Steuern 2
Kurs Steuern 2
Kurs Steuern 2
Set of flashcards Details
| Flashcards | 179 |
|---|---|
| Language | Deutsch |
| Level | University |
| Created / Updated | 11.01.2011 / 12.06.2019 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/steuern_2
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| Embed |
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Wann werden juristische Personen nicht anerkannt?
Wenn sie der Steuerumgehung dienen.
Wo befindet sich grundsätzlich das Hauptsteuerdomizil der juristischen Personen?
Am statutarischen Sitz
Wann ist der statuarische Sitz nicht massgebend?
Wenn sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung an einem anderen Ort befindet.
Nennen Sie Beispiele für wirtschaftliche Zugehörigkeiten.
Liegenschaften, Betriebsstätten und Beteiligungen an Geschäftsbetrieben ausserhalb des Ortes des Sitzes.
Nennen Sie mögliche Zeitpunkte für den Beginn der Steuerpflicht.
Die Gründung, die Eintragung im HR, die Domizilverlegung, der Erwerb von im Kanton steuerbaren Werten.
Nennen Sie mögliche Zeitpunkte für das Ende der Steuerpflicht.
Abschluss der Liquidation, Auflösung, Löschung im HR, Verlegung des Sitzes ausserhalb des Kantons, Aufgabe der im Kanton steuerbaren Werte.
Auf was für einem Jahresabschluss muss die Steuerveranlagung grundsätzlich basieren?
Auf dem handelsrechtskonformen Jahresabschluss
Was muss im Rahmen der Steuerveranlagung in Bezug auf den handelsrechtskonformen Jahresabschluss geprüft werden?
Ob noch steuerrechtliche Vorschriften zu berücksichtigen sind.
Zu welchen Bedingungen sind wirtschaftliche Beziehungen zwischen Aktionären und der Gesellschaft abzuwickeln?
Zu marktkonformen Bedingungen.
Was ist in Zusammenhang mit der Darlehensgewährung von und an Aktionäre zu beachten?
Ob die Verzinsungsregeln gemäss dem Merkblatt der Eidgenössischen Steuerverwaltung eingehalten sind.
Welche Grundsätze sind bei der Ermittlung des Reingewinnes zu beachten?
Die Grundsätze der Vollständigkeit und der Periodizität des Gewinnes.
Was verstehen Sei unter dem Begriff Gewinnvorwegnahme?
Die Aktiengesellschaft überträgt Aktiven zu einem nicht marktkonformen Preis auf den/ die Anteilsinhaber.
Welche Arten der Realisierung stiller Reserven gibt es?
Echte, buchmässige und steuersystematische.
Welche drei Haupttypen der Unternehmungsumstrukturierungen kennen Sie?
Umwandlung, Zusammenschluss und Teilung von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften.
Wann werden bei Umstrukturierungen die stillen Reserven nicht besteuert?
Wenn die vorgeschriebenen Bedingungen, die zu einem Steueraufschub führen, erfüllt sind.
Was verstehen Sei unter dem Begriff verdeckte Gewinnausschüttung?
Die Zuwendung von als Aufwand getarnten Leistungen der Kapitalgesellschaft an die Anteilsinhaber ohne entsprechende Gegenleistung.
Welche Bedingungen müssen erfüllt sein, damit vom Vorliegen einer verdeckten Gewinnausschüttung ausgegangen werden kann?
Leistung ohne entsprechende Gegenleistung, Leistung wäre einem unbeteiligten Dritten nicht zu den gleich vorteilhaften Bedingungen gewährt worden, Bevorteilung des Anteilinhabers war für die handelnden Organe erkennbar.
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit steuerlich gesehen eine Beteiligung vorliegt?
Die Beteiligung muss mindestens 10% am Grund- und Stammkapital einer anderen Gesellschaft ausmachen oder sie muss einen Verkehrswert von 1 Millionen aufweisen.
Auf welchem Kapital ist die Kapitalsteuer in der Regel immer geschuldet?Auf welchem Kapital ist die Kapitalsteuer in der Regel immer geschuldet?
Auf dem einbezahlten Kapital.
Muss bei der Beurteilung ob verdecktes Eigenkapital vorliegt, auf die Verkehrswerte oder auf die Buchwerte der Aktiven abgestellt werden?
Auf die Verkehrswerte der Aktiven.
Welcher Hauptpunkt ist für die Beurteilung ob verdecktes Eigenkapital vorliegt oder nicht heranzuziehen?
Drittvergleich
Welche drei Bedingungen müssen erfüllt sein, damit eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft als Holdinggesellschaft qualifiziert werden kann?
Statuarischer Hauptzweck muss in der dauernden Verwaltung von Beteiligungen bestehen. Sie darf keine Geschäftstätigkeit in der Schweiz ausüben. Beteiligungen müssen zwei Drittel der Aktiven betragen oder die Beteiligungserträge müssen zwei Drittel der Erträge ausmachen
Wie ist die steuerliche Behandlung der Holdinggesellschaften beim Bund?
Normale Gewinnsteuer, jedoch Beteiligungsabzug. Kein Kapitalsteuer.
Wie ist die steuerliche Behandlung der Holdinggesellschaften bei den Kantonen/Gemeinden?
Mit Ausnahme von Erträgen aus schweizerischem Grundbesitz keine Gewinnsteuer. In der Regel reduzierte Kapitalsteuer.
Welches sind die Merkmale von Domizilgesellschaften?
Diese Gesellschaften üben in der Schweiz lediglich eine Verwaltungs-, jedoch keine Geschäftstätigkeit aus.
Wie ist die steuerliche Behandlung von Domizilgesellschaften beim Bund?
Normale Gewinnsteuer, jedoch Beteiligungsabzug. Keine Kapitalsteuer
Wie ist die steuerliche Behandlung von Domizilgesellschaften bei Kanton/Gemeinde?
Es erfolgt eine nach Ertragsarten und Ertragsquellen differenzierte Besteuerung, Kapitalgewinne auf Beteiligungen und Erträge aus diesen sind von der Gewinnsteuer befreit. Die übrigen Erträge aus schweizerischen Quellen unterliegen der vollen Besteuerung. Die übrigen Erträge aus ausländischen Quellen werden je nach Bedeutung der durch die schweizerische Gesellschaft ausgeübten Tätigkeit besteuert. Die Kapitalsteuer ist in der Regel reduziert.
Nennen Sie die wesentlichen Merkmale der Verrechnungssteuer.
Es handelt sich um eine Objektsteuer, Sie ist als Quellensteuer ausgestaltet, der Leistungsschuldner ist Steuersubjekt, die VST stellt in erster Linie eine Sicherungssteuer dar.
Auf welchen Leistungen wird die Verrechnungssteuer erhoben?
Auf dem Ertrag des beweglichen Vermögens (insbesondere Zinsen und Dividenden), Lotteriegewinnen und bestimmten Versicherungsleistungen
Wie viel beträgt der Steuersatz bei der Verrechnungssteuer?
Kapitalerträge und Lotteriegewinnen: 35%, Leibrenten und Pensionen: 15%, Versicherungsleistungen 8%.
Unter welchen Voraussetzungen wird die Rückerstattung der Verrechnungssteuer bei natürlichen Personen gewährt?
Wohnsitz in der Schweiz, massgebliche Erträge wurden ordnungsgemäss deklariert.
Für im Ausland wohnhafte Leistungsempfänger ist die VST grundsätzlich eine endgültige Belastung. Doppelbesteuerungsabkommen sehen allerdings eine teilweise oder gänzliche Entlastung vor.
Unter welchen Voraussetzungen wird die Rückerstattung der Verrechnungssteuer bei juristischen Personen gewährt?
Sitz in der Schweiz. Massgebliche Einkünfte ordnungsgemäss als Ertrag verbucht.
Für im Ausland wohnhafte Leistungsempfänger ist die VST grundsätzlich eine endgültige Belastung. Doppelbesteuerungsabkommen sehen allerdings eine teilweise oder gänzliche Entlastung vor.
Durch wen erfolgt die Rückerstattung der Verrechnungssteuer?
Natürlichen Personen: Kantone, Juristische: Bund
Es gibt Kantone, welche alle Grundstückgewinne (private und geschäftliche) der Grundstückgewinnsteuer unterwerfen. Wie heisst dieses Besteuerungssystem?
Monistisches System
Bei welchem System werden die Gewinne auf Geschäftsliegenschaften mit der Einkommen- bzw. Gewinnsteuer erfasst?
Beim dualistischen System
Welches System kommt im Kanton Basel-Stadt zur Anwendung?
Monistisches System
Was versteht man unter wiedereingebrachten Abschreibungen?
Differenz zwischen den Anlagekosten und dem tieferen, steuerlich massgebenden Buchwert der Liegenschaft
Welcher Steuer unterliegen die wiedereingebrachten Abschreibungen?
Der Einkommen- oder Gewinnsteuer
Was für spezielle Vermögensteuern auf dem Grundbesitz gibt es grundsätzlich?
Liegenschaft- oder Grundsteuer die zusätzlich zur allgemeinen Vermögen- bzw. Kapitalsteuer erhoben wird.
Steuern auf Grundbesitz die als Ersatz für die ordentliche Steuern auf dem Gewinn und Kapital bzw. Einkommen und Vermögen erhoben werden.
Was versteht man unter dem Begriff Nettoallphasensteuer (bei Mehrwertsteuer)?
Die Steuer wird auf jedem steuerbaren Umsatz in vollem Umfang berechnet. Im Endeffekt wird sie für die Ermittlung der Steuerzahllast jedoch um die Vorsteuer gekürzt. Letztlich ist somit der Gesamtwert der Ware nur einmal belastet.
