Steuern

Steuern des Bundes

Voraussetzungen für schweizerische Steuerpflicht von nat. Pers.

Indirekte Steuern

direkte Steuern

Direkte Steuern des Bundes

Unterschied zwischen Kausalabgabe und einer Steuer

Nenne Bsp. für Kausalabgaben

Ein gut funktionierendes Steuersystem befolgt folgende Grundsätze

Nenne Beispiele für direkte Steuern

Steuern der Kantone und Gemeinde

Indirekte Steuern des Bundes

Welche 3 Arten von Kausalausgaben gibt es?

Nenne ein Beispiel für Gebühren (Kausalabgaben):

Nenne ein Beispiel für Vorzugslasten.

Nenne ein Beispiel für Ersatzabgaben.

Was ist das Steueroptimum aus Sicht des Staates?

Aus welchen 5 Elementen besteht das Steuerrechtsverhältnis?

Was bedeutet Steuerhoheit und nenne ein Beispiel dazu.

Was bedeutet Steuersubjekt und nenne ein Beispiel dazu.

Was bedeutet Steuerobjekt und nenne ein Beispiel dazu.

Was bedeutet Bemessungsgrundlage und nenne ein Beispiel dazu.

Was bedeutet Steuermass und nenne ein Beispiel dazu.

Was sind Gemengsteuern?

 Markus Steinöfer ist Besitzer eines Coiffeursalons, einer Einzelfirma, welche im Handelsregister eingetragen ist. Er möchte diverse Aufwendungen, bei denen er nicht sicher ist, ob diese steuerlich zulässig sind, der Erfolgsrechnung belasten.

Für seine Angestellten hat Herr Steinöfer Arbeitsschürzen mit der Aufschrift „HairstylingSteinöfer“ bedrucken lassen. Ist die Aufwendung steuerlich abzugsfähig?

Markus Steinöfer ist Besitzer eines Coiffeursalons, einer Einzelfirma, welche im Handelsregister eingetragen ist. Er möchte diverse Aufwendungen, bei denen er nicht sicher ist, ob diese steuerlich zulässig sind, der Erfolgsrechnung belasten.

Beiträge an ein Vorsorgekonto Säule 3a der Raiffeisen-Bank in der Höhe von CHF 3'000.00. Ist die Aufwendung steuerlich abzugsfähig?

Präponderanzmethode

Die Geschäftsräumlichkeiten im Stockwerkeigentum werden neu an ein Modegeschäft vermietet. Sie möchte die Liegenschaft in das Privatvermögen überführen und wissen, wieviel steuerbares Einkommen nach DBG diese Überführung auslöst. Berechnen Sie den für die Einkommenssteuer massgebenden Wert unter Berücksichtigung der Aufwendungen mit den folgenden Angaben:

Kaufpreis 01.07.1980: CHF 560'000.00
In der Buchhaltung verbuchte Abschreibungen: CHF 300'000.00
Buchwert per 1.1.2015: CHF 350'000.00
Steuerwert gemäss letzter Schätzung: CHF 750'000.00
Verkaufswert: CHF 825'000.00

Ermitteln Sie den möglichen vortragbaren Verlust für das Jahr 2015 aufgrund der folgenden Angaben aus der Steuererklärung 2014:
Verlust aus selbständiger Tätigkeit Thomas Selig: CHF 35'000.00
Einkommen der Ehefrau Anna Selig: CHF 25'000.00
Berufsauslagen von Anna Selig: CHF 8'000.00
Wertschriftenertrag: CHF 300.00
Versicherungsprämien und Sparzinsen: CHF 5'950.00
Kinderabzug für 1 Kind: CHF 6'500.00

Welche Aussage in Bezug auf solidarische Mithaftung für Steuern stimmt?

_____Wenn die Ehe rechtlich oder tatsächlich getrennt wird, entfällt die Solidarhaftung für sämtliche noch offene               Steuerschulden.

_____Wenn die Ehe rechtlich oder tatsächlich getrennt wird, entfällt die Solidarhaftung für sämtliche Steuerschulden ab der Trennung. Sie gilt jedoch für bestehende Steuerschulden, welche bis zum Trennungszeitpunkt aufgelaufen sind.

Richtig oder falsch?

Der Firmeninhaber schenkt den Mitarbeitern am Weihnachtsessen für ihre guten Leistungen je CHF 400.00 in bar. Diese Leistungen stellen steuerbares Einkommen dar und sind auf dem Lohnausweis zu deklarieren.

Richtig oder falsch?

Leistungen einer Versicherung, welche lediglich eine Vermögenseinbusse ersetzen, sind nicht der Einkommenssteuer unterworfen. Sofern Zahlungen jedoch über das effektive Schadensausmass geleistet werden, sind diese zu versteuern.

Richtig oder falsch ?

Die Veräusserung eines Fahrzeuges aus dem Privatvermögen stellt einen steuerfreienKapitalgewinn dar.

Richtig oder falsch?

Ein unentgeltliches Wohnrecht stellt beim Berechtigten aufgrund DBG Art. 24 steuerfreie Einkünfte dar.

Würde sich an der Besteuerung der Alimente für Frau Elisabeth Stolz etwas ändern, wenn anstelle von monatlichen Alimentenzahlungen eine einmalige Leistung in der Höhe von CHF 200'000.00 vereinbart würde?

Muss Frau Stolz, wenn durch den Alimentenleister zusätzlich die Kosten für Strom, Wasser und Heizung übernommen werden, diese alsAlimente versteuern?

Bundesrecht
formelle Rechtmässigkeit
kantonales Steuerrecht
materielle Rechtmässigkeit
Obligationenrecht
Steuerrecht
Strafgesetzbuch
Verfassungsrecht
Verwaltungsrecht

Die Steuererhebung muss in materieller und formeller Hinsicht rechtmässig sein. Regelungen werden benötigt für den Inhalt der Steuerveranlagung
((4.3.1.)____________________________________________________) sowie auch für die
Form und das Verfahren ((4.3.2.)______________________________________________).
Die Steuerveranlagung und die Rechtssätze dürfen nicht gegen Schranken verstossen, die
sich aus dem (4.3.3.)________________________________ und dem Völkerrecht ergeben.
Zudem darf (4.3.4.)_____________________________________________________ nicht
gegen das (4.3.5.)______________________________________________ verstossen. Das
(4.3.6.)_______________________ist Teil des (4.3.7.)______________________s, welches die Beziehungen zwischen Staat und Individuen regelt.

Steuerperiode

Bemessungsperiode

Veranlagungsperiode

Die ledige Frau Hirzel ist 59 Jahre alt, in einer Eigentumswohnung lebend und als Unselbständigerwerbende seit vielen Jahren der 2. Säule angeschlossen. Sie möchte über das gebundene Vorsorgekapital verfügen können, weshalb sie von Ihnen wissen möchte, unter welchen allgemeinen Barauszahlungsgründen sie das gebundene Vorsorgekapital aus der 2. Säule beziehen könnte.