Lohnsteuer FT1
- Allgemeines - Arbeitnehmer-Arbeitgeber Dienstverhältnis
- Allgemeines - Arbeitnehmer-Arbeitgeber Dienstverhältnis
Set of flashcards Details
| Flashcards | 81 |
|---|---|
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Primary School |
| Created / Updated | 12.09.2013 / 17.07.2015 |
| Weblink |
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| Embed |
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Welche Einkünfte werden bei der Lohnsteuer außsschließlich besprochen?
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.
Welche Rechtsgrundlagen gibt es bei dir Lohnsteuer?
- Einkommensteuergesetz
- Einkommensteuerdurchführungsverordnung
- Lohnsteuerdurchführungsverordnung
- Lohnsteuerrichtlinien
Welche Merkmale/Arten hat die Lohnsteuer?
- Geminschaftsteuer
- direkte Steuer
- Personensteuer
- Erhebungsform der Einkommensteuer
- nichtabzungsfähige Steuer
Was versteht man unter Gemeinschaftssteuer?
Sie steht dem Bund, Land, und Gemeinden zu.
Was wird mit "Die Lohnsteuer ist eine direkte Steuer und eine Personensteuer" ausgesagt?
Das sie vom Arbeitgeber...
im Auftrag des Staates...
direkt und persönlich...
vom Arbeitnehmer...
erhoben wird.
Ist die Lohnsteuer eine eigene Steuerart?
Nein, sie ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer.
Was versteht man unter
"nichtabzugsfähige Steuer"
gem. §12 Nr. 3 EStG?
Bei der Berechnung der Einkünfte darf die Steuer von den Einnahmen nicht abgezogen werden.
Wie muss die Lohnsteuer gem. §38(3) EStG an das Finanzamt abgeführt werden?
Im Abzungsverfahren durch den Arbeitgeber.
Wer ist Schuldner der Lohnsteuer?
der Arbeitnehmer.
Wer ist Arbeitnehmer?
Arbeitnehmer ist, wer aus einem Dienstverhältnis Arbeitslohn bezieht.
Was sind anzeichen für einen Arbeitnehmer?
z.b
Weisungsgebundenheit
feste Arbeitszeiten
Urlaubsanspruch
Fortzahlung der Bezüge im Krankheitsfall
kein Unternehmerrisiko
keine Unternehmerinitiative
Beispiele für Arbeitnehmer?
Arbeiter
Angestellte
Beamte
Pensionierte Beamte
Beamtenwitwen
Werksrentner
Sind Personen die Altersrente beziehen Arbeitnehmer?
Nein, hier handelt es sich um sonstige Einkünfte.
Welche Beispiele für Arbeitslohn gibt es nach R19.3 und R39b.2 LStR
- Löhne / Gehälter
- Provisionen
- Gratifikationen
- Tantiemen
- Wartegelder
- Ruhegelder / Versorgungsbezüge
- Witwengelder / Waisengelder
- Zulagen
- Entschädigungen.
Wie kann man Arbeitslohn einteilen?
- steuerpflichtig --> Bruttoarbeitslohn
- steuerfrei --> nicht im Bruttoarbeitslohn enthalten
Was sind Beispiel für steuerfreien Arbeitslohn?
- Arbeitslosengeld
- Reisekostenersatz
- Werkzeuggeld
- Typische Berufskleidung
- Freiwillig gezahlte Trinkgelder
- Arbeitgeberanteil SozVersicherungsbeiträge
- Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
Was ist Arbeitslon nach § 2 LStDV
.. alle Einnahmen, die dem Arbeitnehmer aus dem Dienstverhältnis zufließen.
(Auf die Bezeichnung kommt es nicht an)
Was ist kein Arbeitslohn?
Leistungen im überwiegend betrieblichen Interesse?
s. R und H 19.3-19.7
- Ausstattung Arbeitsplatz
- Parkplätze
- Wasch- und Duschräume
- Fortbildungsmaßnahmen
- Aufmerksamkeiten
Was ist bei Geldzuwendungen zu beachten?
Immer Arbeitslohn
Was sind Einnahmen nach § 8 EStG?
.. alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und im Rahmen einer der Überschusseinkunftsarten zufließen.
Wann muss eine Lohnsteuerbescheinigung durch den Arbeitgeber erstellt werden?
- bei Beendigung des Dienstverhältnisses
- nach Ablauf eines Kalenderjahres
Sie wird elektronisch an die Finanzverwaltung übertragen.
In welche 2 Bereiche kann man Arbeitslohn hinsichtlich der Besteuerung unterteilen?
- Laufender Arbeitslohn
- Sonstige Bezüge
Wie verhält sich laufender Arbeitslohn bei der Besteuerung?
Beispiele für laufenden Arbeitslohn?
Gilt in dem Kalenderjahr als bezogen, in dem der Lohnzahlungszeitraum endet.
- Monatsgehalt
- Überstundenvergütung
Wie verhalten sich sonstige Bezüge hinsichtlich der Besteuerung?
Beispiele für Sonstige Bezüge?
Gelten in dem Kalenderjahr als bezogen, in dem sie tatsächlich zufließen
- Weihnachtsgeld
- Urlaubsgeld
Wie werden bei den Einnahmen (Arbeitslohn) die Einkünfte ermittelt?
Einnahmen (Bruttoarbeitslohn) lt. Lohnsteuerbescheinigung
./. tatsächliche Werbungskosten/Pausbetrag
------------------------------------------------------------
= Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
Was sind Werbungskosten?
.. alle Aufwedungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen.
Wann findet der Arbeitnehmer- und der Werbungskosten-Pauschbetrag gem §9a S1Nr1EStG allgemein anwendung?
Wenn keine höheren Werbungskosten (über den Pauschbetrag hinaus) nachgewiesen werden.
Was ist der Unterschied zwischen
Arbeitnehmer-Pauschbetrag und dem
Webungskosten-Pauschbetrag?
und wie hoch sie die beiden?
Arbeitnehmerpauschbetrag:
- für Arbeitnehmer im aktiven Dienstverhälttnis
- 1000€
Werbungskosten-Pauschbetrag
- für Arbeitnehmer mit Versorgungsbezügen.
- 102€
Was sind weitere Merkmale des Arbeitnehmer- und Werbungskostenpauschbetrages?
1. Bei Ehegatten getrennt ermitteln (nicht übertragbar)
2. Jahresbetrag (nicht 12-teln)
3. darf nicht zu Verlust führen
4. kann nur einmal berücksichtigt werden (mehere Dienstverhältnisse
5. Arbeitnehmer/Werbungskostenpausch betrag können nebeneinander berücksichtig werden.
Wann handellt es sich nicht um Werbungskosten?
bei Kosten der
Lebensführung
Wie ist bei gemischten Aufwendungen nach §12Nr.1S.2EStG zu verfahren
Aufteilungsgebot
| |
Aufteilung nicht möglich Aufteilung möglich
| |
Generelles Abzugsverbot Auft. WK /Lebensführung
Sind Beiträge zu Berufsverbänden als Webungskosten abziebar?
Was ist zu beachten?
Ja.
nicht abziehbar sind Aufwendungen auf gesellschaftstlichen Veranstaltungen der Berufsverbänden
Was ist allgemein zur Entfernungspauschale zu sagen?
1. für Fahrten zur regelmäßigen Arbeitsstätte
2. Für jeden Vollen Entfernungskilometer
3. jeden Tag
4. unabhängig vom Verkehrsmittel
5. 0,30 € angesetzt werden
Welche Außnahme bezuglich Verkehrsmittel bei der Entfernungspauschale gibt es?
Flugzeug.
Hier können nur die tatsächlichen Kosten angesetzt werden.
Was muss bei der Entfernungspauschale bei der Entfernung beachtet werden?
1. kürzeste Straßenverbindung
2. längere Straßenverbindung nur wenn verkehrsgünstiger
Was ist bei der Entfernungspauschale abgegolten?
sämtliche Kosten...
Was ist der Höchstbetrag bei der Entfernungspauschale und welche Ausnahme gibt es?
4500 €
Ausnahme: Arbeitnehmer benutzt seinen oder ihm zur Nutzung überlassenen Wagen.
Wie wird die Entfernungspauschale bei der Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel berücksichtig?
Es können die tatsächlichen Kosten (für Fahrkarten) angesetzt werden.
- wenn höher als Pauschale --> ansetzen Tats. Kosten
- wenn niedriger als Pauschale --> ansetzen der Pauschale
Was ist bei einem Vergleich zwischen Entfernungspauschale mit den tatsächlichen Kosten zu berücksichtigen?
Vergleich immer für das
ganze Jahr
durchführen.
Wer kann in einer Fahrgemeinschaft welche Entfernung mit der Entfernungspauschale als Werbungskosten ansetzen?
1. jeder Teilnehmer der Fahrgemeinschaft
2. für seine maßgebende Entfernungsstrecke
