Bilanzbuchhalter UStG
enthält die wichtigsten UStG-Gesetze für die Bilanzbuchhalterprüfung (Stand 2016)
enthält die wichtigsten UStG-Gesetze für die Bilanzbuchhalterprüfung (Stand 2016)
Kartei Details
| Karten | 58 |
|---|---|
| Sprache | Deutsch |
| Kategorie | Finanzen |
| Stufe | Andere |
| Erstellt / Aktualisiert | 12.04.2016 / 18.12.2020 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/bilanzbuchhalter_ustg
|
| Einbinden |
<iframe src="https://card2brain.ch/box/bilanzbuchhalter_ustg/embed" width="780" height="150" scrolling="no" frameborder="0"></iframe>
|
In welchem Paragraphen sind die "Steuerbare Umsätze" erläutert?
§ 1 UStG
Wo ist der "innergemeinschaftliche Erwerb" geregelt?
§ 1a UStG
Wo ist der "innergemeinschaftliche Erwerb neuer Fahrzeugen" geregelt?
§ 1b UStG
Wo ist der "Unternehmer" bzw. das "Unternehmen" geregelt?
§ 2 UStG
"Lieferungen, sonstige Leistungen" findet man unter?
§ 3 UStG
Wo ist der "Ort der sonstigen Leistung" zu finden?
§ 3a UStG
Was regelt der § 3b UStG?
"Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen"
Was regelt der § 3c?
"Ort der Lieferung in besonderen Fällen"
Wo ist der "Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs" bestimmt?
§ 3d UStG
Welcher § regelt "Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn"?
§ 3e UStG
Unter welchem § findet man die Angaben über "Ort der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen"?
§ 3f UStG
Welche Regelungen finden sich unter §3g UStG?
"Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte"
Rechtsgrundlage der UST?
Bindend für Steuerpflichtige, Finanzverwaltung und Finanzgerichte: UStG und UStDV
Arbeitsanweisung für Finanzämter: UStR, USt-Erlasse
Erläutere die USt
Inirekte Steuer,
Verkehrssteuer,
Gemeinschaftssteuer
Umsatzsteuer-Prüfschema
1. steuerbar (§1 UStG) oder nicht steuerbar?
2. steuerpflichtig oder steuerfrei (§4 UStG)
3. wenn steuerpflichtig -> Bemessungsgrundlage (§10 UStG)?
3.a) Steuersatz (§12 UStG)
Wo findet man die "Leistungen"?
§1 (1) Nr. 1 UStG
Steuerbare Umsätze?
§1 (1) UStG
innergemeinschaftlicher Erwerb?
§1 (1) Nr.5 UStG
Einfuhr aus Drittland?
§1 (1) Nr. 4 UStG
Steuerbarkeit?
Steuerbare Umsätze (§1 Abs.1 UStG)?
- Leistungen (§1 Abs.1 Nr.1 UStG)
- innergemeinschaftlicher Erwerb (§1 Abs.1 Nr.5 UStG)
- Einfuhr aus Drittland (§1 Abs.1 Nr.4 UStG)
Steuerbare Umsätze (§1 Abs.1 Nr.1 UStG)
1. Unternehmer (§2 UStG) im Rahmen seines
2. Unternehmens (§2 Abs.1 S.2 UStG)
3. Leistungen (§3 UStG -> Lieferungen §3 bs.1-5a
UStG oder sonstige Leistungen §3 Abs.9-11 UStG)
4. im Inland (§1 Abs.2 UStG)
5. gegen Entgelt (§10 UStG)
Wo ist der Unternehmer geregelt?
§2 Abs.1 UStG
- wer: natürliche Person (EU), juristische Person (GmbH, AG), Personenvereinigung (GbR, OHG, KG);
- eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit - nachhaltig (Wiederholungsabsicht), Einnahmenerzielungsabsicht;
- selbständig ausübt: - eigene Verantwortung, eigene Arbeits-/Zeiteinteilung, eigenes Risiko
Jeder Unternehmer hat nur ein Unternehmen!
(Einzelunternehmer)
gesamte gewerbliche oder berufliche Tätigkeit des Unternehmers (§2 Abs.1 S.2 UStG)
Umsatzsteuerliche Organschaft
(§2 Abs.2 S.2 UStG)
- finanzielle,
- wirtschaftliche,
- organisatorische Eingliederung
Organgesellschaft ist Unternehmensteil des Organträgers
-> nicht steuerbar Innenumsätze
Was sind Lieferungen?
- Gegenstand
- körperliche Gegenstände,
- Sachgesamtheit,
- wie körperliche Sachen.
2. Verschaffung der Verfügungsmacht
- mit Eigentumsübertragung,
- ohne Eigentumsübertragung.
Sonstige Leistung?
Tun, Dulden, Unterlassen
Vermittlungsleistung?
Ein Agent (=Vermittler, z.b. Handelsvertreter, Tankstellenpächter) erbringt im fremden Namen für fremde Rechnung eine sonstige Leistung für den Auftraggeber.
Eigenhandel? (Kommisionär)
Kommident -> Lieferung -> Kommisionär (z.B. Second-Hand-Laden) handelt im eigenen Namen für fremde Rechnung -> Lieferung -> Abnehmer
beide Lieferungen finden zeitgleich statt
Werklierferung?
Hauptstoffe, selbst beschafft
(§3 Abs.4 UStG)
Werkleistung?
nur Nebensachen (Zutaten) werden verwendet
§3 Abs.4 UStG (Umkehrschluss)
Gegenstandsentnahme für außerunternehmerische Zwecke
(§3 Abs.1b Nr.1 UStG)
* Entnahme eines Gegenstandes
* für private Zwecke
* voll oder teilweise Vorsteuer geltend gemacht
Unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstandes ans Personal
(§3 Abs.1b Nr.2 UStG)
* geldwerter Vorteil
* Gegenleistung ist Arbeitsleistung des Arbeitnehmers
andere unentgeltliche Zuwendungen
(§3 Abs.1b Nr.3 UStG)
- Geschenke an Geschäftsfreunde
- Sachspenden an Vereine
- voll oder teilweise Vorsteuer geltend gemacht
Verwendung von Gegenständen des Unternehmens
(§3 Abs.9a Nr.1 UStG)
- private Nutzung unternehmerischer Gegenstände
- voll oder teilweise geltend gemachte Vorsteuer
Andere sonstige Leistungen für außerunternehmerische Zwecke oder für den Bedarf des Personals
(§3 Abs.9a Nr.2 UStG)
Vorsteuerabzug bei Eingangsleistung unerheblich
Entgelt?
(§10 Abs.1 UStG) -> ohne durchlaufenden Posten<-
alles, was der Leistungsempfänger aufwendet, um die Leistung zu erhalten, jedoch abzüglch der USt.
zwei Beteiligte Leistung und Gegenleistung
| |
----> Leistungsaustauch<-----
|
wirtschaftlicher Zusammenhang zwischen Leistung und Gegenleistung
Entgelt (genauer)?
(§10 Abs.2 S.2 UStG)
- Tausch:
Lieferung -> Gegenlieferung
Wert jedes Umsatzes, Entgelt für anderen Umsatz (gemeiner Wert ohne USt) - tauschähnlicher Umsatz:
sonstige Leistung -> Gegenlieferung/-leistung - Tausch mit Baraufgabe:
Lieferung -> Gegenlieferung + Geld
Kein Leistungsaustausch (Entgelt)
• Mitgliedsbeitrag in einem Verein
(wirtschaftlicher Zusammenhang fehlt)
• echte Zuschüsse (Abschn. 150 Abs. 7 + 8 UStR)
• „echter“ Schadenersatz (Abschn. 3 UStR)
(Zahlungsverpflichtung: kein Leistungsaustausch)
• Vertragsstrafen (Abschn. 3 Abs. 2 UStR)
• Innenumsatz (Leistender und Leistungsempfänger sind identisch)
Inland?
Ort der sonstigen Leistung?
