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Grundzüge der betrieblichen Steuerlehre

Grundzüge der betrieblichen Steuerlehre

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Langue Deutsch
Catégorie Gestion d'entreprise
Niveau Université
Crée / Actualisé 31.03.2013 / 02.04.2025
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Étudier

Nennen Sie alle wichtigen Steuerrichtlinien:

  • Einkommensteuer-Richtlinie (EStR)
  • Lohnsteuer-Richtlinie (LStR)
  • Körperschaftsteuer-Richtlinie (KStR)
  • Gewerbesteuer-Richtlinie (GewStR)
  • Umsatzsteuer-Richtlinie (UStR)

An wenn ist alles an Verwaltungsvorschriften gebunden?

Bei allen Verwaltungsvorschriften handelt es sich nicht um Gesetze, also nicht um für alle verbindliche Rechtsnormen. Verwaltungsvorschriften binden lediglich die Verwaltung, nicht hingegen die Steuerpflichtigen und die Gerichte.

Wie verhalten sich Rechtssprechnungen auf die Finanzverwaltung aus?

Entscheidungs der Steuergerichte binden gem. §110 Abs. 1FGO lediglich die an dem jeweiligen Verfahren Beteiligten, also den Kläger und den Beklagten.

Allerdings werden Urteile des Bundesfinanzhof teilweis auch für weitere Fälle verwendet. Besonders dann, wenn der BFH mehrfach in einzelfällen gleich geurteilt hat.

Wie wird im allgemeinen über neue Vorschriften informiert?

  • Fachzeitschriften inkl. Kommentare

Wie wird in Deutschland die Besteuerung durchgeführt?

 

  1. Ermittlungsverfahren -> Ermittlung der Steuerpflichtigen und Besteuerungsgrundlage durch das Finanzamt, Stichwort: Untersuchungsgrundsatz
  2. Festsetzungsverfahren ->Festsetzung der Steuerschuld -> Steuerbescheid, zu beachten: es gibt eine Festsetzungsverjährung (4Jahre); Bescheide: Steuerbescheid, Feststellungsbescheid, Steuermessbescheide; Vorbehaltsfestsetzung
  3. Erhebungsverfahren ->Erhebung der Steuerschuld. Besonderheiten: Stundung (Hinausschieben); Erlöschen von Steuerschulden
  4. Vollstreckungsverfahren -> bei nicht nachkommen der Zahlungsverpflichtungen

Welche Hilfen bieten Rechtsbehelfs- und Rechtsmittelverfahren?

Man kann Steuerverwaltungsakte auf ihre Rechtmäßigkeit prüfen lassen.

Steuerverwaltungsakt ist:

  • Steuerbescheid
  • Feststellungsbescheid
  • Steuermessbescheid
  • Stundungsverfügung
  • Festsetzungen von Verspätungszuschlägen

Welche häufigsten Steuerstraftaten und wie werden sie geahndet?

  • Steuerhinterziehung begeht vor allem, wer vorsätzlich der Finanzbehörde über steuerliche Tatsachen falsche Angaben macht oder sie über derartige Tatsachen in Inkenntnis lässt. Steuerhinterziehung ist eine Straftat-> Geld- oder Freiheitsstrafe
  • Leichtfertige Steuerverkürzungen Sie begeht, wer leichtfertig den Finanzbehörden über steuerliche erhebliche Tatsachen falsche Angaben macht oder sie über derartige Tatsachen in Unkenntnis lässt. Leichtfertige Steuerverkürzung ist eine Ordnungswidrigkeit-> Geldbuße

Welches sind die wichtigen Ertragsteuern?

  • Einkommensteuer (Personensteuer)
  • Körperschaftsteuer (Personensteuer)
  • Gewerbesteuer (Sachsteuer)

Welche Merkmale charakterisieren die Einkommensteuer?

Steuerpflicht

  • Unbeschränkte Steuerpflicht: alle natürlichen Personen mit Wohnsitz im Inland oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt.
  • Besteuerung mit dem Welteinkommen Ausnahmen durch das DBA
  • Beschränkte Steuerpflicht: alle natürlichen Personen ohne Wohnsitz im Inland und ohne gewöhnlichen Aufenthalt, aber mit Steuerpflicht auf bestimmte inländischen Einkünften

Einkünfte

  • Land- und Forstwirtschaft
  • Gewerbebetrieb
  • selbständiger Arbeit
  • nichtselbständiger Arbeit
  • Kapitalvermögen
  • Vermietung und Verpachtung
  • sonsitige Einkünfte

 

Wer erhält Einkünfte aus selbständiger Arbeit?

  • Ärzten
  • Zahnärzten
  • Rechtsanwälten
  • Notaren
  • Wirtschaftsprüfer
  • Steuerberater
  • und deren Angehörigen

Wer ist als Gewerbetreibender Steuerpflichtig?

  • Kaufleute
  • Gesellschafter einer Personengesellschaften OHG, KG
  • alle selbständigen Handwerker

Welche Einkünfte aus der nichtselbständigen Arbeit gibt es?

Löhne, Gehälter, Gratifikation, Tantiemen und andere Bezüge

Was sind Einkünfte aus Kapitalgesellschaften?

  • Gewinnausschüttung von Kapitalgesellschaften sind Dividenden von Aktiengesellschaften und die Gewinnausschüttung von Gesellschaften mbH
  • Zinseinnahmen

Was wird unter sonsige Einkünfte verstanden?

  • Renteneinnahmen
  • Überschüsse aus privaten Veräußerungsgeschäften

Wie lassen sich Gewinn (Nettobetrag) und Überschuss (Nettobtrag) ermitteln?

Betriebseinnahmen (Bruttobetrag) ./. Betriebsausgaben = Gewinn (Nettobetrag)

Einnahmen (Bruttobetrag) ./. Werbungskosten = Überschuss (Nettobetrag)

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