FRW
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Set of flashcards Details
| Flashcards | 26 |
|---|---|
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Primary School |
| Created / Updated | 23.09.2012 / 01.03.2019 |
| Weblink |
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| Embed |
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|
Liquiditätsunwirksame Aufwände
+
Abschreibungen
Zunahme Delkredere
Erhöhung Rückstellungen
Zunahme Kreditoren
Abnahme Warenlager (Vorräte)
Kursverlust Wertschriften
Abnahme TA
Zunahme TP
Liquiditätsunwirksame Erträge
-
Zunahme Debitoren
Gewinn aus Verkauf Anlagevermögen
Gewinn aus Verkauf Wertschriften
Kursanstieg Wertschriften
Zunahme TA
Abnahme TP
Finanzierungsbereich
+Erhöhung Eigenkapital (z.B. Aktienkapital inkl. Agio, Partizipationskapital)
+Ausgabe von Anleihen oder Kredite von Banken
-Dividendenzahlungen
Agio
Aufschlag auf den Nennwert bei Neuemission von Aktien.
Gliederung der Geldflussrechnung
Umsatzbereich: Nicht liquiditätswirksame Aufwände und Erträge
Investitionsbereich: Kauf / Verkauf Sachanlagen
Finanzierungsbereich: Kapitalerhöhung, Ausgabe von Anleihen oder Kredite von Banken, Dividendenzahlungen
Fonds
Zusammenfassung von Bilanzkonten
TA/TP
Aufwandsnachtrag
Aufwand/TP (Aufwand dieses Jahr, Buchung nächstes Jahr)
TA/TP
Ertragsnachtrag
TA/Ertrag (Ertrag dieses Jahr, Buchung nächstes Jahr)
TA/TP
Aufwandsvortrag
TA/Aufwand (Aufwand nächstes Jahr, Buchung dieses Jahr)
TA/TP
Ertragsvortrag
Ertrag/TP (Ertrag nächstes Jahr, Buchung dieses Jahr)
Investitionsbereich
Kauf/Verkauf Sachanlagen
Kauf/Verkauf Wertschriften
Kauf/Verkauf Finanzanlagen
Gewinnverteilung
allgemeine Reserve von welcher Gewinnart?
Jahresgewinn
Gewinnverteilung
Reihenfolge
allgem. Reserve
Reserven gem. Statuten
Grunddividende
Tantiemen
Anteil von Tantiemen in Reserve
Superdividende
Anteil Superdividende in Reserve
Sonstiges
Free Cash Flow (FCF)
Definition
Geldzufluss aus Betriebstätigkeit (Cash Flow)
-Nettoinvestitionen
=Free Cash Flow (Finanzierungsüberschuss)
Kapitalstruktur analysieren
Viel EK mehr Sicherheit, Polster für schlechte Zeiten
Viel EK = eher unabhängig
Viel EK = eher Kredit
Vermögensstruktur analysieren
Viel AV höhere Rendite (UV rentiert kaum)
Viel AV macht unflexibel
Liquidität beurteilen
Liq.1 25% gleich normal
Liq 2 um 100%. Zu viel geht zu Lasten Rentabilität
Liq3 200% gleich normal
Liquidität verbessern, Massnahmen
Besseres Mahnwesen
AV verkaufen und zurückleasen
Bessere Liquiditätsplanung
Reduzierung Lagerbestände
Kürzere Zahlungsziele
Geringere Gewinnausschüttung
Erhöhung eigener Kreditlimiten
Goldene Bilanzregel
Anlagedeckungsgrad über 100%
Rentabilität beurteilen
ROI mit Konkurr. Vergleichen etc
Skontoabzug bei Materialeinkauf, Buchungssatz
Kred an Materialaufwand
GS Eigenzins Privat, Buchungssatz
ZinsA an Privat
Marchzins auf Passivdarlehen, Buchungssatz
ZinsA an TP
Cashflow Fonds LM
Fonds (Unternehmens Cashflow) NUV minus
Debitorenveränderung
Änd. Warenvorrat
Kreditorenveränderung
Schwierigkeit mit Bilanz Liquidität zu beurteilen
Stichtagsbezogen, deshalb unklar:
-Auftragslage
-Schwankungen
-Zeitliche Struktur Forderungen
-Termine für Ausgaben
-Kreditzusagen von Banken
TA/TP
Aufwand nächstes Jahr gleich Aktiv
Ertrag nächstes Jahr gleich Passiv
Und umgekehrt
