ComptaLearn: chapitre 05
Suivi des comptes
Suivi des comptes
Set of flashcards Details
| Flashcards | 92 |
|---|---|
| Language | Français |
| Category | Micro-Economics |
| Level | University |
| Created / Updated | 18.04.2022 / 22.06.2022 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/20220418_comptalearn_chapitre_03
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| Embed |
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Fermer (clôturer) le compte, c'est
déterminer le sens du solde (débiteur ou créditeur) et l'inscrire du côté le plus faible en capitaux
Un compte de gestino n'a jamais de solde à nouveau:
lors de son ouverture, il est toujours à zéro
Etapes de l'établissement du bilan et du compte de résultat
Bilan de départ
Journal
Grand livre
Contrôles
Bilan de clôture et compte de résultat
Pour établir le bilan
Tous les compte de bilan qui présentent un solde débiteur sont reportés pour le montant de ce solde à
l'Actif du Bilan
Pour établir le bilan
Tous les compte de bilan qui présentent un solde créditeur sont reportés pour le montant de ce solde à
passif du bilan
Pour établir le compte de résultat
Tous les compte de bilan qui présentent un solde débiteur sont reportés pour le montant de ce solde à
la colonne charge du compte de résultat
Pour établir le compte de résultats
Tous les compte de bilan qui présentent un solde créditeur sont reportés pour le montant de ce solde à
la colonne produit du compte de résultats
Disposition de l'écriture comptable sur 2 colonnes
On confond volontaireemnt les colonnes 1 et 3, ainsi que 2 et 4
A quoi correpond l'enregistrement d'un opération?
Une écriture
L'ensemble des écriture est appelé
journal
Jargon concernant cette écriture
On a débité le compte caisse par le crédit du compte ventes
Dans le langage courant: de caisse à ventes
Si les opérations à enregistrer sont très importantes, le journal pourra être
divisé ou spécialisé (on dit aussi éclaté) dans telle ou telle catégorie d'opérations
Si les opérations à enregistrer sont très importantes, le journal pourra être
divisé ou spécialisé (on dit aussi éclaté) dans telle ou telle catégorie d'opérations
Le journal à 2 colonnes est aussi parfois appelé
Journal général classique
Comment nomme-t-on cette opération?
On dit qu'on débit Client Z par le crédit de Ventes pour 350,-
Comment nomme-t-on l'opération suivante? Deux versions
Salaire est débité par le crédit de Salaire à payer pour 5'000
On passe Salaires à Salaires à payer
Quand à un débit correspondent plusieurs crédit, on qualifie cela de
écriture multiple
La règlementation dit que toute entreprise tient
un journal enregistrant ses opérations
un grand livre pour l'ouverture et le suivi de ses comptes
Tous les motants figurant dans le grand livre doivent
être mentionnés dans une écriture du journal
Le journal et le grand livre sont détaillés en
autant de sous-journaux, dits journaux auxiliaires, et livres auxiliaires
Les données sont centralisées dans le
journal, alors appelé journal général ou journal principal et le grand livre
Le journal est un document
obligatoire, régulièrement tenu, sans blanc, ni ratures, ni altérations d'aucune sorte
Le journal peut-il être produit en justice?
Oui, en vue d'établir la preuve des opérations qu'il mentionne
Combien de temps l'entreprise doit-elle conserver la journal?
10 ans
Quels sont les principaux journaux auxiliaires?
Journal de vente, d'achat et de caisse, et le journal de banque, dit compte courant
Que doit contenir l'écriture comptable?
Date d'opération
Nom de compte(s) débité(s)
Montant(s) de débit(s)
Nom de compte(s) crédité(s)
Montant(s) de crédit(s)
Libellé
Quand effectue-t-on les reports de synthèse?
Périodiquement, le plus souvent le dernier jour du mois
Quel nom porte le travail de report de synthèse?
centralisation au journal général
Dans un journal auxiliaire de caisse, quelle partie est réservée aux entrées, et laquelle aux sorties
Gauche pour les entrées, droite pour les sorties
Quels sont les logiciels d'une entreprise?
Logiciel de gestion commerciale: création de factures et de bons de commande et de livraison
Logiciel de paye
Quel est le rôle du comptable?
Assembler et analyser les données financières
Pourquoi assembler et analyser les données financières?
Pour préparer les comptes du grand livre et les documents relatifs aux différentes transactions financières
De quoi se charge le comptable?
De la pré-imputation, ou pré-comptabilisation, soit le fait d'aiguiller les opérations dans les bons comptes
Enregistrer dans le système informatique
Contrôles et bouclements
Analyser périodiquement les comptes et informer le chef d'entreprise de la santé financière de l'entreprise
Décentraliser la tenue des livres consiste à
créer des livres spéciaux appelés journaux auxiliaires
Au jour le jour, les informations sont saisies dans des jouanaux
spécialisés
Périodiquement, les journaux font l'objet d'une
récapitulation (ou synthèse)
Le journal à deux colonnes dans lequel est reporté la récapitulation est
le journal général, ou principal
Visualisation de l'organisation comptable
Informations -> pièces comptables -> tri /classement divers -> naissance de l'opération comptable -> séparation des opérations -> réflexion comptalearn -> journaux auxiliaires -> synthèse -> journal sur 2 colonnes
Le nombre de journaux créés dépend
du degré de spécialisation recherché par l'entreprise
Un compte collectif regroupe
en ensembles de comptes particuliers du même type
