2 - Steuern
Ausbildung Finanzfachmann KV Luzern
Ausbildung Finanzfachmann KV Luzern
Fichier Détails
| Cartes-fiches | 205 |
|---|---|
| Utilisateurs | 165 |
| Langue | Deutsch |
| Catégorie | Finances |
| Niveau | Autres |
| Crée / Actualisé | 31.12.2012 / 31.05.2025 |
| Lien de web |
https://card2brain.ch/box/2_steuern
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| Intégrer |
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Wann liegt ein Betrieb oder Teilbetrieb vor?
Wenn kumulativ folgendes erfüllt ist:
Untern. erbringt Leistungen auf dem Markt oder der verbundenen Untern.
Untern. verfügt über Personal
Der Personalaufwand steht in einem sachgerechten Verhältnis zum Ertrag
Was ist bei einer Spaltung betreffen der Veräusserungspflicht zu beachten?
Bei Spaltungen gibt es keine Veräusserungspflicht DBG 61 Abs. 1 lit b
Nennen Sie mir 4 Beispiele von geschäftsmässigen Aufwand der von der ESTV akzeptiert wird:
Eidg., kantonale und kommunale Steuern (nicht Steuerbussen)
Zuwendungen an Vorsorgeeinrichtung zugunsten des eigenen Personals
Freiwillige Geldleistung bis 20% des RG
Rabatte, Skonti, Umsatzbonifikationen
Rückvergütungen auf Lieferungen und Leistungen
Was für 3 Arten zur Realisation der stillen Reserven gibt es?
$, Echt (cash)$ Buchmässig ( Aufwertung) $ Steuersystematisch (Wegzug CH)
Welche Arten von Umstrukturierungen haben keine Sperrfristen?
Umwandlungen, Spaltungen & Fusionen
Welche Arten von Umstrukturierungen haben Sperrfristen?
Ausgliederung & Vermögensübertragungen im Konzern
Nennen Sie mir den zentralen Begriff der Ihnen bei einer Spaltung in den Sinn kommt (Voraussetzung)
Doppeltes Betriebserfordernis
Nennen Sie mir die Voraussetzungen für den Beteiligungsabzug/ Holdingprivileg bei Holdinggesellschaften bei Gewinnausschüttungen?
DBG 69
Beteiligung von mind. 10%
oder
Verkehrswert von mind. 1Mio.
Nennen Sie mir die Voraussetzungen für den Beteiligungsabzug/ Holdingprivileg bei Holdinggesellschaften bei Kapitalgewinnen?
Veräusserte Beteiligung von mind. 10%
und!
Mindesthaltedauer von 1. Jahr
Wie berechnet man den NBE (Nettobeteiligungsertrag) für den Beteiligungsabzug?
Bruttoertrag (Kaptialgew. + Div.)
Verwaltungskosten (5% vom Bruttoert.)
Finanzierungskosten (Prozentanteil der Beteiligung von den Aktiven x %Satz mal Finanzierungsaufwand)
= Nettobeteiligungsertrag$
Wie berechnet man den Beteiligungsabzug?
(NBE x 100) / RG = Prozentsatz des Abzuges
Steuerbarer RG = 100%
Beteilungsabzug = X %
= Geschuldete Steuer = 100% x %
Welche Voraussetzungen kennen Sie damit man einen steuerfreien Vermögensübertrag machen kann?
Inländische Konzerngesellschaft
Einheitliche Leitung
5 Jahre Sperrfrist & Beherrschung muss 5 Jahre lang dieselbe bleiben
Was ist über die Abschreibung zu Wiederbeschaffungszwecken zu wissen?
Trotz der handelsrechtlichen Zulässigkeit von Abschreibungen zu Wiederbeschaffungszwecken werden steuerrechtlich keine Abschreibungen über den Anschaffungswert zugelassen
Kann man Aktiven die zum Ausgleich von Verlusten aufgewertet wurden abschreiben?
Nur wenn diese handelsrechtlich zulässig waren und die Verluste im Zeitpunkt der Abschreibung verrechenbar gewesen wären.
Was gilt als Rückstellungen gem. DBG 63?
Im Geschäftsjahr bestehende Verpflichtungen Verlustrisiken, die mit Aktiven des UV verbunden sind (z.B. Waren&Debi)
Andere im Geschäftsjahr unmittelbar drohende Verlustrisiken
Rückstellungen für Forschung & Entwicklung
Zahlungsaufträge von Dritten bis max. 10% des steuerbaren Gewinnes, höchstens aber 1 Mio.
Was für zwei Arten von Verlustverrechnungen kennt das DBG?
normale Verlustverrechnung
Verlustverrechnung im Rahmen einer Sanierung
Wie lange kann man Verluste verrechnen?
7 Jahre
Bei einer Sanierung ist in DBG 67 Abs. II eine weitergehende Verlustrechnung vorgesehen, wenn eine Unterbilanz im Rahmen einer Sanierung beseitigt wird erklären Sie dies:
Verluste, die bisher noch nicht verrechnet wurden können dabei mit echten Gewinnen verrechnet werden (Sanierungsgewinn)
Was ist von der steuerliche Qualifizierung der Sanierungsreserven abhängig?
Ob sie zulasten eines echten oder unechten Sanierungsgewinn gebildet wurde
(Echt > Rückstellungen)
(Unecht > Reserven)
Was sind echte Sanierungsgewinne?
Forderungsverzichte von Dritten
Forderungsverzichte von Aktionären
Was sind unechte Sanierungsgewinne?
Alle Gewinne, die aus unentgeltlichen Leistungen der Aktionäre in ihrer Eigenschaft als Beteiligte resultieren. (z.B. Wiedererhöhung des AK)
Wann wird ein verdecktes Eigenkapital steuerlich akzeptiert?
Wenn man nachweisen kann, dass die Darlehen von einem unbeteiligten Dritten wegen mangelnder Sicherheit nicht gewährt worden wäre.
Wie ist das Vorgehen bei der Besteuerung von Vereinen?
1. Steuerbaren Ertrag ermitteln
2. Abzug Aufw. der unmittelbar mit dem steuerlichen Ertrag zusammenhängt
3. Andere Aufwendungen können nur abgezogen werden, wenn diese die Mitgliederbeiträge übersteigen
Welche kollektive Kapitalanlagen sind Steuersubjekte und was ist demzufolge steuerbar?
Kollektive Kapitalanlagen mit Grundbesitz
Steuerbar sind nur die Erträge aus Grundbesitz
(andere werden den Inhabern aufgeteilt)
Wie errechnet man die steuerbaren Erträge einer kollektiven Kapitalanlage die Steuersubjekte sind und zu welchem Satz wird es besteuert?
Steuerbare Erträge:
Mieteinnahmen + Grundstückgewinne - Hypothekarzinsen - Unterhalt & Reparaturen - übrige Liegenschaftskosten - Rückst. für Grossreparaturen
Was passiert bei einer kollektiven Kapitalanlage die steuerpflichtig sind mit dessen Ertrag (Gewinn) der nicht mit dem Grundeigentum zusammenhängt?
Es gilt der Grundsatz der transparenten Besteuerung. D.h. diese Erträge sind durch die Anleger zu versteuern
Wie findet man bei einer Einmann Familien AG raus wie viel verstecktes EK vorhanden ist?
Es gibt beim Vermögen Prozentsätze die sagen zu viel Prozent die Vermögenspositionen fremdfinanziert werden dürfen. Addiert man diese Beträge ergibt sich das zulässige Fremdkapital. Ist dieses kleiner als das Darlehen von den Aktionären & FK von Dritten liegt ein verdecktes EK vor.
In was für zwei Teile müssen Kapitalgewinne unterschieden werden und welcher Teil berechtigt zum Beteiligungsabzug?
Differenz vom BW und Gestehungskosten (AW)
Differenz von Gestehungskosten (AW) und Verkaufspreis (VW)
Berechtigung zum Beteiligungsabzug hat nur Differenz AW zu VW
Zahlen Vereine immer Steuern?
Nein, nur wenn der Gewinn höher ist als CHF 5'000 dann zahlen sie 4.25% des RG
Wie nennt man das System der einjährigen Veranlagung mit Gegenwartsbemessung?
Postnumerandosystem
Wer ist überhaupt quellensteuerpflichtig?
Es sind die ausländischen Arbeitnehmer mit Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz quellensteuerpflichtig (Ausn. Ausländer mit Bew. C)
Welche Leistungen werden von der Quellensteuer besteuert?
Die Quellensteuer wird von den Bruttoeinkünften berechnet und erstreckt sich auf alle Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit, einschliesslich Nebeneinkünfte & Naturalleistungen sowie auf die Ersatzeinkünfte
Welche Ersatzeinkünfte werden nicht an der Quelle erfasst? (Quellensteuer)
Renten von AHV
Kapitalabfindungen AHV/IV
Vollrenten & Integritätsentschädigungen aus Unfallversicherung
Renten und Kapitalleistungen aus der 2. & 3. Säule
In welchen Fällen muss man trotz Quellensteuer doch eine ordentliche Veranlagung einreichen?
Wenn die Quelle nicht aus der Schweiz stammt (Ergänzende ord. Veranlagung)
Bruttoeinkünfte höher als 120000 (Nachträgliche ord. Veranlagung)
(Quellensteuer wird trotzdem abgezogen und später dann angerechnet)
Wann kann ein Wechsel von der Quellensteuer zu ordentlicher Veranlagung vorkommen (Gründe) ?
Erhalt der Niederlassungsbewilligung(Ausw. C)
Heirat mit ausl. Staatsang.mit Niederlassungsbewilligung
Heirat mit Schweizer Bürger
Nennen Sie mir vier verschiedene Quellensteuertarife:
-für allein stehende Steuerpflichtige
-für verheiratete Steuerpflichtige
-Ehegatte, die beide hauptberuflich in der CH erwerbstätig sind
-im Nebenerwerbstätige Steuerpflichtige
Wann ist eine ergänzende ordentliche Veranlagung anzuwenden? (Quellensteuer)
Wenn ausländische Arbeitnehmer Vermögenswerte und Einkünfte haben, die dem Steuerabzug an der Quelle nicht unterworfen sind
Wann ist eine nachträgliche ordentliche Veranlagung einzureichen? (Quellensteuer)
Wenn die Bruttoeinkünfte 120000 überschreiten.
Wurde einmal eine nachträgliche ordentliche Veranlagung durchgeführt, muss dies auch in den folgenden Jahren gemacht werden.
Wo wird eine verheiratete Person besteuert?
Immer dort wo sich der Lebensmittelpunkt befindet
Der Tarif der Einkommenssteuer wird auf grund von was festgesetzt?
Weltweiten Einkommen
