Lohnsteuer FT1
- Allgemeines - Arbeitnehmer-Arbeitgeber Dienstverhältnis
- Allgemeines - Arbeitnehmer-Arbeitgeber Dienstverhältnis
Fichier Détails
| Cartes-fiches | 81 |
|---|---|
| Langue | Deutsch |
| Catégorie | Finances |
| Niveau | École primaire |
| Crée / Actualisé | 12.09.2013 / 17.07.2015 |
| Lien de web |
https://card2brain.ch/box/lohnsteuer_ft1
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| Intégrer |
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Welche Strecke darf bei Fahrgemeinschaften nicht mit der Enfernungspauschale als Werbungskosten zuangesetzt werden?
Umwegstrecken (zum abholen von Mitfahrern)
Was muss bei Fahrgemeinschaften beim Höchstbetrag der Entfernungspauschale berücksichtigt werden?
als Fahrer: keine Höchstbetrag
als Mitfahrer: Höchstbetrag von 4500€
(insges. für die Tage die im Jahr als Mitfahrer)
Was wird als maßgebende Entfernung bei "Park & Ride" angesetzt?
kürzeste Straßenverbindung
Wie erfolgt die Berechnung der Entfernungspauschale bei "Park & Ride"?
1. Teilstrecke mit eigenem KFZ:
--> in voller Höhe
--> verkehrsgünstigste Stecke
2. Teilstecke mit öffentl. Verkehrsmittel:
--> Rest der maßgebenden Entfernung (kürzeste Straßenverbindung
Kann wenn ein Arbeitnehmer meherere Wohnungen hat, die Entfernung von der weiter entfernten als Werbungskosten angesetzt werden?
Ja, wenn der Lebensmittelpunkt des Arbeitnehmers sich dort befindet.
Können Unfallkosten neben der Entfernungspauschale zusätzlich angesetzt werden?
Ja, wenn auf dem Hin- oder Rückweg zur Arbeit ein Unfall entsteht.
Welche Unfallkosten können den zusätzlich angesetzt werden?
1. Kosten für die Wiederherstellung der eig. Gesundheit
2. Reparaturkosten des Fahrzeugs
3. Prozesskosten
4. Schadensersatzzahlungen an Dritte
5. Wertminderung des Fahrzeugs
Was kann nicht als Werbungskosten als zusätzliche Unfallkosten berücksichtigt werden?
1. Aufw. für Unfälle unter Alkohol
2. Erhöhte Folgebeiträge der KfZ-Versicherung
3. ein geminderter Verkauferlös bei wiederverkauf
4. Finanzierungskosten für ein neues Kfz
Welche Wahl haben Behinderte Mensche in Bezug auf das absetzten von Fahrten zur Arbeit als Werbungskosten?
1. Enfernungspauschale §9(1)Nr.4
2. tatschächliche Aufwendungen §9(2)S3; R10(3)
Was sind tatsächliche Aufw. die ein Behinderter als Werbungskosten für die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit ansetzen kann?
1. Kosten für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln
2. Bei Benutzung eines KFZ
- Einzelnachweis
oder
- Pauschale Kilometersätze
Was sind Voraussetzungen für eine Behinderung nach $9(2)S3?
- GdB mind. 70%
- GdB weniger 70%/mind. 50%
+ Merkzeichen G, aG, H, Bl im Schwerbehindertenausweis.
Was muss beachtet werden, wenn Fahrten zur regelmäßigen Arbeitstätte durch den Arbeitnehmer ganz oder teilweise übernommen werden?
1. steuerpflichtiger Arbeitslohn
2. pauschal versteuert (§40(2)S.2.)
- Werbungskosten um diesen Betrag kürzen
Was sind Voraussetzungen für eine Auswärtstätigkeit?
1. Arbeitnehmer
2. außerhalb seiner Wohnung / nicht an der regemäßigen Arbeitsstätte
3. vorübergehend
4. beruflich tätig
Was kann als Werbungskosten angesetzt werden, wenn die Vorausetzungen einer Auswärtstätigkeit gegeben sind?
1. Fahrtkosten R9.5
2. Verpflegungsmehraufwand R9.6
3. Übernachtungskosten R9.7
4. Reisenebenkosten R9.8
Was muss von den Werbungskosten abgezogen werden in Zusammenhang mit einer Auswärtstätigkeit?
Erstattungen des Arbeitgebers (aus wenn die Erstattung erst im nächsten Kalenderjahr erfolgt)
Was ist zu tun, wenn ein Arbeitgeber höhere Beträge seinem Arbeitnehmer als Werbungskosten in Zusammenhang mit einer Auswärtstätigkeit erstattet?
mehrerstattung als steuerpflichtigen Arbeitslohn erfassen.
Was sind Beispiele für Arbeitsmittel?
1. Berufskleidung
- nur typische Berufsbekleidung
- Reinigungskosten der Berufsbekleidung
NICHT: bürgerliche Kleidung
2. Fachliteratur
- Steuerfachliteratur
NICHT: Tageszeitung, Zeitschriften wie Spiegel, Focus..
3. abnutzbare Arbeitsmittel
- Wasserwaage eines Schreiners
- Computer
Wann sind Arbeitsmittel (zeitmäßig) grundsätzlich zu berücksichtigen?
§11(2)
im Zeitpunkt der Zahlung als Werbungskosten
Was ist zu beachten bei abnutzbaren Arbeitsmitteln, wenn diese einen NETTO-Anschaffungsbetrag von 410€ übersteigen?
BRUTTO-Anschaffungskosten auf die Nutzungsdauer verteilen. §9(1)S3Nr7S2
Ab wann ist die AfA zu berücksichtigen.
ab Abschaffung (Lieferung)?
ab der tatsächlichen Zahlung?
Ab Anschaffung
tatsächliche Zahlung unbeachtlich
Was ist zu tun, wenn der Arbeitgeber Arbeitsmittel oder teile davon steuerfrei erstattet?
Erstattung von den Werbungskosten abziehen
Was gilt es zu beachten, wenn Arbeitsmittel erst Privat genutzt werden und in paar Jahren dann beruflich?
gleiche gilt auch bei einer Schenkung!
1. AfA nach den ursprüngl. Anschaffungskosten berechnen (aus privaten Kauf)
2. restwert über 410€ netto --> weiter AfA
3. restwert unter 410€ nett --> Restwert als WK abziehen
Welche voraussetzungen müssen vorliegen, um das Lohnsteuerabzugsverfahren anwenden zu können?
§38(1)EStG
1. Zahlung von Arbeitslohn
2. durch inländischen Arbeitgeber
Wer ist Schuldner der Lohnsteuer?
§38(2)S1
Arbeitnehmer
Welche Pflichten muss der Arbeigeber erfüllen?
§38(3) EStG
§41aEStg
1. Er muss die Lohnsteuer einbehalten
2. Er muss die Lohnsteuer anmelden
3. Er muss die Lohnsteuer an das FA abführen.
Was ist die Bemessungsgrundlage für die Jahres-Lohnsteuer
§38a(1)EStG
Jahresarbeitslohn
Wann entsteht die Lohnsteuer?
§38(2)S2
im Zeitpunkt des Zuflusses des Arbeitslohns
Welche Lohnsteuer-Anmeldungszeiträume gibt es?
und was sind die jeweiligen Voraussetzungen?
§41a(2)
1. Kalendermonat: LSt im Vorjahr > 4000€ (Grundsatz)
2. Kalendervierteljahr: LSt im Vorjahr
<= 4000€ aber > 1000€
3. Kalenderjahr: LSt im Vorjahr: < 1000€
Welche Besteuerungsgrundlagen werden bei jedem Arbeitnehmer bei der Ermittlung der Lohnsteuer berücksichtigt?
1. Steuerklasse §38b(1)
2. Zahl der Kinderfreibeträge §38b(2)
3. Freibeträge und Hinzurechnungsbeträge §39a
Kann das Finanzamt den Zugriff eines oder mehreren Arbeitgebern auf die ELStAM eines Stpfl. sperren?
Ja, auf Antrag des Arbeitnehmers.
(--> StKl 6 durch den Arbeitgeber)
Wann kann man von der StKl I ind StKl II wechseln?
1. auf Antrag
2.. §24b erfüllt
- Entlastungsbetrag für alleinerziehende
Wann kann man von der StKl II ind StKl I wechseln?
1. Antrag
2 falls § 24b nicht mehr erfüllt (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende)
Wann kann man von der StKl I ind StKl IV wechseln?
1. automatisch bei Heirat
Wann kann man von der StKl IV/IV ind StKl III/V wechseln?
1. Antrag
2. grds nur einmal jährlich
Wann kann man von der StKl III/V ind StKl IV/IV wechseln?
1. Antrag
2. grds. nur einmal jährlich
Wann kann man von der StKl III/V in StKl V/III wechseln?
1. Antrag
2. grds. nur einmal jährlich
Kann für den Arbeitnehmer eine für ihn ungüstigere Steuerklasse gebildet werden?
ja, auf Antrag
Können Ehegatten sich auch für die StKl I anstatt IV o. III entscheiden?
ja.
(zB wenn der Arbeitgeber den aktuellen Familienstand nicht erfahren soll.
Auf was wirkt sich der Kinderfreibetrag beim Lohnsteuerabzug aus und auf was nicht?
1. SolZ
2. Kirchensteur
NICHT:
1. auf Lohnsteuer
(Kinderfreibeträge/Kindergeld werden erst bei der Veranlagung berücksichtigt)
Wie werden Vorsorgeaufwendungen beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt?
mit einer Versorgungspauschale
