2 - Steuern
Ausbildung Finanzfachmann KV Luzern
Ausbildung Finanzfachmann KV Luzern
Set of flashcards Details
| Flashcards | 205 |
|---|---|
| Students | 165 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Other |
| Created / Updated | 31.12.2012 / 31.05.2025 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/cards/2_steuern?max=40&offset=160
|
| Embed |
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Was für drei Methoden zur Steuerausscheidung gibt es?
Objektmässige Methode (nur Liegenschaften)
Quotenmässige direkte Methode
(im Verhältnis der Buchhaltungsergebnisse-z.B. vom RG)
Qutotenmassige indirkete Methode
(im Verh. von Hilfsfaktoren - z.B. Umsatz/ Erwerbsfaktoren)
Wie werden bei der interkantonalen Steuerausscheidung die Schulden aufgeteilt?
Proportional im Verhältnis der Aktiven
Auf was sind die Schuldzinsen bei der interkantonalen Steuerausscheidung zu verlegen (davon abzuziehen)?
auf den Vermögensertrag
Wie werden die übrigen Abzüge (Freibeträge/ Sozialabzüge) verlegt?
nach Quoten, proportional im Verhältnis des steuerbaren Reineinkommens
In welche zwei Gruppen können Steuerausscheidungen bei Geschäftsorten aufgeteilt werden?
Einzelunternehmungen
Kollektiv- & Kommanditgesellschaften
Nennen Sie mir bei natürlichen Personen gem. DBG die 4 Ausnahmen für die unterjährige Steuerpflicht?
- Zuzug aus dem Ausland
- Wegzug ins Ausland
- Tod
- Entlassung aus der Quellensteuer
Was für steuerliche Abzüge gibt es, nennen Sie diese in der richtigen Reihenfolge:
- Organisatorische Abzüge (Gewinnungskosten)
(DBG 26 - 30, 32, 211)
- Allgemeine Abzüge (anorganische) (DBG 33 & 212)
(z.B. Schuldzinsen, Unterhaltsbeiträge, Spenden,usw)
- Soziaabzüge (Kinder, Ehe)
(DBG 213)
Wie ist das Chema für die Berechnung des steuerbaren Einkommen?
Steuerbare Bruttoeinkünfte
- Gewinnungskosten & Allgem. Abzüge
= Reineinkommen
- Sozialabzüge
= Steuerbares EK
Nennen Sie mir den Grundsatz bei der Steuerberechnung bei teilweiser Steuerpflicht und dessen Ausnahme:
Grundsatz (DBG 7 Abs. 1)
"massgebend für das satzbestimmende EK ist das weltweise Einkommen"
Ausnahme (DBG 7 Abs. 2)
"falls der Wohnsitz im Ausland ist, können Auslandverluste bei der Satzbestimmung nicht berücksichtigt werden"
Was für Einkünfte gemäss Einkommenssteuer gibt es?
Allgemeine - DBG 16 (alle Wiederkehr. & einmalige EK)
EK aus Erwerbstätigkeit - DBG 17-19 (use & se)
EK aus Privatvermögen - DBG 21-21 (Zins)
EK aus Vorsorge - DBG 22 (Säule 1,2,3)
übrige steuerpflichtige EK - DBG 23 (Zhl bei Tod, Lotto)
Steuerfreie EK (z.B. Erbschaft, Schenkung Stipendium)
Was ist ein Mantelhandel?
Ein Mantelhandel liegt vor, wenn die massgeblich Beteiligten ihre Gesellschaft aufgeben, den Betrieb einstellen und ihre Beteiligungsrechte an Dritte veräussern, weleche sodann eine aktive Unternehmungstätigkeit ausüben.
Was für Arbeiten gehen unter "Bearbeitung eines Gegenstandes" (Lieferung)
Gebäudereinigung, Schneeräumung, Kiesabbau, Erntearbeiten, Ölbrennerservice, Abgaskontrolle, Rep. eines Gegenstandes, uvm.
Ist eine Begutachtung eines Gegenstandes eine DL oder Lieferung?
DL
Steht die Begutachtung hinsichtlich Qualität, Wert oder Echtheit eines Gegenstandes im Mittelpunkt des Auftrages, so handelt es sich um eine DL
Was ist betreffen der MWST bei einem sale-and-lease-back Vertrag zu beachten?
(Voraussetzung Eigentum geht am Schluss wieder zum Leasingnehmer)
Es gilt nicht als Vermietung sonder als Finanzierungsgeschäft und somit gem. MWSTG Art. 21 Abs2. Zif. 19 von der MWST ausgenommen
Was ist betreffen der MWSTT bei einem sale-and-lease-back Vertrag zu beachten?
(Voraussetzung Eigentum geht am Schluss wieder zum Leasingnehmer)
Es gilt nicht als Vermietung sonder als Finanzierungsgeschäft und somit gem. MWSTG Art. 21 Abs2. Zif. 19 von der MWST ausgenommen
Was ist betreffen der MWST bei einem sale-and-lease-back Vertrag zu beachten?
(Voraussetzung Eigentum geht am Schluss wieder zum Leasingnehmer)
Es gilt nicht als Vermietung sonder als Finanzierungsgeschäft und somit gem. MWSTG Art. 21 Abs2. Zif. 19 von der MWST ausgenommen
In welche drei Lieferarten wird zur Bestimmung des Lieferorts unterschieden?
Abhollieferung
Beförderung und Versandlieferung
Elektrizität und Ergas in Leitung
Die MWST ist eine Netto-Alphasensteuer mit Vorsteuerabzug- was bedeutet dies?
Dass für jede Phase des Wertschöpfungsprozess Steuern erhoben werden. Die Steuer wir auf dem Nettobetrag (ohne MWST selber) erhoben und jeder Steuerpflichtige kann die in der vorgegangener Phase bezahlte MWST von seiner eigenen Steuerschuld in Abzug bringen.
Was gilt gem. MWSTGesetz als Inland?
Schweizer Staatsgebiet
deutsche Gemeinde Büsingen & Fürstentum Liechtenstein
Samnaun & Sampuoir (nur DL)
Teile des Flughafens Basel
Wann liegt eine Lieferung eines Gegenstandes vor?
MWST Art. 3 Bst. d
- das Verschaffen oder Übertragen der Befähigung, in eigenem Namen über einen Gegenstand wirtschaftlich verfügen zu können
- die Ablieferung eines Gegenstandes an dem Arbeiten gemacht wurden. (geprüft, geeicht, reguliert, oder anders behandelt wurde)
- Überlassung von beweglichen und unbeweglichen Gegenständen im Rahmen von Miet-, Pacht- und Leasingverträge
Wann ist der Bezug einer EDV-Software eine Lieferung und wann eine Dienstleistung?
Lieferung = Software auf CD
Dienstleistung = Download Software
Wo ist der Ort der Lieferung bei einer Abhollieferung?
Ort an dem sich der Gegenstand zum Zeitpunkt der Verschaffung der wirtschaftlichen Verfügungsmacht befindet.
Wo ist der Ort der Lieferung bei Beförderungs- oder Versandlieferung?
(Gegenstand bewegt sich pysisch zum Käufer durch einen Lieferanten)
Ort wo sich der Gegenstand bei Beginn der Beförderung bzw. des Versandes befindet.
Wo ist der Ort der Lieferung bei Elektrizität und Erdgas in Leitungen?
Ort an dme der Leistungsempfänger den Sizt oder die wirtschaftliche Tätigkeit hat.
Was ist eine DL ?
MWST Art. 3 Bst e
jede Leistung die keine Lieferung ist
(z.B. immaterielle Werte & Rechte überlassen/ Handlung unterlassen, dulden)
Welchen MWST Grundsatz im Zusammenhang mit dem Leistungsaustausch & Steuerpflicht kennen Sie?
Jeder entgeltliche, im Inland ausgeführte Leistungsaustausch ist steuerbar, ausser er ist ausdrücklich im Gesetz von der Steuer ausgenommen
Um den Ort der DL zu bestimmen gibt es fünf Grundprinzipien, erläutern Sie diese nach der logischen Reihenfolge:
Erbringerortsprinzip (z.B. Körperpflege, Kinderbetreuung)
Tätigkeitsortsprinzip ( z.B. Personenbeförderung, Sportliche Anlässe)
Ort des Grundstücks ( z.B. Architektur/ Ingenierleistung)
Bestimmungsortsprinzip (z.B. DL humanitäre Hilfe)
Empfängerortsprinzip (alle anderen Dienstleistungen)
Wie werden Nebenleistungen in der MWST behandelt?
Nebenleistungen werden steuerlich wie Hauptleistungen behandelt
Was passiert wenn für die Fakturierung mehrere Hauptleistungen vorkommen?
- alle Hauptleistungen müssen separat ausgewiesen werden (ink. entsprechenden MWST Satz)
Ausnahme: Es besteht eine vorherrschende Hauptleistung die mind. 70% ausmacht dann kann auf eine separate Fakturierung verzichtet werden
Wie werden freiverfügbare und gebundene erhaltene Mitarbeiteraktien besteuert?
Sie werden im Zeitpunkt des Erwerbs besteuert.
Bei den gesperrten Mitarbeiteraktien wird der Verkehrswert der Aktien mit einem Einschlag von jährlich 6% während max. 10 Jahren reduziert.
Wie sind die Kapitalgewinne grundsäztlich zu versteuern (bei natürlichen Personen)?
Kapitalgewinne im Privatvermögen sind nicht zu besteuern.
Kapitalgewinne im Geschäftsvermögen werden steuerlich erfasst.
Was für Realisationstatbestände gibt es?
(Kapitalgewinne & stille Reserven)
-Echte Realisation
(Veräusserung von Vermögenswerten)
- Buchmässige Realisation
(Aufwertung von Vermögenswerten)
- Steuersystematische Realisation
(Überführung von Aktiven von GV ins PV)
(Überführung von Aktiven in ausl. Betriebe)
Wie nennt man den Fachbegriff wenn man von Geschäfts- ins Privatvermögen Aktive überführt?
Privatentnahme
Was ist bei einer Privatentnahme zu beachten?
Bei einer Privatentnahme wird über die stillen Reserven der entnommenen Vermögenswerte abgerechnet. Die Übertragung hat grundsätzlich immer zu Verkehrswerten zu erfolgen.
Sind die Rückzahlungen von Schulden geschäftsmässig begründeter Aufwand?
Nein
Nennen Sie mir die Voraussetzungen damit man bei den Ersatzbeschaffungen die stillen Reserven übertragen kann?
- muss ein Anlagevermögen sein
- muss betrieblich notwendig sein
- muss innerhalb der Schweiz übertragen werden
Wie viel Rückstellungen für künftige Forschungs- und Entwicklungsaufträge darf man steuertechnisch machen?
- max. 10% des Gewinnes eines Geschäftsjahres
- max. aber nur 1 Mio
Was wird zeitlich bei der Ersatzbeschaffung verlangt?
Dass das Ersatzobjekt innerhalb einer angemessener Frist angeschafft wird.
(in der Regel 2 Jahren)
Kann man Verluste einer natürlichen Person mit zukünftigen Gewinnen weiterverrechnet werden?
Ja, aber zuerst erfolgt die Verrechnung mit dem übrigen Einkünften.
Falls dann immer noch einen Verlust resultiert, darf man den Verlust gem. DBG 211 max. sieben Jahre verrechnen.
Gibt es bei der Umwandlung von einer Personen- in eine Kapitalgesellschaft eine Sperrfrist?
Falls ja was würde passieren wenn man diese nicht einhält?
Ja die Sperrfrist beträg 5 Jahre
Verletzt man diese Sperrfrist kommt es zu einer nachträglichen Besteuerung der stillen Reserven die es übertragen hat.
Die juristische Person hat dann das Recht diesen Betrag der stillen Reserven nachträglich aufzuwerten.
