnung der USt Zahllast bzw. Vorsteuerüberschuss erfolgt auf jeder Handelsstufe von jedem Unternehmer.
Wer ist Steuerschuldner der USt und durch wen wird sie tatsächlich getragen?
Steuerschuldner: Unternehmer
tatsächliche getragen vom Endverbraucher.
Was sind steuerbare Umsätze nach § 1(1) UStG?
- Lieferungen und Leistungen
- Einfuhr aus Drittlandsgebieten
- Innergemeinschaftliche Erwerbe (Einfuhren aus der EU)
Was ist Inland nach §1(2) UStG?
- BRD
- ohne.. Büsingen, Helgoland, Freihafen Hamburg, Bremerhaveun, Cuxhafen.)
- zzgl. Gesandtschaften, Konsulate, Botschaften anderer Staaten im Inland, TrEinrichtungen ausl. Streitkräfte in der BRD
Was ist Gemeinschaftsgebiet nach dem UStG?
- Inland
- Mitgliedstaaten EU
(Ausnahmen wie Kanaren, Helgoland, Vatikan, siehe A1.10)
Was ist Drittlandsgebiet nach UStG?
kein Inland
kein Gemeinschaftsgebiet
Welche grundsätzlichen Rechte und Pflichten hat der Unternehmer nach dem Umsatzsteuerrecht.
- kann steuerbare Umsätze nach §1(1)Nr.1 UStG ausführen
- kann vorsteuern gem. § 15 (1) UStG abziehen
- ist Steuerschuldner nach § 13a(1)Nr.1 UStG
- ist verpflichtet gem. § 18 UStG Steuererklärungen abzugeben
Wer kann Unterrnehmer nach A2.1(1)UStAE sein
- natürliche Personen
- juristische Personen
- Personenzusammenschlüsse
Was sind Vorraussetzungen für die Unternehmereigenschaft?
- gerwerbliche Tätigkeit
- berufliche Tätigkeit
- nachhaltig
- mit Einnahmeerzielungsabsicht
ausübt.
Wann wird eine gewerbliche oder berufliche tätigkeit ausgeübt?
- wenn Leistungen im wirtschaftlichen Sinne erbracht werden
Wann wird eine gewerbliche oder berufliche tätigkeit ausgeübt?
- wenn Leistungen im wirtschaftlichen Sinne erbracht werden
Was sind Beispiele in denen keine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit erbracht wird?
- Geldzahlung oder Gegenleistung
- Unterhaltung von privaten Giro, Spar, und Bausparkonten
- Erwerb, Halten und Veräußern von gesellschaftsrechtlichen Beteiligungen
Wer ist Selbständig nach dem UStG/UStAE?
- eigene Rechnung
- eigene Verantwortung
nach dem Innenverhältnis zum Auftraggeber.
Welche Beruteilungsmerkmale sprechen für die Selbständigkeit?
- Kostenrisiko
- eigene Verantwortung
- eigene Arbeitnehmer
- Entgelt erfolgsorientiert
- freie Bestimmung von Ort, Zeit, Art der Tätigkeit
- keiner Aufsicht und Weisungen unterworfen
- Gewerbeanmeldung
- kein Urlaubsanspruch
- keine Lohnsortzahlung im Krankheitsfall
Was ist ein wesentliches Merkmal von Nachhaltigkeit ?
auf Wiederholung angelegte Tätigkeit
Ist die Absicht Gewinn zu erzielen vorraussetzung für die Einnahmeerzielungsabsicht?
nein
Wann beginnt die Unternehmereigenschaft?
mit der ersten, nach außen hin erkennbaren Handlung
Wie unterscheidet man Umsätze, die in den Unternehmensbereich fallen?
Grundgeschäfte
-(ständig wiederkehrende branchentypische gerwerbliche tätigkeiten)
Hilfsgeschäfte
- gelegentliche Geschäfte, notwendig für das Unternehmen
Nebengeschäfte
- zusammenhang mit Tätigkeitsbereich. (z.B. Halten von Fachvorträgen
Wann liegt liegt ein Leistungsaustausch vor?
- zwei verschiedene Beteiligte vorhanden
- einer Leistung muss eine Gegenleistung gegeüberstehen?
- Leistung und Gegenleistung miteinander verknüpft. (Zusammenhang)
Wann spricht man von fehlendem Leistungsaustausch?
Nenne 2 besonderheiten?
wenn eine oder meherere Vorraussetzungen fehlen.
- Innenumsätze
- Schadensersatz
Warum ist ein Innenumsatz kein Leistungsaustausch?
- keine 2 verschiedene Beteiligte
(zB ein Unternehmer hat mehrere Betriebe)
Warum ist Schadensersatz keine Leistungsaustausch?
Leistung / Gegenleistung nicht miteinander verknüpft
Bei Schadensersatz wird man vom Gesetz zur Ersatzzahlung verpflichtet.
Liegt bei Mahngebühren, Verzugszinsen, Fälligkeitszinsen ein Leistungsaustausch vor?
Nein, sie sind gem. 1.3 UStAE wie Schadensersatz zu behandeln
In welche 2 Bereiche kann man Leistung(en) aufteilen?
1. Lieferungen
2. sonstige Leistungen
Was muss für eine Lieferung vorliegen?
(Tatbestände)
1. Unternehmer (oder Dritter i.A.)
2. Abnehmer (oder Dritter i.A.)
3. Gegenstand
4. Verschaffung der Verfügungsmacht
Was können Gegenstände sein?
1. körperliche bewegliche Gegenstände (Sachen, Tiere,..)
2. körperliche unbewegliche Sachen (Grundstücke,..)
3. Wirtschaftsgüter, die wie Sachen behandelt werden (Strom. Wärme, Wasser)
4. Sachgesamtheiten (Briefmarkensammlung, 100tlg-Werkzeugkasten)
Was sind keine Gegenstände?
1. Allgemeingüter (Luft, Wasser, Menschenkörper,..)
2. Rechte (Urheberrechte, Nutzungsrechte,..)
Wann spricht man von der "Verngschaffung der Verfügungsmacht"?
beim Eigentumsübergang:
1. Einigung und Übergabe bei bewgl. Sachen
2. Einigung und Eintragung ins Grundbuch bei Grundstücken
Was ist die besonderheit bei Lieferung unter Vorbehalt?
nach A 3.1(3)S4UStAE
Lieferung besteht bereits nach Übergabe der Sache.
(obwohl das Eigentum noch nicht übergegangen ist)
Nur wann ist eine Lieferung steuerbar?
wenn sie im Inland erfolgt.
wie unterscheidet man die Lieferung?
bewegte Lieferung
ruhende Lieferung
wo ist der Ort der Lieferung
und wie kann die Lieferung erfolgen?
Ort ist dort, wo die Lieferung beginnt
befördern (selber)
versenden (durch dritte)
Was versteht man unter "rechtsgeschäftsloses Verbringen"
Fortbewegen eines Gegenstandes innerhalb des Unternehmens.
Was sind Merkmale einer ruhenden Lieferung?
1. keine Beförderungslieferung
2. keine Versendungslieferung
3. Lieferort ist dort an dem sich der Gegenstand zur Zt der Verschaffung der Verfügungsmacht befindet
Nenne 2 Beispiele für eine ruhende Lieferung?
1. Grundstückslieferungen
2. Mieter kauft den Gegenstand den er besessen hat und erwirbt ihn dadurch
Wann ist der Zeitpunkt der Lieferung?
LieferOrt = Zeitpunkt
