Steuern 2
Kurs Steuern 2
Kurs Steuern 2
Kartei Details
| Karten | 179 |
|---|---|
| Sprache | Deutsch |
| Stufe | Universität |
| Erstellt / Aktualisiert | 11.01.2011 / 12.06.2019 |
| Weblink |
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Welche zwei Hauptarten der Mehrwertsteuer existieren?
Die Steuer auf dem Umsatz im Inland, Steuer auf den Einfuhren
Von welcher Behörde werden die Steuern auf dem Umsatz im Inland und die Steuer auf Einfuhren erhoben (Mehrwertsteuer)?
Inland: Eidgenössische Steuerverwaltung, Einfuhren: Eidgenössische Zollverwaltung
Wann ist die Steuerpflicht für den Bezug von Dienstleistungen aus dem Ausland gegeben (Mehrwertsteuer)?
Wenn während eines Kalenderjahres aus dem Ausland Dienstleistungen für mehr als Fr 10k bezogen werden.
Nennen Sie die fünf Merkmale der subjektiven Steuerpflicht, die kumulativ erfüllt sein müssen (Mehrwertsteuer)
Einnahmeerzielung, gewerbliche oder berufliche Tätigkeit, selbständige Tätigkeit, Dauerhaftigkeit der Tätigkeit, Steuerbarer Umsatz inkl. Eigenverbrauch jährlich mehr als 100k
Wann beginnt die Steuerpflicht bei neugegründeten Unternehmen (Mehrwertsteuer)?
Mit der Aufnahme der Tätigkeit, wenn zu erwarten ist, dass der Umsatz in den ersten zwölf Monaten Fr 100k überschreiten wird. Ist noch nicht absehbar, ob die Umsatzgrenze überschritten wird, wird nach Ablauf von drei Monaten der erzielte Umsatz auf ein Jahr umgerechnet. Erreicht er die Schwelle von 100k noch nicht, wird nach Ablauf des Kalenderjahres nochmals geprüft, ob der auf ein Jahr berechnete Umsatz die Schwelle übersteigt. Ist dies der Fall, beginnt die Steuerpflicht im zweiten Jahr.
Wann endet die Steuerpflicht (Mehrwertsteuer)
Mit der Aufgabe der steuerbaren Tätigkeiten. Mit dem Abschluss des Liquidationsverfahrens.
Welche vier Arten von Rechtsverkehrsvorgängen unterliegen der Steuer auf dem Umsatz im Inland (Mehrwertsteuer)?
Im Inland gegen Entgelt erbrachten Lieferungen von Gegenständen, die im Inland gegen Entgelt erbrachten Dienstleistungen, der Eigenverbrauch, der entgeltliche Bezug von Dienstleistungen aus dem Ausland.
Was bildet das Steuerobjekt bei der Mehrwertsteuer?
Die Umsätze
In welcher Form kann das Entgelt vorliegen (Mehrwertsteuer)?
In Form einer Geldzahlung oder Sachleistung
Weshalb unterliegt auch der Eigenverbrauch der Mehrwertsteuer?
Um Ungleichbehandlungen zu verhindern.
Weshalb unterliegt der Bezug von Dienstleistungen aus dem Ausland der Besteuerung (Mehrwertsteuer)?
Aus Gründen der Wettbewerbsneutralität (Gleichstellung von inländischen Dienstleistungsanbietern mit im Ausland ansässigen Anbietern).
Wir unterscheiden zwei Kategorien von Ausnahmen von der objektiven Steuerpflicht und zwar diejenige, deren Umsätze von der Steuer ausgenommen sind und diejenige, deren Umsätze steuerbefreit sind. Was für Wirkungen hat dies in Bezug auf den Vorsteuerabzug
Ausgenommene Umsätze: kein Recht auf Vorsteuerabzug (liegt eine unechte Steuerbefreiung vor)
Befreite Umsätze: Recht auf Vorsteuerabzug (liegt eine echte Steuerbefreiung vor)
Was bildet die Steuerberechnungsgrundlage (Mehrwertsteuer)?
Das Entgelt
Welches sind die Voraussetzungen für die Gewährung des Vorsteuerabzuges (Mehrwertsteuer)?
Vorsteuerabzug wird nur jenen Personen gewährt, die ihrerseits über die Steuer abrechnen. Er wird nur insoweit gewährt, als die mit Vorsteuern belasteten Leistungen für Umsätze verwendet werden, die entweder steuerbar oder echt von der Steuer befreit sind.
Welche Ausgaben sind grundsätzlich vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen (Mehrwertsteuer)?
Ausgaben für Vergnügungen, Anschaffung und Unterhalt von Motorrädern mit mehr als 125ccm, Segel- und Motorbooten, sowie Sportflugzeugen.
Bei welchen Ausgaben ist eine anteilsmässige Kürzung des Vorsteuerabzuges vorzunehmen (Mehrwertsteuer)?
Bei Gegenständen, die sowohl für Zwecke, die zum Vorsteuerabzug berechtigen, als auch für Zwecke, die das Vorsteuerabzugsrecht ausschliessen, verwendet werden (sogenannte gemischte Verwendung (-> z.B. private Benützung des Geschäftsautos)
In welchem Zeitpunkt kann die Vorsteuer bei Abrechnung nach vereinnahmtem Entgelt geltend gemacht werden (Mehrwertsteuer)?
Erst in der Abrechnungsperiode, in der die Rechnung tatsächlich bezahlt worden ist.
Nach welcher Methode wird die Mehrwertsteuer üblicherweise abgerechnet?
Nach vereinbartem Entgelt
Wie viel betragen die Steuersätze (Mehrwertsteuer)?
Normal: alt: 7.6%, neu 8%
Beherbergungsleistungen: alt: 3,6%, neu 3.8%
Andere Leistungen (DL von Radio und Fernsehgesellschaften, Wasser, Essen, Trinkwaren, Medikamente, Zeitschriften, Zeitungen, Bücher ): alt: 2.4%, neu: 2.5%
Wer unterliegt der subjektiven Steuerpflicht bei der Wareneinfuhr (Mehrwertsteuer)?
Zollzahlungspflichtige
Was ist Steuerobjekt beim Import(Mehrwertsteuer)?
Einfuhr von Gegenständen
Welche Steuersätze kommen beim Import zur Anwendung (Mehrwertsteuer)?
Die gleichen wie auf den Umsätzen von Gegenständen im Inland
Welcher Wert bildet die Steuerberechnungsgrundlage (Mehrwertsteuer)?
Das Entgelt oder bei Fehlen eines Preises der sogenannte „Normalwert“.
Handelt es sich bei der Stempelabgabe um Wirtschaftsverkehr- oder Rechtsverkehrsteuer?
Rechtsverkehrsteuer
Aus welchen drei Abgabegruppen setzten sich die Stempelabgaben zusammen?
Emissionsabgabe, Umsatzabgabe, Abgabe auf Versicherungsprämien
Auf welchen beiden Hauptgruppen wird die Emissionsabgabe erhoben (Stempelabgaben)?
Ausgabe von Beteiligungsrechten, Ausgaben von Obligationen und Geldmarktpapieren
A, B und C gründen am 1.1.2008 eine Aktiengesellschaft. Das Aktienkapital beträgt 250k und wird bar liberiert. Wie viel beträgt die Emissionsabgabe?
Es ist keine Emissionsabgabe geschuldet. Es besteht eine Freigrenze von 1 Mio.
Wie lautet die Formel bei der Emissionsabgabe für eine Ueber-Pari-Emission?
1% von (Leistung der Anteilsinhaber abzüglich Emissionsspesen ohne Emissionsabgabe)mal 100 durch Emissionsabgabesatz +100
Von welchem Mindestwert ist die Emissionsabgabe grundsätzlich zu berechnen?
Nennwert
Wer ist Steuersubjekt bei der Gründung und Erhöhung des Nennwertes von Beteiligungsrechten oder Zuschüssen?
Die Gesellschaft oder Genossenschaft
Wann entsteht die Abgabeforderung bei der Emissionsabgabe?
Bei der Eintragung der Begründung oder Erhöhung im Handelsregister
Nach was richtet sich bei der Ausgabe von Obligationen der Abgabesatz?
Nach der Art der Obligation und der Laufzeit
Wann ist der entgeltliche Umsatz mit Urkunden steuerbar?
Es muss daran mindestens ein inländischer Effektenhändler im Sinne des Gesetzes beteiligt sein.
Unter welcher Voraussetzung sind übrige Kapitalgesellschaften und Genossenschaften umsatzabgabepflichtig?
Wenn sie in ihrer letzten Bilanz steuerbare Urkunden mit einem Buchwert von mehr als 10 Millionen ausweisen.
Handelt es sich bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer um Wirtschaftsverkehr- oder Rechtsverkehrssteuern?
Rechtsverkehrssteuer
Wem steht die Steuerhoheit bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer zu?
Kantonen
Wem steht die International Verhältnis die Steuerhoheit bei Erbschaften und Schenkungen von beweglichem Vermögen zu?
Bei Erbschaft dem letzten Wohnsitz des Erblassers, bei Schenkung dem Wohnsitz des Schenkers
Wem steht im internationalen Verhältnis die Steuerhoheit bei Erbschaften und Schenkungen von unbeweglichem Vermögen zu?
Dem Kanton, in welchem das unbewegliche Vermögen gelegen ist.
Wer ist Steuersubjekt bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer?
Erbschaften: die Erben, die Vermächtnisnehmer und die Begünstigten aus Versicherungen.
Schenkungen: die Empfänger
Zu welchem Wert sind die übertragenen Sachwerte und Rechte grundsätzlich zu bewerten (Erbschafts- und Schenkungssteuer)?
Verkehrswert
