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MidTerm Ertragsteuern

Puh

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71
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Set of flashcards Details

Flashcards 71
Language Deutsch
Category Finance
Level University
Created / Updated 08.11.2024 / 09.11.2024
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https://card2brain.ch/box/20241108_midterm_ertragsteuern
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42. Ein unbeschränkt Einkommensteuerpflichtiger hat ausländische Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung in Höhe von 30.000 Euro. Auf diese muss er 10.000 Euro ausländische Einkommensteuer zahlen. Wie hoch ist die deutsche Einkommensteuer im Jahr 2021 nach Anwendung der Anrechnungsmethode mit Anrechnungshöchstbetrag, wenn das zu versteuernde Einkommen 300.000 Euro beträgt? Kreuzen Sie an:
43. Ein unbeschränkt Einkommensteuerpflichtiger hat ausländische Zinseinkünfte im Rahmen seiner privaten Einkünfte aus Kapitalvermögen in Höhe von 10.000 Euro. Auf diese muss er 3.000 Euro ausländische Einkommensteuer zahlen. Wie hoch ist die deutsche Einkommensteuer im Jahr 2021 auf die Kapitaleinkünfte nach Anwendung der Anrechnungsmethode mit Anrechnungshöchstbetrag? Kreuzen Sie an:
44. Ein unbeschränkt Einkommensteuerpflichtiger hat ausländische Einkünfte aus selbständiger Arbeit in Höhe von 10.000 Euro. Auf diese muss er 5.000 Euro ausländische Einkommensteuer zahlen. Wie hoch ist die im Jahr 2021 maximal anrechenbare Steuer nach der Anrechnungsmethode mit Anrechnungshöchstbetrag, wenn das zu versteuernde Einkommen 80.000 Euro beträgt? Kreuzen Sie an:
45. Ein unbeschränkt Einkommensteuerpflichtiger hat ausländische Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung in Höhe von 30.000 Euro. Auf diese muss er 10.000 Euro ausländische Einkommensteuer zahlen. Wie hoch ist die deutsche Einkommensteuer im Jahr 2021 nach Anwendung der Abzugsmethode, wenn das zu versteuernde Einkommen (vor Abzug) 300.000 Euro beträgt? Kreuzen Sie an:
46. Ein unbeschränkt Einkommensteuerpflichtiger hat ausländische Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung in Höhe von 30.000 Euro. Auf diese muss er 10.000 Euro ausländische Einkommensteuer zahlen. Wie hoch ist die deutsche Einkommensteuer im Jahr 2021 nach Anwendung der Freistellungsmethode, wenn das zu versteuernde Einkommen 270.000 Euro beträgt? Kreuzen Sie an:
47. Ein unbeschränkt Einkommensteuerpflichtiger hat einen Gewerbebetrieb in einer Gemeinde mit einem Hebesatz von 400 %. Zu seinem Gewerbebetrieb gehört eine ausländische Betriebsstätte. Auf die Betriebsstätte entfällt ein Gewinn in Höhe von 100.000 Euro. Wie hoch ist die Gewerbesteuer, die auf den Betriebsstättengewinn entfällt? Kreuzen Sie an:
48. Welche der folgenden Aussagen über die grenzüberschreitende Besteuerung trifft zu? Kreuzen Sie an:
49. F ist im Steuerausland ansässig und veräußert im Jahr 2021 ein in Hannover gelegenes Grundstück, welches er vor vier Jahren als private Vermögensanlage erworben und seitdem durchgehend vermietet hatte. Welche der folgenden Aussagen bezüglich des Veräußerungsgewinns treffen zu? Kreuzen Sie an:
52. Welche der folgenden Aussagen trifft zu? Kreuzen Sie an:
53. Malermeister M hat einen Malerbetrieb und ist Eigentümer eines Mietshauses. Nach Auszug eines Mieters streicht er die Wände der Wohnung neu an. Der Anstrich erfolgt nicht im Auftrag des alten oder neuen Mieters. Welche Aussage trifft zu? Kreuzen Sie an:
54. Der Rechtsanwalt R aus Hannover berät ein österreichisches Unternehmen bezüglich deutscher Rechtsfragen. Welche Aussage trifft zu? Kreuzen Sie an:
55. Welche der folgenden Aussagen über das deutsche Umsatzsteuersystem trifft zu? Kreuzen Sie an:
56. Unternehmer D aus Deutschland bezieht von Lieferant B aus Belgien Maschinen. Den Transport übernimmt ein von D beauftragter Spediteur. Welche Aussage trifft zu? Kreuzen Sie an:
57. Frieda Mässer, amerikanische Staatsbürgerin, besucht ihren Enkel Mäcky in der JVA Hannover. Insgesamt verweilt sie in Deutschland zu Besuchszwecken 8 Monate. Innerhalb dieser Zeit bezieht sie nur ihre staatliche Rente. Welche der folgenden Aussagen trifft zu?
58. Der Grenzpendler Hans A. ist nach Dänemark umgezogen, da er dort seine „große Liebe“ gefunden hat. Von dort aus begibt sich Hans A. werktags regelmäßig nach Deutschland, um seiner Tätigkeit nachzugehen; nach der Arbeit kehrt er ebenso regelmäßig zu seiner Frau und seinen zwei Kindern nach Dänemark zurück.
59. Knut F. wohnt in Usbekistan. Er ist als Kommanditist beteiligt an einer in Deutschland ansässigen KG, die Designer-Holzklocks vertreibt. Gelegentlich besucht er die KG, um nach dem Rechten zu schauen. 2022 beträgt sein Gewinnanteil aus der KG-Beteiligung 120.000 €.
60. Eine in Buxtehude ansässige GmbH, die USB-Spielzeug vertreibt, hat im Jahr 2022 einen steuerlichen Gewinn in Höhe von 1,2 Mio. erwirtschaftet.
61. Simone W. arbeitet als selbstständiges Fotomodell neben ihrem BWL Studium. Gelegentlich bekommt sie Aufträge von diversen Modefirmen. Im Jahr 2022 erzielte sie hierdurch Einnahmen von 20.000 €.
62. Carolin N. übernahm die Hauptrolle in einer sog. Dating-Show. Erst bei Drehbeginn wurde sie informiert, dass ihr Partner für die "Dating-Show" bereits feststehe und es ihre Aufgabe sei, ihrer Familie glaubwürdig zu vermitteln, dass sie sich während dieser "Dating-Show" kennen und lieben gelernt hätten und innerhalb von 14 Tagen heiraten würden. Für den Fall, dass alle Familienmitglieder zur Trauung erschienen, sollte sie ein Preisgeld von 250 000 EUR erhalten. Unbekannt war der Klägerin dabei, dass "ihr Verlobter" ebenso wie dessen "Familie" Schauspieler waren, die ihr das Leben zur Hölle machen sollten. Carolin N. erfüllte die Vorgaben und erhielt 250.000 EUR.
63. X hat sich ein neues Auto gekauft und hat Beiträge zur Haftpflicht- sowie Teil- und Vollkaskoversicherung gezahlt. Mindern die geleisteten Zahlungen sein zvE?
64. X möchte nach all den bislang erlittenen Schicksalsschlägen seinem Leben ein Ende setzen. Er stürzt sich aus dem Fenster. Glücklicherweise überlebt er schwer verletzt. Die Krankenversicherung übernimmt aber Kosten in Höhe von 4.000 € nicht. Mindern die geleisteten Zahlungen sein zvE?
65. Wie hoch ist der durchschnittliche Steuersatz von X mit einem zvE von 40.064 EUR im Jahr 2022?
66. Wie hoch wäre der Steuersatz für X für einen zusätzlich verdienten Euro bei einem zvE von 40.064 EUR im Jahr 2022?

67. Wie hoch wäre die Steuerbelastung auf das zusätzlich verdiente Honorar? X hat im Jahr 2022 ein zvE in Höhe von 40.064 EUR. Er hat ein Angebot, für 3.000 Euro ein Managementseminar zu leiten.

68. Die nach schweizerischem Recht gegründete S-AG mit Sitz in Bern hat ihrem Gesellschafter A, der kaufmännischer Geschäftsführer ist, ein Büro für die Wahrnehmung seiner kaufmännischen Aufgaben in dessen Wohnung in Stuttgart zur Verfügung gestellt. Dort wird ein Großteil der Geschäftsunterlagen aufbewahrt, die Korrespondenz geführt und sonstige Kontoarbeiten erledigt. Am Sitz des Unternehmens arbeitet der technische Geschäftsführer B. Die S-AG ist nicht in Deutschland körperschaftsteuerpflichtig.
69. Wie hoch ist das zu versteuernde Einkommen der XYZ-GmbH? Die XYZ-GmbH hat einen Handelsbilanzgewinn = Steuerbilanzgewinn in Höhe von 240.000 € ausgewiesen. Die unten stehenden Sachverhalte sind dabei wie folgt behandelt worden: X gehören 20% der XYZ- GmbH, an die er ein Grundstück für 500.000 € verkauft. Angemessen wären 700.000 € gewesen. In der Bilanz hat die GmbH bisher gebucht: Grundstück 700.000 an Ertrag 200.000 Kasse 500.000 Außerdem erhält er ein Geschäftsführergehalt in Höhe von 150.000 €, das die GmbH bisher als Betriebsausgabe abgezogen hat. Angemessen wären 100.000 €. Die XYZ- GmbH hat aus einer 20%-Beteiligung an einer AG Dividenden von insgesamt 12.000 € erhalten, die bisher als Ertrag berücksichtigt wurden.
70. Wie werden die Gewinnanteile besteuert? Die XYZ-GmbH schüttet Gewinne an ihre Gesellschafter aus: X, der seine Anteile im Privatvermögen hält, bekommt 10.000 €. Y, der seine Anteile im gewerblichen Einzelunternehmen hält, bekommt 20.000 €.

71. Liegt ein Gewerbebetrieb gemäß §2 GewStG vor? Die Apothekerin X betreibt als Einzelunternehmerin eine Apotheke. Eine GmbH vermietet Immobilienvermögen. Der selbstständige Buchhalter B erstellt Einnahme-Überschuss-Rechnungen und Jahresabschlüsse als freier Mitarbeiter für Steuerberater.

72. Wie hoch ist der steuerpflichtige Gewerbeertrag des Einzelunternehmers X? Die Einkünfte aus Gewerbebetrieb betragen 500.000 €. Zinszahlungen: 300.000 € Leasingrate Fuhrpark: 17.500 € pro Monat Zahlung an typisch stillen Gesellschafter: 50.000 € Gewinnanteil aus einer inländischen KG: 200.000 €
75. Sie möchten ein neues Unternehmen in Hannover gründen und rechnen mit einem jährlichen Gewinn (vor Steuern) von 100.000 €. Sie haben zudem weitere jährliche Einkünfte in Höhe von 500.000 €. Der Gewinn soll immer sofort ausgeschüttet werden. Wählen Sie ein Einzelunternehmen oder eine GmbH? Wie hoch ist der Unterschied in der Steuerbelastung?

Die A-GmbH mit Sitz in einer Gemeinde, in der der Hebesatz 400 % beträgt, hat im Jahr 2021 aufgrund ordnungsgemäßer Buchführung und korrekter Berücksichtigung einkommen- und körperschaftsteuerlicher Vorschriften einen ermittelten Gewinn in Höhe von 100.000 Euro.

Aus der Buchführung ergibt sich folgendes:

Die A-GmbH hat eine Dividende in Höhe von 10.000 Euro aus einer 10 %-Beteiligung an einer inländischen Kapitalgesellschaft erhalten.

 

Wie hoch ist die Gewerbesteuerschuld? Kreuzen Sie die zutreffende Aussage an:

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