Finanzbuchhaltung und Rechnungswesen (HF9)

Finanzwirtschaft GrundlagenBilanz und ErfolgsrechnungDoppelte BuchhaltungRechnung (Faktura)Kreditoren und DebitorenGeschäftsverkehrJahresabschlussGeldfluss und Liquidität

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Kartei Details

Karten	272
Sprache	Deutsch
Kategorie	Finanzen
Stufe	Universität
Erstellt / Aktualisiert	29.09.2022 / 25.08.2024
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Auf welche zwei Arten lässt sich der Cash-Flow berechnen?

Der Cash-Flow (Innenfinanzierungsbeitrag) lässt sich auf direkte oder indirekte Weise berechnen

Erklären Sie die direkte Berechnung des Cash-Flows

Die direkte Ermittlung geht von den Liquiditätswirksamen Ertragsposten und Aufwandsposten aus. Liq.w.Er.Post. Liquiditätswirksame Ertragsposten Liq.w.Aufw.Post. Liquiditätswirksame Aufwandsposten CF Cash-Flow

Erklären Sie die indirekte Berechnung des Cash-Flows

Die indirekte Ermittlung geht stets von den Werten der Erfolgsrechnung aus. G/V Gewinn / Verlust Liq.unw.Aufw.Pos. Liquiditätsunwirksame Aufwandsposten Liq.un.Er.Pos. Liquiditätsunwirksame Ertragsposten CF Cash-Flow

Erklären Sie die Berechnung des Free Cash-Flows

Der Free Cash-Flows stellt den Betrag dar, der übrig bleibt um die Gläubiger und Anteilseigner zu befriedigen. Investitionstätigkeit (Nettoinvestitionen = Investitionen - Desinvestitionen) CF Cash-Flow FCF Free Cash-Flow GInvest Geldfluss der Investitionstätigkeit

Wie fliessen Geldmittel aus der Aussenfinanzierung zu?

- Kreditfinanzierung Aufnahme von Krediten, Darlehen und Hypotheken - Beteiligungsfinanzierung Einzahlung von Eigenkapital oder Kapitalerhöhung

Wie fliessen Geldmittel aus der Definanzierung ab?

- Rückzahlung von Fremdkapital - Rückzahlung von Eigenkapital - Gewinnausschüttungen

Mit welchem Instrument lässt sich der Bestand und die Veränderung der liquiden Mittel überwachen?

Liquiditätsplan

Erklären Sie den kurzfristigen Liquiditätsplan

Kurzfristige Finanzplanung bis 1 Jahr, mit einer dispositiven Liquiditätsplanung (1 Woche bis 1 Monat hinaus, tageweise Planung der Zahlungsströme) und mit einer rollenden Jahresplanung. (auf 1 Jahr wochen- und monatsweise zusammengefasste Planung der Zahlungsströme)

Erklären Sie den langfristigen Liquiditätsplan

Langfristige Finanzplanung über 1 Jahr, mit einer Kapitalbedarfs- und Kapitalbindungsrechnung (auf mehrere Jahre hinaus)

Wie sieht die Grundstruktur für jeden Bestand aus?

Allgemeine Regel für jeden Bestand: Anfangsbestand + Zunahmen - Abnahmen = Endbestand

Wie sieht die Grundstruktur des Liquiditätsplanes aus?

Anfangsbestand der flüssigen Mittel + Einnahmen - Ausgaben = Endbestand der flüssigen Mittel

Was bedeutet Cash Loss bzw. Cash Drain?

Der Abfluss des Zahlungsstroms aus einem Unternehmen (negativer Cash-Flow) wird als Cash-Loss bzw. Cash-Drain bezeichnet

Welches Wort in der Geldflussrechnung wird gesucht? Ist mit der Nahrung zum Überleben zu vergleichen

Rentabilität

Welches Wort in der Geldflussrechnung wird gesucht? Gewinn zuzüglich Abschreibungen

Praxis Cash-Flow

Welches Wort in der Geldflussrechnung wird gesucht? Geldfluss der Geschäftstätigkeit

Cash-Flow

Welches Wort in der Geldflussrechnung wird gesucht? Umlaufvermögen abzüglich kurzf. Fremdkapital

Nettoumlaufvermögen

Welches Wort in der Geldflussrechnung wird gesucht? Ist mit der Luft zum Atmen zu vergleichen?

Liquidität

Welches Wort in der Geldflussrechnung wird gesucht? Cash-Flow abzüglich Geldfluss der Investitionstätigkeit

Free Cash-Flow

Ist diese Aussage korrekt? Free Cash-Flow bezeichnet man als den Geldfluss der Finanzierungstätigkeit.

Nein, der Free Cash-Flow ist der Cash-Flow abzüglich Nettoinvestitionen

Ist diese Aussage korrekt? Die Differenz zwischen dem End- und dem Anfangsbestand der Mobilien entspricht den Abschreibungen.

Nein, die Differenz erklärt sich neben den Abschreibungen auch durch Zukäufe und Verkäufe von Mobilien

Ist diese Aussage korrekt? Durch Erhöhung der Abschreibungen lässt sich der Cash-Flow vergrössern.

Richtig

Ist diese Aussage korrekt? Der Cash-Flow zeigt, um welchen Betrag die liquiden Mittel sich während der Rechnungsperiode verändert haben.

Nein, um die Veränderung der liquiden Mittel während der Periode zu ermitteln, sind auch die Geldflüsse des Investitions- und Finanzierungsbereichs nötig.