Steuern - Sem. 3 (DBST N.P.)
Ausbildung: Finanzfachmann 2010 -2013 Semester 3 - KV Luzern
Ausbildung: Finanzfachmann 2010 -2013 Semester 3 - KV Luzern
Set of flashcards Details
| Flashcards | 73 |
|---|---|
| Students | 11 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Primary School |
| Created / Updated | 27.08.2012 / 15.03.2021 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/steuern_sem_3_dbst_n_p_
|
| Embed |
<iframe src="https://card2brain.ch/box/steuern_sem_3_dbst_n_p_/embed" width="780" height="150" scrolling="no" frameborder="0"></iframe>
|
Welche Kosten sind gem DBG 26 Abs. 1 als Gewinnungskosten abzugsfähig?
Kosten für Fahrten zwischen Wohn- & Arbeitsort die Mehrkosten für Verpflegung ausserhalb der Wohnstätte und bei Schichtarbeit Die übrigen für die Ausübung des Berufes erforderlichen Kosten Die mit dem Beruf zusammenhängenden Weiter- bildungs- & Umschulungskosten
Nach welchen Arten kann man eine selbstständige Erwerbstätigkeit unterschieden werden? (3)
-nach Art der Tätigkeit: Handels-, Fabrikations-, Dienstleistungsbetriebe, Gewerbe- und ¨ Industrie, Land- und Forstwirtschaft, freie Berufe, übrige Selbständigerwerbende ohne eigentlichen Betrieb - nach Umfang der Tätigkeit; haupt und nebenberufliche selbsst. Erwerbstätigkeit -nach Rechtsform der Untern., EU/ Einf. Ges.
Was sind Indizien für eine Selbständigkeit? (Immobilien-/ Wertschriftenhändler)
-Zusammenhang mit beruflichen Tätigkeit (Einsatz von Spezialkenntissen) - Häufigkeit der Geschäfte - Planmässige Vorgehen -Aufnahme von Fremdkapital -Wiederinvestition des Erlöses
Wie ermittlet man das steuerbare Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit?
Das steuerbare Einkommen aus selbständiger Tätigkeit besteht aus dem Unternehmungsgewinn (=Reingewinn), wie nach den kaufmännischen Grundsätzen und unter Beachtung besonderer steuerrechtlicher Vorschriften (nicht steuerrechtlich anerkannete stille Reserven)
Was ist entscheidend für die Zuordnung von Vermögenswerte? (Einzelunternehmung/ Privatvermögen)
Bei Einzelunternehmung ist für die Zuordnung ob ein Vermögensobjekt zum Geschäfts- oder Privatvermögen gehört, auf die tatsächliche Nutzung, auf die aktuelle Zweckbestimmung abzustellen (DBG 18 Abs. 2) Lediglich als Indizien von Bedeutung sind die buchmässige Behandlung, die Herkunft der Mittel für die Anschaffung sowie die Verwendung des Erlöses
Wie werden die gemischt genutzte Güter unterschieden? (Privatvermögen/ Einzelunternehmung) Wie heisst diese Methode?
Sie werden entsprechend der überwiedenden tat- sächlichen Nutzung einem Vermögensbereich zugeordnet Diese Methode heisst Präponderanzmethode
Zu welchem Wert dürfen Privateinlagen aus dem Privatvermögen ins Geschäftsvermögen verbucht werden.
höchstens zum Geschäftswert (OR 960 Abs. 2) Sie führen nicht zu einem steuerbaren Geschäfts- gewinn und lösen somit keine Einkommenssteuer aus.
Nennen Sie steuerlich anerkannte Rückstellungen bei selbständiger Erwerbstätigkeit?
im GJ bestehendeVerpflichtungen,Höhe unbekannt Verlustrisiko die mit Aktiven verbunden sind(Wa/Deb) andere unmittelbare drohende Verlustrisiken, die in den massgeblichen Geschäftjahren bestehen künftige Forschungs-Entwicklungsaufträge bis zu 10 Prozent des steuerbaren Gewinn, max.1Mio
Was sind Rückstellungen die nicht steuerlich anerkannt sind? (Selbstige Erwerbstätigkeit)
Rückst. auf künftige Anschaffungen Rückst. derren auslösende Erreignisse sehr unfahrscheinlich sind wenn kein Zusammenhang mit der Einkommens- erzielung besteht
Was für Voraussetzungen müssen erfüllt sein, dass man für die stillen Reserven das Warendrittel abziehen kann?
Es muss ein mengenmässiges vollständiges Inventar geführt werden Es muss eine ordungsmässige & beweiskräftige Buchhaltung vorliegen, aus der sich der Warenbruttogewinn korrekt ermitteln lässt Angaben über Anschaffungs-oder Herstellungswert der Waren und die Bewertungsgrundsätze müssen der Steuerbehörde offen gelegt werden.
Wie werden Vorsorgeleistungen in Form von Kapitalleistungen besteuert?
Gesondert, d.h. ohne Berücksichtigung des übrigen Einkommens, zu einem Fünftel des ordentlichen Tarifes besteuert. DBG 38. Es gibt keine Sozialabzüge
Wie werde die AHV IV Beiträge besteuert? (Abzüge Beiträge/Bezug Renten)
Die Beiträge sind voll abzugsfähig im Gegenzug sind die Leistungen voll steuerbar.
Nennen Sie mir den Unterschied für die Einkommenssteuer für folgende Systeme? Monistisches System Dualistisches System
Monistisches System: Nur EK Steuern (Steuerbetrag = Verkaufspreis - steuerwert Liegenschaft) Dualistisches System: EK Steuern und Grundstückgewinnsteuern EK Steuern (Kapitalgewinn= Anlagekosten – Einkommensteuerwert; nach Abschreibungen) Grundstückgewinnst. (Verkaufspreis – Anlagekosten; einstiger Kaufpreis)
Nennen Sie mir bei natürlichen Personen gem. DBG die 4 Ausnahmen für die unterjährige Steuerpflicht?
- Zuzug aus dem Ausland
- Wegzug ins Ausland
- Tod
- Entlassung aus der Quellensteuer
Was für steuerliche Abzüge gibt es, nennen Sie diese in der richtigen Reihenfolge:
- Organisatorische Abzüge (Gewinnungskosten)
(DBG 26 - 30, 32, 211)
- Allgemeine Abzüge (anorganische) (DBG 33 & 212)
(z.B. Schuldzinsen, Unterhaltsbeiträge, Spenden,usw)
- Soziaabzüge (Kinder, Ehe)
(DBG 213)
Wie ist das Chema für die Berechnung des steuerbaren Einkommen?
Steuerbare Bruttoeinkünfte
- Gewinnungskosten & Allgem. Abzüge
= Reineinkommen
- Sozialabzüge
= Steuerbares EK
Nennen Sie mir den Grundsatz bei der Steuerberechnung bei teilweiser Steuerpflicht und dessen Ausnahme:
Grundsatz (DBG 7 Abs. 1)
"massgebend für das satzbestimmende EK ist das weltweise Einkommen"
Ausnahme (DBG 7 Abs. 2)
"falls der Wohnsitz im Ausland ist, können Auslandverluste bei der Satzbestimmung nicht berücksichtigt werden"
Was für Einkünfte gemäss Einkommenssteuer gibt es?
Allgemeine - DBG 16 (alle Wiederkehr. & einmalige EK)
EK aus Erwerbstätigkeit - DBG 17-19 (use & se)
EK aus Privatvermögen - DBG 21-21 (Zins)
EK aus Vorsorge - DBG 22 (Säule 1,2,3)
übrige steuerpflichtige EK - DBG 23 (Zhl bei Tod, Lotto)
Steuerfreie EK (z.B. Erbschaft, Schenkung Stipendium)
Was ist ein Mantelhandel?
Ein Mantelhandel liegt vor, wenn die massgeblich Beteiligten ihre Gesellschaft aufgeben, den Betrieb einstellen und ihre Beteiligungsrechte an Dritte veräussern, weleche sodann eine aktive Unternehmungstätigkeit ausüben.
Wie werden freiverfügbare und gebundene erhaltene Mitarbeiteraktien besteuert?
Sie werden im Zeitpunkt des Erwerbs besteuert.
Bei den gesperrten Mitarbeiteraktien wird der Verkehrswert der Aktien mit einem Einschlag von jährlich 6% während max. 10 Jahren reduziert.
Wie sind die Kapitalgewinne grundsäztlich zu versteuern (bei natürlichen Personen)?
Kapitalgewinne im Privatvermögen sind nicht zu besteuern.
Kapitalgewinne im Geschäftsvermögen werden steuerlich erfasst.
Was für Realisationstatbestände gibt es?
(Kapitalgewinne & stille Reserven)
-Echte Realisation
(Veräusserung von Vermögenswerten)
- Buchmässige Realisation
(Aufwertung von Vermögenswerten)
- Steuersystematische Realisation
(Überführung von Aktiven von GV ins PV)
(Überführung von Aktiven in ausl. Betriebe)
Wie nennt man den Fachbegriff wenn man von Geschäfts- ins Privatvermögen Aktive überführt?
Privatentnahme
Was ist bei einer Privatentnahme zu beachten?
Bei einer Privatentnahme wird über die stillen Reserven der entnommenen Vermögenswerte abgerechnet. Die Übertragung hat grundsätzlich immer zu Verkehrswerten zu erfolgen.
Sind die Rückzahlungen von Schulden geschäftsmässig begründeter Aufwand?
Nein
Nennen Sie mir die Voraussetzungen damit man bei den Ersatzbeschaffungen die stillen Reserven übertragen kann?
- muss ein Anlagevermögen sein
- muss betrieblich notwendig sein
- muss innerhalb der Schweiz übertragen werden
Wie viel Rückstellungen für künftige Forschungs- und Entwicklungsaufträge darf man steuertechnisch machen?
- max. 10% des Gewinnes eines Geschäftsjahres
- max. aber nur 1 Mio
Was wird zeitlich bei der Ersatzbeschaffung verlangt?
Dass das Ersatzobjekt innerhalb einer angemessener Frist angeschafft wird.
(in der Regel 2 Jahren)
Kann man Verluste einer natürlichen Person mit zukünftigen Gewinnen weiterverrechnet werden?
Ja, aber zuerst erfolgt die Verrechnung mit dem übrigen Einkünften.
Falls dann immer noch einen Verlust resultiert, darf man den Verlust gem. DBG 211 max. sieben Jahre verrechnen.
Gibt es bei der Umwandlung von einer Personen- in eine Kapitalgesellschaft eine Sperrfrist?
Falls ja was würde passieren wenn man diese nicht einhält?
Ja die Sperrfrist beträg 5 Jahre
Verletzt man diese Sperrfrist kommt es zu einer nachträglichen Besteuerung der stillen Reserven die es übertragen hat.
Die juristische Person hat dann das Recht diesen Betrag der stillen Reserven nachträglich aufzuwerten.
Wie werden die Ausgleichzahlungen bei einer Fusion von Personengesellschaften erfasst?
Soweit diese Ausgleichszahlungen die stillen Reserven betreffen unterstehen, diese immer der Einkommenssteuer.
Nennen Sie die Prinzipien zur Erziehlung von Vermögenserträgen und erklären Sie diese:
Nennwertprinzip
jeden steuerbaren Vermögensertrag, soweit es ich nicht um eine Rückzahlung des nom. Kapitals handelt
Kapitaleinlageprinzip
steuerfreie Rückzahlung des nominellen Kaptials
Buchwertprinzip
Differenz zwischen den Anlagekosten (BW) und dem Erös
Bei Obligationen wird zwischen mit und ohne überwiegender Einmalverzinsung unterschieden - wann liegt eine eine vorwiegende Einmalverzinsung vor?
Damit eine überwiegende Einmalverzinsung vorliegt muss die periodische Verzinsung (jährlichen Zinsertrag) weniger als die Hälfte der gesamten Rendite ausmachen.
