Steuern JP allgemein
Ersatz, Kapitaleinlageprinzip, Privateinlage/entnahme
Ersatz, Kapitaleinlageprinzip, Privateinlage/entnahme
Kartei Details
| Karten | 18 |
|---|---|
| Sprache | Deutsch |
| Kategorie | BWL |
| Stufe | Mittelschule |
| Erstellt / Aktualisiert | 15.04.2020 / 20.11.2023 |
| Weblink |
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Bis wann muss die Steuerklärung JP im Kanton BL eingereicht werden
30. Juni
Was sind Kaptialeinlagen?
Einlagen, Zuschüsse, Aufgelder der Anteilsinhaber welche in der Handelsbilanz offen ausgewiesen sind.
Wann wurde das Nominalwertprinzip durch das Kapitaleinlageprinzip ersetzt?
ab 1.1.2011
Ab wann gelten die Zahlung als Kapitaleinlagen?
alle nach 1996
Wie werden Kapitaleinlagen angsehen?
Sie sind dem Stamm- bzw. Grundkapital gleichzustellen
Welches Prinzip gilt für das Privatvermögen?
Nennwertprinzip
Wie werden offen ausgewiesene Kapitaleinlagen von Anteilsinhaber steuerlich behandelt? (Einzahlung)
Sie sind steuerneutral
Welchem Konto werden die Kapitaleinlagen gutgeschrieben?
den Reserven aus Kapitaleinlagen, welches ein Unterkonto der gesetzlichen Kapitalreserven
Wie werden Rückzahlungen behandelt?
sind unterliegen weder der Einkommens- noch der VST
Zwischen welchen Arten von Reserven wird steuerlich unterschieden?
Reserven aus Kapitaleinlagen = steuerfrei
übrige Reserven = unterliegen der Einkommen- und Verrechnungssteuer
(laufende und thesauriende Gewinne und Kapitaleinlagen von Dritten)
Wie hoch darf die KEP-Ausschüttung höchstens sein?
die steuerfrei KEP, darf die steuerbare Ausschüttung nicht übersteigen (Gemäss Abstimmung 2019)
Was sind die Voraussetzungen für den Ersatz ohne Besteuerung der stillen Reserven?
- betriebsnotwendig (Beeinträchtigung des Leistungserstellungsprozess)
- befindet sich in der Schweiz (muss nicht an einem anderem Betriebsstandort sein)
- Ersatz innerhalb angemessener Frist (in der Regel 1-2 Jahre)
Wie ist eine Ersatzbeschaffung zu behandeln welche nicht im gleichen Jahr stattfindet (ohne Besteuerung der stillen Reserven) ?
Es wird eine Rückstellung im Umfang der stillen Reserven gemacht, bei Ersatz wird die Rückstellung wieder aufgelöst und dafür eine Abschreibung im gleichen Umfang gemacht.
Was ist zu beachten wenn nicht der vollständige Erlös wiederinvestiert wird?
Es darf nur auf den Buchwert des alten Objektes abgeschrieben werden, der Rest wird besteuert
Was ist eine Domizilgesellschaft?
- Kapitalgesellschaft, Genossenschaft oder Stiftung,
- haben in der Schweiz nur eine Verwaltungstätigkeit, aber keine oder nur untergeordnete Geschäftstätigkeit
- wird auf Kantonsebene tiefer besteuert
Was sind die Element eine Transponierung? 4 Elemente
− Übertragung vom Privatvermögen ins Geschäftsvermögen einer Personenunternehmung oder einer juristischen Person
− Übertragung von Beteiligungsrechten (mind. 5%)
− Beherrschung der übernehmenden Personenunternehmung oder juristischen Person (mind 50%)
− Erlös über dem Nennwert
Was wird bei einer Privatentnahme besteuert?
zwischen Gewinnsteuerwert und Verkehrswert (dabei werden die stille Reserven besteuert)
Wie sind Privateinlagen in der Buchhaltung zu bewerten?
Was passiert wenn diese zu hoch bewertet werden?
- höchsten zum Verkehrswert
- werden diese zu hoch bewertet liegt die Finanzierung eines Non-Valeurs vor, es wird eine Minusreserven zu lasten des Eigenkapitals erstellt, (analog Erwerb überteuertem Gegenstand), in diesem Fall liegt auch noch eine verdeckte Gewinnausschüttung vor.
