Steuern 2
Kurs Steuern 2
Kurs Steuern 2
Set of flashcards Details
| Flashcards | 179 |
|---|---|
| Language | Deutsch |
| Level | University |
| Created / Updated | 11.01.2011 / 12.06.2019 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/steuern_2
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| Embed |
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Gewinnermittlung Einzelfirma: In der Jahresrechnung ist für den Gewinn der Einzelfirma eine Steuerrückstellung in Höhe von CHF 26k gebildet worden. (Buchung: Steuerwaufwand an Steuerrückstellung). Ist eine Korrektur nötig?
Ja, Steuerrückstellungen auf dem Gewinn sind bei Personenunternehmungen nicht zulässig.
Gewinnermittlung Einzelfirma: Für Bauschäden hat Herr F. eine Rückstellung in Höhe von CHF 50’00.- gebildet. Ist eine Korrektur nötig?
Nein, wenn die Rückstellung für Schäden erfolgt ist, die das Geschäftsjahr betreffen, dann ist die Rückstellung zulässig.
Gewinnermittlung Einzelfirma: Die X-AG gewährte der Einzelfirma von Herrn F (AG gehört zu 100% seiner Ehegattin) ein unverzinsliches Darlehen in Höhe von CHF 400k. Ist eine Korrektur nötig?
Nein, Problem liegt bei der AG. Bei Einzelfirma ist kein Zins zu verbuchen.
Gewinnermittlung Einzelfirma: Herr F. hat aus seiner Firma Baumaterialien unentgeltlich für private Zwecke entnommen. Der Einstandspreis für diese Materialien beträgt CHF 11‘200.- Der Verkaufspreis CHF 15‘680.- Ist eine Korrektur nötig?
Ja, Eigenverbrauch ist aufzurechnen. Entnahme zum Einstandspreis ist zulässig. Entnahme zu VW ist auch ok. (Betrag mind. 11‘200)
Gewinnermittlung Einzelfirma: Herr F. hat zur Bestreitung seines Lebensunterhalts jeden Monat CHF 6‘500.- bezogen und dieser Bezug als Unternehmerlohn verbucht. Ist eine Korrektur nötig?
Ja, Ermittlung des Gewinnes ist die Aufrechnung nötig (12x 6‘500)
Die künftigen Steuerprojekte des Bundes sehen u.a. bei der Mehrwertsteuer eine radikale Vereinfachung vor. Was für Ziele verfolgt die Reform bei der Mehrwertsteuer?
Einheitssteuersatz, reduzierter Satz 6.1%, weitgehende Abschaffung von Ausnahmen, administrative Vereinfachung
Bei den geldwerten Leistungen unterscheidet man zwischen verdeckten Gewinnausschüttungen und Gewinnvorwegnahmen. Was stellt die Nichtberücksichtigung eines Privatanteils beim Fahrzeug dar?
Übersetzter Aufwand: verdeckte Gewinnausschüttung
Was für ein Problem könnten wir bekommen, wenn wir die gemischte Verwendung (z.B. private Nutzung des Geschäftsautos ohne Deklaration des Eigenverbrauchs) bei der Mehrwertsteuer nicht ausscheiden?
Aufrechnung: Nachsteuer, Verzugszinsen, Busse (Strafsteuer)
Welches ist der wesentliche Unterschied zwischen ausgenommenen und befreiten Umsätzen in Bezug auf den Vorsteuerabzug?
Ausgenommen: kein Recht auf Vorsteuerabzug
Befreit: mit Recht auf Vorsteuerabzug
Per wann muss die Mehrwertsteuer vom 4. Quartal bezahlt werden?
28.02.
Per wann muss das Mehrwertsteuerformular vom 4. Quartal eingereicht werden?
28.02.
Diverse Sozialversicherungsfachleute befürchten, dass aufgrund der Reduktion der wirtschaftlichen Doppelbelastung letztlich die Einnahmen bei den Sozialversicherungen (AHV / IV / ALV / EO) zurückgehen. Weshalb könnte dem so sein?
Es besteht die Gefahr, dass die Unternehmer und Unternehmerinnen statt Lohn vermehrt Dividenden beziehen, also ihre Bezüge optimieren; weniger Lohn dafür Dividende.
Was ist unter dem Begriff wirtschaftliche Handänderung zu verstehen?
Die Mehrheit (mehr als 50%) der Aktien einer Immobiliengesellschaft wechselt die Hand zu einem neuen Eigentümer.
Welche Bedingungen müssen erfüllt sein, damit im Rahmen der Umwandlung von Personenunternehmungen in Kapitalgesellschaften die Besteuerung der stillen Reserven aufgeschoben wird?
Wertmässig gleichbleibende Beteiligungsverhältnisse, Übernahme der Buchwerte, Unveränderte Weiterführung des Geschäftsbetriebes, Einhaltung einer Sperrfrist von 5 Jahren
Welche steuerlichen Kriterien sind bei der Wahl der Rechtsform einer Unternehmung von Bedeutung?
Sitz der Firma, Wohnsitz des Aktionärs / der Aktionärin, Steuersätze, Verhältnis von Lohn zu Gewinn, Strategiewahl, Risikosituation der Unternehmenstätigkeit
Ist die Form der Aktiengesellschaft oder die Form der Personenunternehmung steuerlich günstiger?
Es ist keine allgemeingültige Aussage möglich. Es kommt auf die verfolgten Zielsetzungen an (Bezugsstrategie, Thesaurierungsstrategie, Nachfolgeabsichten, etc.)
Bei der Gründung einer Aktiengesellschaft spielt immer auch die Frage nach der Höhe des Aktienkapitals eine Rolle. Zählen Sie zwei Gründe auf, die für ein hohes Aktienkapital sprechen.
Bonität gegenüber Banken, Kunden, Lieferanten.
Wenn der Kanton renditeabhängige Steuertarife anwendet.
Image
Herr Greiner beabsichtigt, sei Einzelfirma in eine Aktiengesellschaft umzuwandeln. Zählen Sie zwei Gründe auf, die gegen eine Abrechnung / teilweise Abrechnung über die stillen Reserven sprechen können.
Wenn geplant ist, nach 5 Jahren die Aktien zu verkaufen und einen steuerfreien Kapitalgewinn zu realisieren.
Es ist keine Liquidität vorhanden oder sie wird anderweitig benötigt.
Wenn eine Liegenschaft im Geschäftsvermögen ist, was spricht für und was gegen die Überführung ins Privatvermögen?
Überführung löst Direkte Bundessteuer und AHV aus (Liquiditätsabfluss), auf Liegenschaft im Privatvermögen kann nicht abgeschrieben werden, Liegenschaft in AG steht im unternehmerischen Risiko (Konkurs), Weitere Wertzuwachsgewinn auf Liegenschaft im Privatvermögen unterliegt nicht der Bundessteuer und der AHV, Optimierung der Mietzinsen zwischen Privat und AG.
Was sind Vor- und Nachteile zur Gründung einer AG in sonstigen Bereichen (ohne Steuern und Sozialversicherung)?
Freie Namenswahl, Risikobeschränkung auf juristische Person, Sicherung des Privatvermögens, Allenfalls Revisionsstelle nötig, mehr administrativer Aufwand (2 Steuersubjekte)
Was sind Vor- und Nachteile zur Gründung einer AG im Bereich Steuern?
Wirtschaftliche Doppelbelastung, Möglichkeit, bei späterem Verkauf der Aktien einen steuerfreien Kapitalgewinn zu erzielen, Optimierung der Gehaltsbezüge (Dividende statt Lohn)
Was sind Vor- und Nachteile zur Gründung einer AG im Bereich Sozialversicherungen?
Obligatorium bei PK, Obligatorium bei Unfallversicherung, Gegen Arbeitslosigkeit versichert, PK-Einkaufsmöglichkeit, Höherer Beitragssatz bei AHV / IV /EO
Die Eigentümerin einer AG hat ihrem Mann (VR Mitglied) ein Honorar in Höhe von netto Fr. 10k auszahlen lassen. Berechnen Sie das für die AHV Meldung massgebende Bruttohonorar (AHV 6.05%)
Fr. 10k / (100-6.05)
Was für Möglichkeiten gäbe es um die privaten Steuer einer Eigentümerin (Ausschüttung AG) zu optimieren?
Weniger Lohn, Pensionskasseneinkauf, Dividende statt Lohn, Wohnsitzwechsel, Einzahlung in Säule 3a
Was für Möglichkeiten gäbe es um die Sozialversicherungsbeiträge aus der 1. Säule zu optimieren (Ausschüttung AG)?
Weniger Lohn, Spesen statt Lohn (Spesenreglement erarbeiten und von den Behörden bewilligen lassen), Dividende statt Lohn
Was für Möglichkeiten gäbe es um die wirtschaftliche Doppelbelastung legal und ohne grossen Aufwand zu minimieren?
Höhere Gehaltszahlung, VR-Honorar, Bonus, Pensionskasseneinlage in die Arbeitgeberbeitragsreserve.
Was für Konsequenzen hätte es, wenn die notwendigen Korrekturen im Rahmen der Jahresrechnung nicht vorgenommen werden und die „Ungenauigkeiten“ erst später im Rahmen einer Buchprüfung durch die Steuerbehörden entdeckt werden (bei der Eigentümerin)?
Aufrechnung beim Einkommen, Nachsteuer (Einkommenssteuer), Verzugszins, Strafsteuer (Busse)
Was für Konsequenzen hätte es, wenn die notwendigen Korrekturen im Rahmen der Jahresrechnung nicht vorgenommen werden und die „Ungenauigkeiten“ erst später im Rahmen einer Buchprüfung durch die Steuerbehörden entdeckt werden (bei der Gesellschaft)?
Aufrechnung beim Gewinn, Nachsteuer (Gewinnsteuer), Verzugszinsen, Strafsteuer (Busse)
Gewinnermittlung AG: Eigentümerin liess sich von ihrer Firma ein Darlehen in der Höhe von 700k geben. Das Darlehen wurde aus Eigenkapital finanziert. Die Firma hat kein Fremdkapital. Eigentümerin bezahlt Zins von Fr. 3‘500 (0.5%). Korrektur nötig?
Ja, Minimalsatz beträgt 2,5%. Es sind 2% aufzurechnen
Gewinnermittlung AG: Eigentümerin hat ihrer Firma einen Schrank verkauft und sich hierfür CHF 60k zahlen lassen. Die Buchung lautete Mobilien an Bank. Korrektur nötig?
Nein, in Ordnung wenn der Schrank in der Firma steht und der Preis in Ordnung ist (Kaufquittung, Schatzung)
Gewinnermittlung AG: Eigentümerin hat für eine in den nächsten Jahren geplante Anschaffung eines neuen EDV-Systems eine Rücklage in Höhe von CHF 50k gebildet. Korrektur nötig?
Ja, Rücklagen für zukünftige Aufwendungen sind nicht abzugsfähig. Betrag 50k
Gewinnermittlung AG: Eigentümerin hat Wertschriften zum Buchwert entnommen (BW: CHF 40k, Eff. Wert: 70k). Sie liess die Entnahme ihrem Kontokorrent belasten. Korrektur nötig?
Ja, müssen zum Verkehrswert entnommen werden (Preis, wie für unabhängige Dritte) (Betrag 30k)
Da der Treuhänder im Jahr 2010 die neue Umsatzgrenze von CHF 100‘000.- für die Versteuerung nicht mehr erreichen wird, hat er sich bei der Mehrwertsteuerbehörde abgemeldet. Weshalb muss er im Rahmen der letzten Abrechnung u.a. seine angefangenen Arbeiten
Da diese das Jahr 2009 betreffen und deshalb ganz normal versteuert werden müssen.
Damit keine das Jahr 2009 betreffende Umsätze in das Jahr 2010 verschoben werden.
Was wird mit der Abrechnung nach Saldosteuersätzen bezweckt?
Eine administrative Vereinfachung
Ein steuerpflichtiges Unternehmen bezieht von einem ausländischen Anbieter EDV-Dienstleistungen (CHF 34‘500), die es in der Schweiz für einen der Steuer unterliegendem Zweck verwendet. Wie hoch ist die MWST-Belastung für das Unternehmen?
Fr. 0.- (DL-Bezug Ausland voll abzugsfähig)
Wie hoch ist der von Herrn Regazzoni zu berücksichtigende Eigenverbrauchsbetrag? Der Kaufpreis betrug 130'000.- (exkl. MWST)
9,6% von 130'000.-
= 12'480 (dies entspricht nun 107,6%!)
Herr Regazzoni fährt ein Geschäftsfahrzeug und nutzt dieses auch für private Fahrten. In welchem Zeitpunkt muss für die private Nutzung des Fahrzeugs eine Korrektur bei der Mehrwertsteuer vorgenommen werden?
Quartalsweise oder aber spätestens mit der Abrechnung des 4. Quartals
Weshalb muss der Dienstleistungsbezug aus dem Ausland deklariert werden?
Gleich-behandlung
Was ist Sinn und Zweck der Eigenverbrauchs-besteuerung
Gleich-behandlung
Was ist der Hauptunterschied zwischen den Selbständigerwerbenden und den Kapitalgesellschaften in Bezug auf die bezahlen Steuern?
Bei den Kapitalgesellschaften sind alle bezahlten Steuern abzugsfähig. Bei den Selbständigerwerbenden sind die direkten Steuern grundsätzlich nicht abzugsfähig.
