AC010 - Kapitel 2 Hauptbuchhaltung

Viele Unternehmen müssen nicht nur nach einer Rechnungslegungsvorschrift reporten, sondern unterschiedliche Informationsbedürfnisse bedienen (IAS, US-GAAP,...). Dies führt zu paralleler Rechnungslegung. Bei unterschiedlichen Wertansätzen wird auf verschiedene Konten gebucht und bei einer Bilanzerstellung werden dann die passenden Konten ausgewertet. (Bei der Bilanz nach US-GAAP werden so nur Konten berücksichtigt, die diesen Bilanzansatz repräsentieren)

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Ab mySAP ERP ist für Kunden die neue Hauptbuchhaltung verfügbar. Hier gibt es die Möglichkeit, mehrere „Bücher“ (Ledger) parallel in einem Hauptbuch zu führen und auf diesem Wege unterschiedliche Bilanzen/GuV erstellen zu können (Ledgerlösung).   //S. 36

Ein Profitcenter kann mehrere Dinge repräsentieren:

• eine Organisationseinheit innerhalb des Unternehmens, beispielsweise ein Werk
• eine Branche
• einen geografischen Standort

Segmente sind eine neue Organisationseinheit, die ab mySAP ERP 2004 (ECC 5.0) verfügbar ist. Sie können bei der neuen Hauptbuchhaltung ebenfalls als Dimension zu Berichtszwecken verwendet werden. Dieses Element ist für IAS und US-GAAP wichtig. Für ein einzelnes Segment muss ein Bericht erstellt werden, wenn die externen Erlöse 10 % des Gesamterlöses ausmachen.

International Accounting Standards

• Ein Geschäftssegment repräsentiert eine Teilaktivität eines Unternehmens, das ein Produkt oder eine Dienstleistung liefert, deren Risiken und Erträge sich von denen anderer Geschäftssegmente unterscheidet.
• Ein geografisches Segment informiert über Risiken und Erträge, die sich ökonomisch, politisch usw. von anderen geografischen Segmenten unterscheiden.

Der Kostenrechnungskreis ist das wichtigste Organisationselement im Controlling (internes Rechnungswesen). Ein Kostenrechnungskreis identifiziert eine in sich abgeschlossene Organisationsstruktur, für die Kosten und Erlöse verwaltet und zugeordnet werden können. Für einen Kostenrechnungskreis kann eine in sich geschlossene Kostenrechnung durchgeführt werden.

Einem Kostenrechnungskreis können ein oder mehrere Buchungskreise zugeordnet werden. Demselben Kostenrechnungskreis können jedoch nur dann mehrere Buchungskreise zugeordnet werden, wennalle zugeordneten Buchungskreise den gleichen operativen Kontenplan und das gleiche Geschäftsjahr besitzen.   //S. 40

Rechnungswesen > Finanzwesen > Hauptbuch > Stammdaten > Sachkonten > Einzelbearbeitung > Im Buchungskreis > Informationen

Ein Kontenplan ist ein Verzeichnis von Sachkonten, die von einem oder mehreren Buchungskreisen bebucht werden können. Der Kontenplan enthält in geordneter Form die Definition aller Sachkonten des Hauptbuchs. Die Definition umfasst im Wesentlichen die Kontonummer, die Kontenbezeichnung und die Sachkontenart (GuV-Konto oder Bilanzkonto).

Damit ein Sachkonto bebucht werden kann, muss ein Buchungskreis über ein eigenes spezifisches Segment des Sachkontenstammsatzes verfügen, das zusätzlich zum Kontenplansegment angelegt wird, nur einmal vorkommt und für alle Buchungskreise gilt.

Kontengruppen werden dazu verwendet, viele Sachkonten zu organisieren. Immer wenn ein neues Sachkonto angelegt wird, muss eine Kontengruppe dafür angegeben werden.

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Abstimmkonten verbinden Nebenbücher in Echtzeit mit dem Hauptbuch. Das heißt, dass gleichzeitig eine Buchung im Abstimmkonto im Hauptbuch erfolgt, wenn eine Buchung in einem Nebenbuch durchgeführt wird.

Eine Verkehrszahl bezeichnet die Summe aller Buchungen auf einem Konto im Soll bzw. Haben. Grundsätzlich werden im SAP-System pro Konto je eine Verkehrszahl für Soll und eine Verkehrszahl für Haben geführt. Die Bilanz des Buchungskreises wird aufgrund dieser Verkehrszahlen ermittelt.

Finanzwesen > Hauptbuchhaltung > Stammdaten > Sachkonten > Anlegen und Bearbeiten der Sachkonten > Sachkonto bearbeiten 

Nein. Abstimmkonten können nicht direkt im Hauptbuch bebucht werden. Sie können nur indirekt mit Hilfe von Nebenbüchern bebucht werden.

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Das Kontenplanverzeichnis enthält die Konten, für die das Kontenplansegment angelegt wurde. Das Kontenplansegment enthält allgemeine Informationen zu einem Konto, die für alle Buchungskreise gelten.

Das Sachkontenverzeichnis führt die Konten auf, bei denen für einen bestimmten Buchungskreis spezifische Einstellungen vorgenommen wurden. Für jedes Sachkonto werden im Bericht zunächst die kontenplanabhängigen Daten und anschließend die buchungskreisabhängigen Daten und anschließend die buchungskreisabhängigen Daten ausgeben.

Pfad: Finanzwesen > Hauptbuchhaltung > Stammdaten >Sachkonten > Anlegen und Bearbeiten der Sachkonten > Sachkonto bearbeiten > Buchungskreisdaten bearbeiten > ausführen > Button: " Bilanz/GuV-Struktur bearbeiten

• Arbeitsvorlage: Hier können Sie Erfassungsvarianten, Kontiervorlagen oder gemerkte Belege als Referenz auswählen.
• Grunddaten: Grunddaten, wie z. B. Buchungsdatum und Belegart, beziehen sich auf den gesamten Beleg. Über Bearbeitungsoptionen kann festgelegt werden, dass bestimmte Grunddaten nur angezeigt, nicht aber bearbeitet werden können oder dass sie verborgen werden.
• Positionsdaten: Hier werden die Positionen des Belegs erfasst.
• Informationsbereich: Hier werden die Soll- und Habensummen mit Hilfe eines Ampelsymbols angezeigt.

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