Finanzielle Führung 1
Geldflussrechnung, Investitionstätigkeit, Finanzierungstätigkeit usw.
Geldflussrechnung, Investitionstätigkeit, Finanzierungstätigkeit usw.
Kartei Details
| Karten | 46 |
|---|---|
| Lernende | 41 |
| Sprache | Deutsch |
| Kategorie | Finanzen |
| Stufe | Andere |
| Erstellt / Aktualisiert | 02.09.2012 / 15.08.2024 |
| Weblink |
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Frühere Benennungen für die Geldflussrechnung?
- Mittelflussrechnung
- Kapitalflussrechnung
Was bedeutet Definanzierung?
Abfluss flüssiger Mittel für die Bezahlung von Finanzverbindlichkeiten oder für die (teilweise) Rückzahlung von Eigenkapital
Was bedeutet Finanzierung?
Beschaffung (Zufluss) flüssiger Mittel bei Fremdkapitalgebern (Kreditfinanzierung) oder Eigenkapitalgebenr (Beteiligungsfianzierung)
Wann spricht man von Finanzierungen und Definanzierungen?
Wenn nebst einem Fondskonto ein Konto der Passiven, das nicht mit der Sashflow-Berechnung im Zusammenhang steht, betroffen ist
Was wird bei der Desinvestitionstätigkeit freigesetzt?
FlüMi durch den Verkauf von Vermögen. Die Liquidität wird somit grösser
Was wird bei der Investitionstätigkeit eingesetzt?
FlüMi für den Kauf von Vermögen. Die Liquidität wird somit kleiner
Wann spricht man von Investitionen und Desinvestitionen?
Wenn nebst einem Fondskonto ein Konto der übrigen Aktiven, das nicht mit der Cashflow-Berechnung in Zusammenhang steht, betroffen ist.
Wie wird analysiert welche Veränderungen bei Bilanzkonten für die Mittelflussrechnung relevant sind?
1) Anfangs- und Schlussbestände sowie Salden einsetzen
2) Während der Rechnungsperiode vorgenommene Bewegungen (Abschr., Verkäufe oder Käufe von AV) soweit bekannt einsetzen
3) Allfällige Differenzen berechnen und interpretieren
Was muss man sich merken zum Thema Cashflow und stille Reserven?
Je weniger Konten der Fonds umfasst, desto weniger wird der Cashflow durch Bildung oder Auflösung der sillen Reserven beeinflusst.
"Profit is a opinion, cash is a fact"
Was passiert wenn auf den Konten der Gegenrechnung stille Reserven gebildet oder aufgelöst werden?
Der Gewinn verändert sich, aber der Cashflow bleibt unverändert
Was geschieht mit dem Cashflow durch die Auflösung stiller Reserven auf Fondskonten?
Der ausgewiesene Cashflow vergrössert sich
CF intern < CF extern
Was zb. passiert mit dem Cashflow bei Bildung stiller Reserven auf Fondskonten?
Der liquiditätswirksame Aufwand wird vergrössert und der ausgewiesene Cashflow verkleinert
CF intern > CF extern
Wodurch wird der Cashflow beeinflusst?
Lediglich durch die in der Rechnungsperiode erfolgte Veränderung der stillen Reserven, wobei zu unterscheiden ist ob die Veränderung bei Fondskonten oder den übrigen Bilanzkonten erfolgt
Wie kann ein Cashflow verwendet werden?
- Investitionen finanzieren
- Ausschüttungen für Aktionäre vornehmen
- Fremdkapital zurückzahlen
Was bedeutet ein hoher Innenfinanzierungsanteil im Vergleich zur Aussenfinanzierung?
Ist von Vorteil weil es sich beim Cashflow um selbst erarbeitete Mittel handelt, die nicht verzinst und nicht zurückbezahlt werden müssen und somit die Unabhängigkeit des Unternehmens erhöhen
Was bedeutet Innenfinanzierung und welche 2 Arten gibt es?
Kapital das vom unternehmen selbst erarbeitet wurde.
- Selbstinanzierung zb. im Unternehmen zurückbehaltene Gewinne
- Verflüssigungsfinanzierung zb. Rückfluss einkalkulierter Abschreibungen
Was bedeutet Aussenfinanzierung und welche 2 Arten gibt es?
Das Kapital kommt von ausserhalb des Unternehmens
- Kreditfinanzierung zb. Darlehen
- Beteiligungsfinanzierung zb. EK-Einzahlung des Eigentümers
Welche 2 Finanzierungsarten gibt es?
- Aussenfinanzierung
- Innenfinanzierung
Welche Geschäftsfälle sind NICHT liquiditätswirksam?
Alle die Buchungen innerhalb der Gegenrechnung oder innerhalb des Fonds zur Folge haben
Welche Geschäftsfälle sind liquiditätswirksam?
Alle Geschäftsfälle, die Buchungen mit einem Fondskonto und einem Konto der Gegenrechnung zur Folge haben
Was beinhaltet der Fonds "Nettoumlaufvermögen"?
Das Umlaufvermögen abzüglich des kurzfristigen Fremdkapitals
Was gehört nicht zu den Flüssigen Mitteln?
- Wertschriften mit wesentlichen Schwankungsrisiken (zb. Aktien)
- Geldanlagen mit höherer Restlaufzeit als 90 Tage zum Erwerbszeitpunkt
- Bankguthaben, deren Verwendung eingeschränkt ist (engl. restricted cash)
Was beinhaltet der Fonds "Flüssige Mittel"?
Fonds Geld + geldnahe Mittel
d.h. rasch liquide Geldanlagen mit geringem Schwankungsrisiko und max. 90 Tagen Restlaufzeit zb. Festgelder, Geldmarktforderungen
Was beinhaltet der Fonds "Geld"?
Bargeld und Sichtguthaben bei Finanzinstituten (Cash)
Zu welcher Beurteilung dient der Free Cashflow?
Fähigkeit des Unternehmens:
- Schulden zu tilgen (Definanzierung)
- Gewinne d.h. Dividenden auszuschütten (Definanzierung)
Bei welcher Beurteilung braucht es den Cashflow?
Fähigkeit des Unternehmens:
- Finanzierung Investitionen via Innenfinanzierung
- Schulden zu tilgen (Definanzierung)
- Gewinne d.h. Dividenden auszuschütten (Definanzierung)
Was gehört zum Finanzierungsbereich der Geldflussrechnung?
+ Aussenfinanzierung (Kredit-/Beteiligungsfinanzierung)
- Definanzierung (Rückzahlung Kapital, Dividendenausschüttung)
Was gehört zum Investitionsbereich der Geldflussrechnung?
- Investitionen (Kauf AV)
+ Desinvestitionen (Verkauf AV)
= Free Cashflow
Was gehört zum Betriebsbereich der Geldflussrechnung?
+ Einzahlungen von Kunden
- Auszahlungen an Lieferanten, Personal etc.
= Cashflow (+) / Cash drain (-)
Woraus leitet sich der Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit ab?
Vorallem aus der Bilanz / Passiven
Woraus leitet sich der Geldfluss aus Investitionstätigkeit ab?
Vorallem vom Anlagevermögen
Woraus leitet sich der Geldfluss aus Geschäftstätigkeit ab?
Aus der ER und dem übrigen Umlaufvermögen
NICHT FlüMi
Was zeigt das Total der Geldflussrechnung auf?
Die Veränderung der flüssigen Mittel
Aus welchen 3 Subtotalen setzt sich die Geldflussrechnung zusammen?
- Geldfluss aus Geschäftstätigkeit
- Geldfluss aus Investitionstätigkeit
- Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit
Welche zwei Ableitungen gibt es bei der Geldflussrechnung?
- Direkte Ableitung --> Zugriff auf Buchungssätze
- Indirekte Ableitung --> Anhanden BI und ER
Welche Informationen benötigt die Geldflussrechnung?
Informationen aus der Bilanz und Erfolgsrechnung
Welche Vorschriften gelten für die Geldflussrechnung?
Da die Geldflussrechnung gemäss OR nicht obligatorisch ist, gibt es keine bestimmten Vorschriften
Was wird für die indirekte Cashflowberechnung addiert?
Zum Gewinn addiert man die Abschreibungen und Rückstellungen
Was sagt eine Absatz-ER aus und was eine Produktions-ER?
- Absatz-ER: Umsatzkostenverfahren --> Absatzleistung
- Produktions-ER: Gesamtkostenverfahren --> Produktionsleistung
