Jahresabschluss
BiBu
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Set of flashcards Details
| Flashcards | 110 |
|---|---|
| Students | 19 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Other |
| Created / Updated | 01.10.2014 / 21.11.2023 |
| Weblink |
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Können steuerliche Wahlrechte unabhängig von der Handelsbilanz ausgeübt werden?
Dies ist gemäß § 5 Abs. 1 Satz 1 letzter Halbsatz EStG seit Inkrafttreten des BilMoG möglich
Was versteht man unter dem „wirtschaftlichen Eigentümer“?
Wirtschaftlicher Eigentümer ist nach § 246 Abs. 1 Satz 2 HGB bzw. § 39 Abs. 2 Nr. 1 AO derjenige, der die tatsächliche Sachherrschaft über ein Wirtschaftsgut in der Art und Weise ausübt, dass der zivilrechtliche Eigentümer keinen wirtschaftlichen Zugriff auf das Wirtschaftsgut und keinen oder nur einen faktisch bedeutungslosen Herausgabeanspruch hat
Wann liegt Finanzierungsleasing im Sinne des sog. Leasingerlasses vor?
Voraussetzung ist, dass der Leasingvertrag über eine bestimmte Grundmietzeit abgeschlossen ist und durch die Leasingraten während der Grundmietzeit mindestens die Anschaffungskosten (inklusive Nebenkosten) und die Finanzierungskosten des Leasinggebers gedeckt werden
Wie werden Gründungskosten einer Kapitalgesellschaft in deren Handelsbilanz berücksichtigt?
Gründungskosten dürfen nach § 248 Abs. 1 Nr. 1 HGB nicht aktiviert werden und stellen somit sofort abzugsfähige Aufwendungen dar
Hinsichtlich welches Bilanzpostens besteht ein handelsrechtliches Aktivierungswahlrecht?
Für selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens besteht nach § 248 Abs. 2 HGB ein Aktivierungswahlrecht
Auf welche Zeit ist ein Geschäfts- oder Firmenwert steuerrechtlich abzuschreiben?
Der Abschreibungszeitraum beträgt nach § 7 Abs. 1 Satz 3 EStG 15 Jahre
Was versteht man unter dem Begriff „Praxiswert“?
Der Praxiswert ist der Mehrwert, den ein freiberufliches Unternehmen über den Gesamtwert aller materiellen und immateriellen Wirtschaftsgüter hinaus hat
Wie hoch ist der steuerliche Abzinsungssatz bei der Ermittlung einer Pensionsrückstellung?
Der Abzinsungssatz beträgt nach § 6a Abs. 3 Satz 3 EStG 6%
Aus welcher Vorschrift ergibt sich, dass eine Pensionszusage an einen Mitunternehmer einer Personengesellschaft zu einer Sonderbilanz führt?
Dies ergibt sich aus § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG
Was versteht man unter einem schwebenden Geschäft?
Ein schwebendes Geschäft liegt vor, wenn das Verpflichtungsgeschäft abgeschlossen ist und das Erfüllungsgeschäft noch nicht erfolgt ist
Unter welchen Voraussetzungen ist eine Rückstellung für unterlassene Instandhaltungen zu bilden?
Gemäß § 249 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 HGB sind Rückstellungen für im Geschäftsjahr unterlassene Aufwendungen für Instandhaltungen zu bilden, wenn diese im folgenden Geschäftsjahr innerhalb von drei Monaten nachgeholt werden
Wie wird ein gezahltes Damnum in der Handelsbilanz behandelt?
Handelsrechtlich besteht nach § 250 Abs. 3 HGB ein Aktivierungswahlrecht
Wie ist ein aktiviertes Damnum aufzulösen?
Handelt es sich um ein Fälligkeitsdarlehen, erfolgt die Auflösung linear. Bei einem Tilgungsdarlehen wird dagegen die degressive Auflösung nach der Zinsstaffelmethode bevorzugt
Wie ist ein Zoll zu behandeln, der beim Import einer Handelsware anfällt?
Der Zoll ist als Anschaffungsnebenkosten im Sinne des § 255 Abs. 1 Satz 2 HGB zu aktivieren
Wie sind steuerliche Verlustvorträge bei der Berechnung latenter Steuern zu berücksichtigen?
Steuerliche Verlustvorträge sind nach § 274 Abs. 1 Satz 4 HGB bei der Ermittlung aktiver latenter Steuern zu berücksichtigen, sofern sie sich innerhalb der nächsten fünf Jahre voraussichtlich ausgleichen
Wenn ein Vermögensgegenstand in der Handelsbilanz zu einem höheren Wert als in der Steuerbilanz bewertet wird, entstehen ...
... passive latente Steuern
Wie ist das Risiko, aus einer Bürgschaftsverpflichtung in Anspruch genommen zu werden, zu berücksichtigen?
Diese Eventualverbindlichkeit ist nach § 251 HGB unterhalb der Handelsbilanz auszuweisen
Wie sind die Sanierungskosten eines erworbenen, nicht im betriebsbereiten Zustand befindlichen Gebäudes zu berücksichtigen?
Die Kosten werden als Anschaffungskosten im Sinne des § 255 Abs. 1 Satz 1 HGB aktiviert
In welchen Fällen zählt die entrichtete Vorsteuer zu den Anschaffungskosten?
Entrichtete Vorsteuerbeträge sind nach § 9b Abs. 1 EStG immer dann als Anschaffungskosten zu erfassen, wenn bzw. soweit der Unternehmer nicht vorsteuerabzugsberechtigt ist
Wie ermitteln sich die Anschaffungskosten eines im Rahmen eines Tauschs erworbenen Wirtschaftsguts?
Die Anschaffungskosten sind nach § 6 Abs. 6 Satz 1 EStG mit dem gemeinen Wert des hingegebenen Wirtschaftsguts anzusetzen
Welche Pflichtbestandteile umfasst der handelsrechtliche Herstellungskostenbegriff?
Gemäß § 255 Abs. 2 Satz 2 HGB sind Materialkosten, Fertigungskosten und Sonderkosten der Fertigung sowie angemessene Teile der Materialgemeinkosten, der Fertigungsgemeinkosten und des Werteverzehrs des Anlagevermögens, soweit dieser durch die Fertigung veranlasst ist, zu aktivieren
Wie sind Forschungs- und Entwicklungskosten bei der Aktivierung eines selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenstands zu berücksichtigen?
Nach § 255 Abs. 2a HGB zählen Entwicklungs- jedoch nicht Forschungskosten zu den Herstellungskosten des Vermögensgegenstands
Unter welchen Voraussetzungen ist ein Vermögensgegenstand mit dem niedrigeren beizulegenden Wert anzusetzen?
Nach § 253 Abs. 3 HGB ist die Abwertung zwingend vorzunehmen, wenn die Wertminderung voraussichtlich von Dauer ist
Was ist umsatzsteuerlich im Rahmen der Forderungsbewertung veranlasst, wenn ein Kunde Antrag auf Eröffnung des Insolvenzverfahrens gestellt hat?
Die Umsatzsteuer gilt nach A 17.1 Abs. 15 Satz 1 UStAE als uneinbringlich und ist zu korrigieren
Wie ist eine Entnahme zu bewerten?
Eine Entnahme ist grundsätzlich nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 1 EStG mit dem Teilwert zu bewerten
Entnahmen, die unmittelbar nach der Entnahme als Spende an eine begünstigte Organisation weitergeleitet werden, können nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 4 EStG mit dem Buchwert angesetzt werden
Wie ist die Überführung eines Wirtschaftsguts aus dem Betriebsvermögen eines Steuerpflichtigen in ein anderes Betriebsvermögen des gleichen Steuerpflichtigen zu erfassen?
Die Überführung wird in beiden Betrieben nach § 6 Abs. 5 Satz 1 EStG erfolgsneutral erfasst
Wie ist die Überführung eines Wirtschaftsguts aus dem Betriebsvermögen eines Steuerpflichtigen in ein anderes Betriebsvermögen des gleichen Steuerpflichtigen zu erfassen?
Die Überführung wird in beiden Betrieben nach § 6 Abs. 5 Satz 1 EStG erfolgsneutral erfasst
Wann empfiehlt es sich, eine AfA nach Maßgabe der Leistung vorzunehmen?
Diese AfA-Form ist nach § 7 Abs. 1 Satz 6 EStG bei beweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens zulässig, wenn die Leistung eines Wirtschaftsguts innerhalb der Nutzungsdauer erheblich schwankt und dadurch kein gleichmäßiger Verschleiß eintritt. Darüber hinaus muss der auf das einzelne Wirtschaftsjahr entfallende Umfang der Leistung nachgewiesen werden
Wie ist steuerrechtlich ein Gebäude (Baujahr 1920) abzuschreiben, das 2013 erworben wurde und dessen voraussichtliche Restnutzungsdauer noch mindestens 50 Jahre beträgt?
Die AfA erfolgt nach § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2b EStG mit 2,5 % jährlich
Wie ist steuerlich ein Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG zu erfassen?
Der Investitionsabzugsbetrag ist außerhalb der Bilanz gewinnmindernd zu berücksichtigen
Wie hoch ist die Sonderabschreibung nach § 7g EStG?
Die Sonderabschreibung beträgt nach § 7g Abs. 5 EStG 20%
Auf welche Wirtschaftsgüter sind stille Reserven nach R 6.6 EStR übertragbar?
Die Übertragung kann nach R 6.6 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 EStR nur auf Ersatzwirtschaftsgüter erfolgen
Ist eine Übertragung nach R 6.6 EStR auf eine Ersatzbeschaffung möglich, die bereits vor dem Ausscheiden des zu ersetzenden Wirtschaftsguts getätigt wurde?
Dies ist nur bei Bekanntsein eines kommenden behördlichen Eingriffs denkbar
Wie lange muss ein ausgeschiedenes Wirtschaftsgut mindestens Anlagevermögen gewesen sein, um eine Übertragung nach § 6b EStG vornehmen zu können?
Das Wirtschaftsgut muss nach § 6b Abs. 4 Satz 1 EStG im Zeitpunkt der Veräußerung mindestens sechs Jahre ununterbrochen zum Anlagevermögen einer inländischen Betriebsstätte gehört haben
Wie wird ein Gewinnzuschlag nach § 6b Abs. 7 EStG berücksichtigt?
Der Gewinnzuschlag ist außerbilanziell hinzuzurechnen
Auf welche Wirtschaftsgüter kann der Gewinn aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften nach § 6b Abs. 10 EStG übertragen werden?
Eine Übertragung ist nach § 6b Abs. 10 Satz 1 EStG auf neu angeschaffte Anteile an Kapitalgesellschaften, neu angeschaffte bzw. hergestellte abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter oder auf neu angeschaffte bzw. hergestellte Gebäude möglich
Wie kann steuerrechtlich ein echter Zuschuss behandelt werden?
Ein echter Zuschuss kann nach R 6.5 Abs. 2 EStR entweder erfolgswirksam oder erfolgsneutral behandelt werden
Wie ist eine gewährte Investitionszulage zu behandeln?
Eine Investitionszulage ist innerhalb der Bilanz erfolgswirksam zu erfassen und außerhalb der Bilanz zu neutralisieren
Welche Vermögensgegenstände können mit einem Festwert angesetzt werden?
Eine Festbewertung ist nach § 240 Abs. 3 HGB nur bei Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen sowie Vermögensgegenständen des Anlagevermögens zulässig
Welche Verbrauchsfolgeverfahren sind handels- und steuerrechtlich zulässig?
Handelsrechtlich ist nach § 256 Satz 1 HGB das Fifo- oder das Lifo-Verfahren gestattet. Gemäß § 6 Abs. 1 Nr. 2a EStG ist steuerlich nur das Lifo-Verfahren zulässig
