2 - Steuern
Ausbildung Finanzfachmann KV Luzern
Ausbildung Finanzfachmann KV Luzern
Kartei Details
| Karten | 205 |
|---|---|
| Lernende | 165 |
| Sprache | Deutsch |
| Kategorie | Finanzen |
| Stufe | Andere |
| Erstellt / Aktualisiert | 31.12.2012 / 31.05.2025 |
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Was passiert wenn bei einer ausländischen Person wenn kein DBA mit dem jeweiligen Land besteht?
Dann wird die Person doppelt besteuert!
Welche Steuerhoheit erhebt folgende Steuer: Einkommenssteuer Vermögenssteuer
Einkommenssteuer: Bund, Kanton, Gemeinde
Vermögenssteuer: Kanton, Gemeinde
Was ist bei Ehepaare betreffend dem Steuersubjekt zu beachten?
Sie werden für ihr Einkommen und Vermögen gemeinsam besteuert. Man nennt dies Faktorenaddition. Steuersubjekt ist jedoch je der Ehemann und die Ehefrau einzel. Sie haben die gleichen Rechten und Pflichten.
Wann werden die Ehegatten einzel besteuert?
Wenn sie gerichtlich oder tatsächlich getrennt sind
Wann ist eine Ehe gem. Steuerbehörde tatsächlich getrennt?
Wenn der gemeinsame Haushalt aufgehoben ist, zwischen den Ehegatten keine Gemeinschaftlichkeit der Mittel für die Wohnung und den Unterhalt mehr besteht und der eine Ehegatte dem anderen allfällige materielle Unterstützung nur noch in Form von Unterhaltsbeiträge leistet.
Wie haften die Ehegatten für die Gesamtsteuer?
Grundsätzlich solidarisch Ist der Ehegatte zahlungsunfähig so haftet der andere nur für den Steuerteil der auf sein eigenes Einkommen und Vermögen entfällt
Wie wird das Einkommen bei Kinder versteuert?
Grundsätzlich wird es der elterlichen Gewalt zugerechnet
Ausnahme: Erwerbseinkommen (z.B. Lehrgeld) der Kinder die müssen vom Kind direkt versteuert werden
Wann gilt die Erbengemeinschaft als Steuersubjekt?
Wenn die Erbfolge ungewiss ist
Wie werden Kollektiv- Kommandit- und Einfache Gesellschaften besteuert?
Diese Gesellschaften sind mangels Rechtspersönlichkeit nicht steuerpflichtig. Ihr Einkommen und Vermögen wird anteilsmässig jedem Teilhaber zugerechnet und von dem dann besteuert.
Wann wird eine Person an einem bestimmten Ort steuerpflichtig?
Wenn sie zu dem Gemeinwesen entweder eine steuerrechtliche relevante persönliche oder eine steuerrechtliche wirtschaftlich relevante Beziehung aufweist.
Warum ist eine Zahlung an eine religiöse Gemeinschaft ein "Vereinsbeitrag"?
Weil die religöse Gemeinschaft nicht zur Erhebung von Steuern befugt ist
Wenn man Eigentümer einer Wohnung ist und diese auch bewohnt welcher Teil unterliegt dann der Einkommenssteuer?
Der Eigenmietwert abzüglich den Unterhaltskosten und der Schuldzinsenanteil
Wie erfolgt die Einkommensbesteuerung im Tode eines Ehegatten?
Bis zum Todestag eine gemeinsame Veranlagung danach wird der überlebende Ehegatte separat zu dem für ihn anwendbaren Tarif veranlagt
Was ist eine Steuersukzession?
Die Erben einer verstorbenen Person haben die von ihr geschuldeten oder noch festzusetzenden Steuern zu bezahlen. Für die Nachsteuern ist ihre Haftung allerdings beschränkt bis zum Betrag ihres Erbanteils
Bis zu welchem Teil haften Erben für die Steuerschulden des Erblassers?
Bis zur Höhe ihrer Erbteile
Wer haftet alles solidarisch mit dem Steuerpflichtigen? (Steuerschulden)
- die unter elterlichen Vorsorge stehenden Kindern
- Teilhaber einer Einf. -/ Kollektiv/ Kommandit
- gesellschaft, für die Anteile der im Ausland lebendene Teilhaber
- Käufer + Verkäufer einer Liegenschafts, wenn der Vermittler / Händler keinen CH Wohnsitz besitzt
Wer hat das Recht statt der Einkommenssteuer eine Steuer nach Aufwand zu entrichten?
Natürliche Personen, die erstmals oder nach mind. 10 jährigen Landesabwesenheit in der CH steuer- rechtlichenen Wohnsitz oder Aufenthalt nehmen und hier keine Erwerbstätigkeit ausführen.
Was unterliegt der Einkommenssteuer?
- Alle wiederkehrenden und einmaligen Einkünfte
- Naturalbezüge jeder Art
Wa ist zu beachten bei Kapitalgewinne aus der Veräusserung von Privatvermögen.
diese sind steuerfrei (Einkommenssteuer)
Was ist bei den Kapitalabfindungen aus einer mit dem Arbeitsverhältnis verbundenen Vorsorgeein- richtung zu beachten?
(Werden nach Art. 38 besteuert)
- werden gesondert besteuert und unterliegen stehts vollen Jahressteuer
- Steuer wird 1/5 der Tarife gem Art 214 berechnet
- Sozialabzüge werden nicht gewährt
Was gilt als Geschäftsvermögen ?(Einzelunternehmung)
alle Vermögenswerte, die ganz oder vorwiegend der selbstständigen Erwerbstätigkeit dienen
Was zählt alles zu den Einkünften aus selbstständigen Erwerbstätigkeit?
- Kapitalgewinne aus Veräusserungen
- Verwertung oder buchmässige Aufwertung von Geschäftsvermögen
Wie entsteht einen Aufschubstatbestand?
Wir eine Liegenschaft des Anlagevermögen aus dem Geschäfts- in das Privatvermögen überführt, kann die Steuer- pflichtige Person verlangen, dass im Zeitpunkt der Überführung nur die Differenz zwischen dem Anlagekosten und dem massgebenden Einkommenssteuerwert besteuert wird
Was muss man bei der selbständigen Erwerbstätigkeit neben den Einkünfte zusätzlich versteuern?
Alle Kaptialgewinne aus:
- Veräusserung von Geschäftsvermögen
- Verwertung von GV
- buchmässige Aufwertung von GV
Wan gilt ein Vermögenswert als Geschäftsvermögen?
Wenn der Vermögenswirt ganz oder vorwiegend der selbstständigen Erwerbstätigkeit dient.
Was sind die Voraussetzungen, dass die Einkünfte aus Beteiligungen, z.B. Dividenden nur zu 50% versteuert werden.
Die Beteiligungsrechte müssen mind.10% des Grund- oder Stammkapital einer Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft darstellen
(im Geschäftsvermögen)
Wann gelten Zinsen aus rückkaufsfähigen Kaptialversicherungen nicht als steuerbares Einkommen?
Wenn die Kaptialversicherung der Vorsoge dient und:
- der Betreffende mind. 60J. alt ist
- mind. 5 jähriges Vertragsverhältnis
- vor Vollendung des 66. Altersjahr bezieht
Nennen Sie Beispiele für steuerbare Erträge aus beweglichem Vermögen:
- Zinsen aus rückkaufsfähigen Kapitalvermögen (sofern vor 60. Alterjahr erhalten)
- Einkünfte aus Veräusserung oder Rürckzahl. von Oblig.mit überwieg.Einmalverzinsung
- Dividenden, Gewinnanteile, Liquidations- überschüsse und geldwerte. Vorteile aus Beteiligungen aller Art
- Einkünfte aus Vermietung, Verpachtung
- Eink. aus Anteilen an Kollektiv Kaptialanlagen
- Einkünfte aus immateriellen Gütern
Was ist betreffend dem Erlös aus Bezugsrechten zu beachten?
Gelten nicht als Vermögensertrag sofern sie zum Privatvermögen des Steuerpflichtigen gehören.
Was für Arten von steuerbarem unbeweglichem Vermögen kennen Sie?
- Einkünfte aus Vermietung, Verpachtung oder Nutzniessung
- Mietwert aus bewohntem Eigenheim
- Einkünfte aus Berechtsverträgen
- Einkünfte aus Ausbeutung von Kies, Sand oder anderen Bestandteile des Bodens
Wie wird gem. Einkommenssteuer der Eigenmietwert berechnet?
Erfolgt unter Berücksichtigung der ortsübligen Verhältnisse und der tatsächlichen Nutzung der am Wohnsitz selbstbewohnten Liegenschaft
Nennen Sie mir 4. steuerbare Einkünfte die unter ÜBERIGE EINKÜNFTE gelten?
- alle andere Einkünfte die an die Stelle des Einkommens aus Erwerbstätigkeit treten
- einmalige oder wiederkehrende Zahlungen bei Tod, sowie bleibende körperl. oder ges. Nachteile
- Entschädigungen für die Aufgabe oder NIchtausübung einer Tätigkeit
- Einkünfte aus Lotterie Veranstalltungen
- Unterhaltsbeiträge bei Scheidungen
Nennen Sie mir 5 Beispiele wo Einkünfte nicht steuerbar sind? (im Sinne der Einkommensteuer)
- Vermögensanfall Erbe, Vermächnis, Schenkung oder güterrechtlichen Auseinandersetzung
- Kapitalzahlungen bei Stellenwechsel vom Arbeitgeber, wenn sie der Empfänger innert Jahresfrist zum Einkauf in eine Einrichtung der beruflichen Vorsorge verwendet
- Unterst. aus öffentl./privaten Mitteln (Stipendien)
- Sold für Militär- und Schutzdienst
- Zahlung von Genugtungungsummen
- Ergänzungsleistungen der AHV/IV + Casinogewi.
Erklären Sie das Schema für das steuerbare Einkommen: Wie wird das steuerbare Einkommen berrechnet?
Bruttoeinkünfte (DBG 16-24)
- Gewinnungskosten (DBG 26-32)
= Nettoeinkünfte
- Allgemeine Abzüge (DBG 33)
= Reineinkommen
- Steuerfreibeträge (DBG 35) & Sozialabzüge
= Steuerbares Einkommen (Steuerobjekt)
Was für Beispiele der "allgemeinen Abzüge"
(gem. DBG 33) kennen Sie?
- Schuldzinsen
- Leibrenten und dauernde Lasten
- Unterhaltsbeiträge bei Trennung & Scheidung
- Beiträge für Vorsorge und Versicherung
- Krankheits-& Unfallkosten
- behinderungsbedingte Kosten
- Zuwendungen für gemeinnützliche & öffentliche Zwecke
- Doppelverdienerabzug
Was sind Gewinnungskosten?
Gewinnungskosten sind jene Kosten, die unmittelbar erbracht werden, um die steuerbaren Einkünfte zu erzielen.
WIe werden die Mitarbeiteraktien steuertechnisch unterschieden? Nennen und erklären Sie diese:
Gebundene/ gesperrte Mitarbeiteraktien:
Steuerbares EK = Dif. zwischen Verkehrswert und Übernahmepreis
- Verfügbarkeitssperre wird durch Diskontierung mit 6% pro Jahr wertvermindernd berücksicht.
- max. Diskontierung = 10 Jahre
Freie Mitarbeiteraktein:
- ohne Auflagen erworben
Steuerb.EK = Verkaufswert - Übernahmepreis
Wie werden Kapitalabfindungen mit Vorsorgecharakter besteuert und was müssen Sie gem. Steuerbehörde erfüllen damit Sie als solche gelten?
"werden zu einem fünftel des Tarifes besteuert" Voraussetzungen kumulativ Erfüllt: - steuerpflichte Person verlässt das Unter- nehmen ab dem vollendeten 55.Altersjahr -Haupterwerbstätigkeit wird defitiv aufgegeben -Durch den Austritt aus der Firma & dessen Vorsorgeeinricht.entsteht eine Vorsorgelücke
Welche Kosten sind gem DBG 26 Abs. 1 als Gewinnungskosten abzugsfähig?
Kosten für Fahrten zwischen Wohn- & Arbeitsort die Mehrkosten für Verpflegung ausserhalb der Wohnstätte und bei Schichtarbeit Die übrigen für die Ausübung des Berufes erforderlichen Kosten Die mit dem Beruf zusammenhängenden Weiter- bildungs- & Umschulungskosten
Nach welchen Arten kann man eine selbstständige Erwerbstätigkeit unterschieden werden? (3)
-nach Art der Tätigkeit: Handels-, Fabrikations-, Dienstleistungsbetriebe, Gewerbe- und ¨ Industrie, Land- und Forstwirtschaft, freie Berufe, übrige Selbständigerwerbende ohne eigentlichen Betrieb - nach Umfang der Tätigkeit; haupt und nebenberufliche selbsst. Erwerbstätigkeit -nach Rechtsform der Untern., EU/ Einf. Ges.
