2 - Steuern
Ausbildung Finanzfachmann KV Luzern
Ausbildung Finanzfachmann KV Luzern
Set of flashcards Details
| Flashcards | 205 |
|---|---|
| Students | 165 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Other |
| Created / Updated | 31.12.2012 / 31.05.2025 |
| Weblink |
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Was sind Indizien für eine Selbständigkeit? (Immobilien-/ Wertschriftenhändler)
-Zusammenhang mit beruflichen Tätigkeit (Einsatz von Spezialkenntissen) - Häufigkeit der Geschäfte - Planmässige Vorgehen -Aufnahme von Fremdkapital -Wiederinvestition des Erlöses
Wie ermittlet man das steuerbare Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit?
Das steuerbare Einkommen aus selbständiger Tätigkeit besteht aus dem Unternehmungsgewinn (=Reingewinn), wie nach den kaufmännischen Grundsätzen und unter Beachtung besonderer steuerrechtlicher Vorschriften (nicht steuerrechtlich anerkannete stille Reserven)
Was ist entscheidend für die Zuordnung von Vermögenswerte? (Einzelunternehmung/ Privatvermögen)
Bei Einzelunternehmung ist für die Zuordnung ob ein Vermögensobjekt zum Geschäfts- oder Privatvermögen gehört, auf die tatsächliche Nutzung, auf die aktuelle Zweckbestimmung abzustellen (DBG 18 Abs. 2) Lediglich als Indizien von Bedeutung sind die buchmässige Behandlung, die Herkunft der Mittel für die Anschaffung sowie die Verwendung des Erlöses
Wie werden die gemischt genutzte Güter unterschieden? (Privatvermögen/ Einzelunternehmung) Wie heisst diese Methode?
Sie werden entsprechend der überwiedenden tat- sächlichen Nutzung einem Vermögensbereich zugeordnet Diese Methode heisst Präponderanzmethode
Zu welchem Wert dürfen Privateinlagen aus dem Privatvermögen ins Geschäftsvermögen verbucht werden.
höchstens zum Geschäftswert (OR 960 Abs. 2) Sie führen nicht zu einem steuerbaren Geschäfts- gewinn und lösen somit keine Einkommenssteuer aus.
Nennen Sie steuerlich anerkannte Rückstellungen bei selbständiger Erwerbstätigkeit?
im GJ bestehendeVerpflichtungen,Höhe unbekannt Verlustrisiko die mit Aktiven verbunden sind(Wa/Deb) andere unmittelbare drohende Verlustrisiken, die in den massgeblichen Geschäftjahren bestehen künftige Forschungs-Entwicklungsaufträge bis zu 10 Prozent des steuerbaren Gewinn, max.1Mio
Was sind Rückstellungen die nicht steuerlich anerkannt sind? (Selbstige Erwerbstätigkeit)
Rückst. auf künftige Anschaffungen Rückst. derren auslösende Erreignisse sehr unfahrscheinlich sind wenn kein Zusammenhang mit der Einkommens- erzielung besteht
Was für Voraussetzungen müssen erfüllt sein, dass man für die stillen Reserven das Warendrittel abziehen kann?
Es muss ein mengenmässiges vollständiges Inventar geführt werden Es muss eine ordungsmässige & beweiskräftige Buchhaltung vorliegen, aus der sich der Warenbruttogewinn korrekt ermitteln lässt Angaben über Anschaffungs-oder Herstellungswert der Waren und die Bewertungsgrundsätze müssen der Steuerbehörde offen gelegt werden.
Wie werden Vorsorgeleistungen in Form von Kapitalleistungen besteuert?
Gesondert, d.h. ohne Berücksichtigung des übrigen Einkommens, zu einem Fünftel des ordentlichen Tarifes besteuert. DBG 38. Es gibt keine Sozialabzüge
Wie werde die AHV IV Beiträge besteuert? (Abzüge Beiträge/Bezug Renten)
Die Beiträge sind voll abzugsfähig im Gegenzug sind die Leistungen voll steuerbar.
Nennen Sie mir den Unterschied für die Einkommenssteuer für folgende Systeme? Monistisches System Dualistisches System
Monistisches System: Nur EK Steuern (Steuerbetrag = Verkaufspreis - steuerwert Liegenschaft) Dualistisches System: EK Steuern und Grundstückgewinnsteuern EK Steuern (Kapitalgewinn= Anlagekosten – Einkommensteuerwert; nach Abschreibungen) Grundstückgewinnst. (Verkaufspreis – Anlagekosten; einstiger Kaufpreis)
Welche Versicherungsleistungen sind von der Verrechnungsleistungen befreit?
- Kapitalleistungen aus Lebensversicherungen von nicht mehr als CHF 5'000.- - Leibrenten und Pensionen von nicht mehr als CHF 500.- pro Jahr - AHV- IV Renten
Wieviel beträgt der Verrechnungssteuersatz auf Leibrenten und wie viel Prozent auf die sonstigen Versicherungsleitstungen?
- 15% auf Leibrente - 8 % sonstige Versicherungsleistungen
Wie kann der Verrechnungssteuerabzug vermieden werden?
Durch ein Meldeverfahren an die ESTV
Wann wird der Verrechnungssteuerabzug gegebüber der ESTV fällig? (bei Firmen)
30 Tage nach Ablauf des Monats in dem die Leistung erbracht wurde. (Versicherung)
Wie lange kann die Verrechnungssteuer zurückgreifend nachgefordert werden?
3 Jahre (VSTG 33 Abs. 2)
Wie überall wird die Verrechnungssteuer erhoben?
- Ertrag beweglichem Kapitalvermögen (z.B. Bankzinsen) - Lotteriegewinne - Versicherungsleistungen
Quellensteuer bei der Verrechnungssteuer - wie ist dies zu verstehen? Erklären Sie dies:
Sie wird beim Schuldner und nicht beim Empfänger der steuerbaren Leistung erhoben
Was gilt bei der Aktiengesellschaft betreffend Verrechnungssteuer zu beachten?
Das Meldeverfahren kann bei Dividenden nicht angewendet werden.
Was passiert bei der Verrechnungssteuer, wenn einer im Ausland wohnt und im Schweizer Zahlenlotto gewonnen hat oder von einer CH Firma eine Dividende bekommt?
Dann stellt die Verrechnungssteuer eine definitve Steuerrechnung dar, sofern kein DBA besteht.
Was ist bei Liechtenstein betreffend der Verrechnungssteuer zu beachten?
- gilt als Ausland - hat kein DBA und man kann somit keine VST zurückfordern (gilt auch umgekehrt)
Was unterliegt gem. VSTG 4 der Verrechnungssteuer auf die Kapitalerträgen? (4 Arten)
- Zinen (Bankguthaben/ Inland) - Renten - Gewinnanteile (Dividenden) - sonstige Erträge
Ab wann gilt es gem. EST als eine Anleiheobligation?
Wenn ein Schuldner bei mehr als 10 Gläubigern gegen Ausgabe von Schuldanerkennungen Geld zu gleichen Bedingungen aufnimmt. Dann sind die Zinsen VST-pflichtig
Ab wann gilt für eine Firma (bzw. Nicht-Bank) eine Geldaufnahme als Kassenobligation? (gem. Praxis der ESTV)
Wenn ein Schuldner bei mehr als 20 Gläubigern gegen Ausgabe von Schuldanerkennungen fortlaufend Geld zu variablen Bedingungen aufnimmt und die Kreditsumme mind. CHF 500'000.- beträgt
Wieso unterliegt beim Verkauf einer Obligation der Marktzins nicht der VST?
Weil er nicht vom Schuldner sondern vom Käufer bezahlt wird.
Was unterliegt bei AG, GmbH und Genossenschaften alles der VST?
- Dividenden - Gratisaktien - Liquidationsüberschüsse (Beispiel Darlehnszins) - Verdeckte Gewinnausschüttungen
Was sind die Voraussetzungen das man bei den Naturaldividenden den VST-abzug per Meldung umgehen kann?
- Aktionäre müssen Inländer sein - Nicht mehr als 20 Aktionäre - Aktionäre müssen Eigentümer oder Nutznieser sein
Wie werden Gratisaktien bei der VST abgerechnet
Aufgrund des Nominalwertes (35% des Nominalwertes)
Auf welche 3 Arten können bei Gratisaktien die VST abgerechnet werden?
Nettomethode: Firma zahlt die zusätzlichen 35% des NW Bruttomethode: Aktionär zahlt die 35% oder per Meldeverfahren
Warum ist die Grundstückgewinnsteuer eine sogenannte Objektsteuer?
Weil ohne Berücksichtigung der übrigen Einkommensverhältnisse der steuerpflichtigen Person erhoben wird.
Erklären Sie das dualistische System bei der Grundstückgewinnsteuer.
Er werden nur Gewinne aus der Veräusserung von Grundstücken des PV erfasst. (Gewinne aus dem GV unterliegen der Einkommens- bzw. Gewinnsteuer) (Kantone OW, LU, ZG, SG, usw.)
Erklären Sie das monistische System bei der Grundstückgewinnsteuer.
Es unterliegen neben den Gewinnen aus der Veräusserung des PV auch die sog. Wertzuwachsgewinne auf Geschäftsliegenschaften der Grundstückgewinnsteuer. Im GV ist somit nur die Differenz vom AW und BW (wiedereingebrachte Abschreibungen) Einkommen- bzw. Gewinnsteuerpflichtig. (Kantone SZ, UR, NW, ZH usw.)
Gilt die Überführung eines Grundstück vom PV ins GV als Veräusserung?
-Dualistisches System (ja) -Monistisches System (nein – es sind beide PV & GV der GGST unterstellt)
Nennen Sie das Vorgehen für eine Vorsteuerkorrektur eines Fahrzeuges, dass der Mitarbeiter auch privat nutzen kann:
Neuwert ohne MWST errechnen - 0.8% vom Neuwert = Satz pro Monat - Satz pro Jahr errechnen - vom Jahressatz 8 bzw. 2.5% errechnen - diese MWST ist die Vorsteuerkorrektur
Was ist beim interkantonalen Steuerrecht bei der Steuerausscheidung der Unterschied von einer Kollektivgesellschaft und einer Einzelunternehmung?
Kollektivunternehmung:
- Private Schulden werden nicht anteilsmässig dem Gschäftssitzkanton
zugeordnet
- Eigenkapitalzinsen & Gewinn werden dem Geschäftssitz zugeordnet (Kanton)
Einzelunternehmung:
- Private Schulden werden abteilsmässig verteilt
- alle Einkommen von der Einzelunternehmung sind am Ort des Geschäftssitz
zugeordnet
Welches Bundesgesetz regelt das interkantonale Steuerrecht?
Gar keines, es gibt nur den Art. 127 in der Bundesverfassung der sagt, dass die interkantonale Doppelbesteuerung untersagt ist und der Bund die erforderlichen Massnahmen trifft. (Es gilt das Richterrecht)
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, dass eine unzulässige Doppelbesteuerung vorkommt? (5)
-mehrere Kantone betroffen
-gleicher Tatbestand
-gleiches Steuersubjekt (Person)
-gleiches Steuerobjekt (z.B. der RG)
-gleiche Bemessungsperiode
Welche zwei Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung gibt es?
- Anrechnungsmethode (z.B. USA)
- Freistellungsmehtode (Kantone)
Wie sichert man bei der Freistellungsmethode torzdem den Progressionsvorbehalt?
In dem man für die Satzbestimmung das weltweite Einkommen nimmt
Wie ist das Vorgehen bei interkantonalen Sachverhalten?
- Bestimmung Haupt- & Nebensteuerdomizil
- Zuteilung der Steuerobjekte auf einzelne Kantone
- Betragsmässige Aufteilung der Einkommens- und Vermögenswerte auf die
Kantone
