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12_Finanzielle Führung

Basic Buchhaltung + Finanzielle Führung für Immobilientreuhänder

Basic Buchhaltung + Finanzielle Führung für Immobilientreuhänder

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Langue Deutsch
Catégorie Gestion d'entreprise
Niveau Autres
Crée / Actualisé 08.03.2015 / 25.05.2025
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Étudier

Solange keine zu ermittelnde Kennzahlen vorgegeben sind, können in erster Linie welche Berechnungen vorgenommen werden? (Bilanz- und Erfolgsanalysen)

Fremd- und Eigenfinanzierung

  • Anteil des Fremd- bzw. Eigenkapitals am Gesamtkapital. Eigenfinanzierungsgrad sollte mind. 30% sein.

 

Anlageintensität

  • Gibt Auskunft über den Anteil der gebunden Mittel an den Aktiven. (Handelsbetrieb vs. Fluggesellschaft)

 

Liquiditätsgrad 2 (quick ratio)

  • Zeigt zu welchem Teil mit den liquiden Mitteln + Debitoren das kurzfristige Fremdkapital gedeckt werden kann. Sollte ca. 100% sein.

 

Anlagedeckungsgrad 2

  • Goldene Bilanzregel (Finanzierungsgrundsatz, der Besagt dass langfr. gebundenes Vermögen mit Kapital finanziert werden soll, welches langfristig zur Verfügung steht). Sollte mind. 100% sein.

 

Eigenkapitalrendite

  • Stellt den Gewinn ins Verhältnis zum durchschnittlichen Eigenkapital (ø Eröffnungs- und Schlussbilanz). Levera-ge-Effekt: Je kleiner Eigenkapitalanteil, desto grösser die Rendite (sofern Zinse des Fremdkapitals entsprechend sind). Gegenspruch: Je mehr Eigenkapital, des-to grösser die Unabhängigkeit des Unternehmens. Sollte mind. 8% sein. (Rentabilität vs. Unabhängigkeit) 

 

Gesamtkapitalrendite

  • Stellt den Gewinn + Finanzaufwand (Zinsen) ins Ver-hältnis zum durchschnittlichen Gesamtkapital (ø Eröff-nungs- und Schlussbilanz).

Welche Strukturierungen in den Bilanzkennzahlen gibt es?

  • Finanzierungsstruktur / Finanzierungsgrade
  • Vemögensstruktur / Vermögensinensität
  • Liquidität
  • Anlagedeckung

 

Welche Strukturierungen in den Erfolgskennzahlen gibt es?

  • Rentabilitätskennzahlen
  • Aktivitätskennzahlen

 

Welche Bereiche der Bilanz werden bei der Finanzierungsstruktur/Finanzierungsgrade verglichen und in ein Verhältnis gebracht?

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siehe Grafik

Welche Bereiche der Bilanz werden bei der Vermögensstruktur/Vermögensintensität verglichen und in ein Verhältnis gebracht?

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siehe Grafik

Welche Bereiche der Bilanz werden bei der Liquidität verglichen und in ein Verhältnis gebracht?

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siehe Grafik

Welche Bereiche der Bilanz werden bei der Anlagedeckung verglichen und in ein Verhältnis gebracht?

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siehe Grafik

Welche Bereiche der Erfolgsrechung werden bei den Rentabilitätskennzahlen verglichen und in ein Verhältnis gebracht?

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siehe Grafik

Finanzierungsstruktur / Finanzierungsgrade

  1. Formel Fremdfinanzierungsgrad (FFG)?
  2. Wo sollte der Zielwert liegen?

  1. FFG = FK x 100 / GK
  2. Zwischen 60% und 70%

Finanzierungsstruktur / Finanzierungsgrade

  1. Formel Eigenfinanzierungsgrad (EFG)?
  2. Wo sollte der Zielwert liegen?

  1. EFG = EK x 100 / GK
  2. Zwischen 30% und 40%

Finanzierungsstruktur / Finanzierungsgrade

  1. Formel Finanzierungsverhältnis (FV)?
  2. Wo sollte der Zielwert liegen?

  1. FV = FFG / EFG
  2. 2 oder 2:1

Finanzierungsstruktur / Finanzierungsgrade

  1. Formel Verschuldungskoeffizienz (VK)?
  2. Wo sollte der Zielwert liegen?

VK = EK / FK

0.5 oder 1:2

Finanzierungsstruktur / Finanzierungsgrade

Welche Selbstfinanzierungsgrade kennst Du? Wie lauten die Formeln?

SFG 1 = Zuwachskapital x 100 / EK

SFG 2 = Zuwachskapital x 100 / GK

SFQ = Zuwachskapital / G

Finanzierungsstruktur / Finanzierungsgrade

Was ist der Caipital Employed? Wie lauten die Formeln?

CE = lf. FK + EK

Vemögensstruktur / Vermögensinensität

  1. Formel Intensität des Umlaufvermögens (UVI)?
  2. Wo sollte der Zielwert liegen?
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  1. UVI = UV x 100 / Gesamtvermöge
  2. siehe Grafik

Vemögensstruktur / Vermögensinensität

  1. Formel Intensität des Anlagevermögens (AVI); auch Immobiliesierungsgrad/Anlageintensität genannt?
  2. Wo sollte der Zielwert liegen?
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  1. AVI = AV x 100 / Gesamtvermöge
  2. siehe Grafik

Vemögensstruktur / Vermögensinensität

  1. Formel Investitionsverhältnis (IV)?
  2. Wo sollte der Zielwert liegen?
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  1. IV = UVI / AV
  2. siehe Grafik

Liquidität

  1. Formel Liquiditätsgrad I (Liqu. I)
  2. Wo sollte der Zielwert liegen?
  3. wie wird der Liqu. I auch genannt?

  1. Liqu. I = Liquide Mittel x100 / kfr. FK
  2. zwischen 15% und 35%
  3. Cash Ratio; Balrliquidität

Liquidität

  1. Formel Liquiditätsgrad II (Liqu. II)
  2. Wo sollte der Zielwert liegen?
  3. wie wird der Liqu. I auch genannt?

  1. Liqu. II = (Liquide Mittel + Forderungen) x 100 / kfr. F
  2. um 100
  3. Quick Ratio; einzugsbedingte Liquidität

Liquidität

  1. Formel Liquiditätsgrad III (Liqu. III)
  2. Wo sollte der Zielwert liegen?
  3. wie wird der Liqu. I auch genannt?

  1. Liqu. III = UV x 100 / kfr. FK
  2. um 200
  3. Current Ratio; umsatzbedingte Liquitität

Liquidität

Formel Liquiditätsstaffel (LS)?

Liquide Mittel

- kfr. FK

=Über- / Unterdeckung erste Stufe

+ Forderungen

=Über- / Unterdeckung zweite Stufe

+ Vorräte

=Über- / Unterdeckung dritte Stufe

=Nettoumlaufvermögen

Liquidität

Formel Net Working Capital (Nettoumlaufvermögen)?

  1. als Prozentwert
  2. als absolute Zahl

  1. = Lique. III = UV x 100 / kfr. FK
  2. = UV - kfr. FK oder = EK + lfr. FK + AV

Anlagedeckung

  1. Formel Anlagedeckungsgrad I (AGD I)
  2. Wo sollte der Zielwert liegen?

  1. ADG I = EK x 100 / AV
  2. < 100

Anlagedeckung

  1. Formel Anlagedeckungsgrad II (AGD II)
  2. Wo sollte der Zielwert liegen?

  1. ADG II = (EK + lfr. FK) x 100 / AV
  2. > 100

Anlagedeckung

  1. Formel Anlagedeckungsgrad III (AGD III)

EK

- AV

=Über- / Unterdeckung erste Stufe

+ lfr. FK

=Über- / Unterdeckung erste Stufe

= Nettoumlaufvermögen

Anlagedeckung

Wie lautet die goldene Bilanzregel?

Goldene Bilanzregel (Finanzierungsgrundsatz, der besagt dass langfr. gebundenes Vermögen mit Kapital finanziert werden soll, welches langfristig zur Verfügung steht.

Rentabilitätskennzahlen

  1. Was beudetet EBITDA?
  2. Welche Besonderheiten weist der EBITDA auf?

  1. Earnings Before Interest, Taxes, Deprecation and Amortization / Betriebsgewinn vor ausserordentlichen Posten, Ertragssteuern, Zinsaufwand, Abschreibungen auf materiellem Anlagevermögen und Abschreibungen auf Goodwillposten.

  2. Beurteilung

    Masstab für den operativen Erfolg

    direkte betriebliche Leistung sichtbar

    vom Management direkt beeinflussbar

    unabhängig von Abschreibungspolitik

    domizil- und finanzierungsneutralisiert

Rentabilitätskennzahlen

  1. Was beudetet EBIT?
  2. Welche Besonderheiten weist der EBIT auf?

  1. Earnings Before Interest, Taxes / Betriebsgewinn vor ausserordentlechen Poste, Ertragssteuern und Zinsaufwand

  2. Beurteilung

    absolute Ertragskennzahl einer Unternehmung, welche aus dem Jahresüberschuss vor Steuern, vor Zinsergebnis und vor ausserordentlichem Ergebnis berechnet wird

    zeigt das domizil- und finanzierungsneutralisierte Ergebnis

    wird von individueller Abschreibungspolitik beeinflusst

Rentabilitätskennzahlen

  1. Was beudetet EBT?
  2. Wie kann der EBT berechnet werden (2 Varianten)?

  1. Earnings Before Taxes / Ergebnis vor Steuern (Gesamtunternehmung)

Nettoumsatz

- Materialaufwand

- Personalaufwand

- Überiger Betriebsaufwand

= EBITDA

-Abschreibungen auf materiellem udn finanziellem Anlagevermögen

-Abschreibungen auf immateriellem Anlagevermögen (Amortisation)

= EBIT                            

- Finanzaufwand

+Finanzertrag                     - Steuern

= EBT                                 = EBI

- Steuern                             - Finanzaufwand

                                           +Finanzertrag 

= Net Profi (Reingewinn)    = Net Profi (Reingewinn)

Rentabilitätskennzahlen

Formel Return On Capital Employed (ROCE)?

ROCE = EBI / CE

Rentabilitätskennzahlen

Formel Return On Net Asset (RONA)?

RONA = EBI / (UV + AV - kfr. FK

Rentabilitätskennzahlen

Formel Gesamtkapitalrendite (GKR)?

GKR = (Reingewinn + Zinsen) / mittl. Gesamtkapita

Rentabilitätskennzahlen

Formel Eigenkapitalrendite (EKR)?

EKR = Reingewinn / EK

Rentabilitätskennzahlen

  1. Formel Return On Asset (ROA)?
  2. Was kann daraus abgelesen werden (Beurteiolung)?

  1. ROA = EBIT / mittl. Gesamtkapital
  2. Beurteilung
    Zeigt die Gesamtkapitalrendite einer Unternehmung ohne Beeinflussung von Domizileffekten (Steuern) und Finanzierungsstruktur (Fremdzinsen)

Rentabilitätskennzahlen

  1. Formel Return On Equity (ROE)?
  2. Was kann daraus abgelesen werden (Beurteiolung)?

  1. ROE = EBT / mittl. Gesamtkapital
  2. Beurteilung
    Kennziffer, welche die Ertragslage eines Unternehmens beschreibt misst die Rentabilität des Geschäftes bezogen auf das durchschnittliche EK

Rentabilitätskennzahlen

Formel Return On Investment (ROI)?

ROI = EBI / mittl. Gesamtkapital

Aktivitätskennzahlen

Formel ø Debitorenumschlag?

= Kreditverkaufsumsatz / ø Debitorenbestand

Aktivitätskennzahlen

Formel ø Debitorenfrist?

= 360 / ø Debitorenumschlag

Aktivitätskennzahlen

Formel ø Lagerumschlag?

= Warenaufwand / ø Lagerbestand

Aktivitätskennzahlen

Formel ø Lagerdauer?

= 360 / ø Lagerumschlag

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