Bilanzbuchhalter - GewSt
GewSt Stand 2013
GewSt Stand 2013
Set of flashcards Details
| Flashcards | 44 |
|---|---|
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Other |
| Created / Updated | 22.07.2016 / 25.07.2016 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/bilanzbuchhalter_gewst
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| Embed |
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Zerlegungsmaßstab
Summe der Arbeitslöhne der Betriebsstätte
Summe der Arbeitslöhne alles Betriebsstätten
Begriff der Arbeitslöhne
(§ 31 GewStG)
Vergütungen gem. § 19 I Nr. 1 EStG
+ Zuschläge für Mehrarbeit und für Sonntags-, Feiertags und Nachtarbeit
- Ausbildungsvergütungen
- einmalige Vergütungen (z.B. Tantiemen, Gratifikationen)
+ fiktiver Unternehmerlohn (soweit nicht bereits in o.g.
Positionen enthalten) i.H.v. 25.000 €
= Arbeitslohn (§ 31 GewStG)
Aufrunden auf volle 1.000 €
Organschaft
(Gesetzliche) Grundlagen:
§ 2 Abs. 2 GewStG
R 2.3 GewStR
Organträger / Gewerbebetrieb
Organgesellschaft
=
Betriebsstätte des Organträgers
Ermittlung der GewSt-Rückstellung
(Gesetzliche) Grundlagen:
§ 4 Abs. 5b GewStG
§ 249 Abs. 1 S. 1 HGB
Gewinn aus Gewerbebetrieb lt. EStG / KStG
+ GewSt-Aufwand für Zeiträume ab 2008
+ gewerbesteuerliche Nebenleistungen (§ 3 II AO)
= Gewerbeertrag (§ 7 I GewStG)
+ Hinzurechnungen (§ 8 GewStG)
- Kürzungen (§ 9 GewStG)
= Gewerbeertrag vor Verlustabzug (§ 10 GewStG)
- Verlustabzug (§ 10a GewStG)
= (vorl.) Gewerbeertrag
Abrunden auf volle 100 € (§ 11 I GewStG)
- Freibetrag (§ 11 I GewStG)
= (endgültiger) Gewerbeertrag
x Steuermesszahl 3,5 % (§ 11 II GewStG)
= Gewerbesteuermessbetrag
x Hebesatz (§ 16 GewStG)
= Gewerbesteuer
- Gewerbesteuer-Vorauszahlungen für den VZ der Rst
= Gewerbesteuerrückstellung
