FA Treuhand - RV
Vorbereitung Berufsprüfung Fach Revision
Vorbereitung Berufsprüfung Fach Revision
Set of flashcards Details
| Flashcards | 31 |
|---|---|
| Students | 18 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Other |
| Created / Updated | 05.01.2018 / 11.06.2024 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/20180105_fa_treuhand_rv
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| Embed |
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RV: Inhalt eines EL (Engagement Letter)
- Ziele
- Durchführung
- Prüfungsauftrag
- Verantwortung VR
- Berichterstattung
- Honorar
- Einverständnis
RV: Audit Risk bedeutet
Prüfungsrisiko, Gefahr, dass der Abschlussprüfer ein falsches Prüfungsurteil abgibt.
RV: Ziele des IKS
- Geschäftsprozesse effektiv und effizient
- Finanzinfo vollständig und zuverlässig
- Gesetzte und Vorschriften eingehalten
- Geschäftsvermögen geschützt
RV: Prüfungstechniken analytische Prüfung
- Vorjahresvergleiche
- Budgetvergleiche
- Branchenvergleiche
- Kennzahlenanalysen
RV: Nenne 2 Prüfungsverfahren einer Revision
- Funktionsprüfung
- Aussagebezogene Prüfungen
RV: Nenne 2 Arten von Funktionsprüfungen
- Aufbauprüfung (Verständnis IKS)
- Wirksamkeitsprüfung
RV: Nenne 2 Aussagebezogene Prüfungen (einer Revision)
- Analytische Prüfungen (indirekte Prüfungen)
- Einzelfallprüfungen (direkte Prüfung)
RV: Prüfungstechniken Einzelfallprüfung
- Belegprüfung
- Abstimmungsprüfung
- Kritische Durchsicht
- Befragung und Besichtigung
- Inventuraufnahme
- Einholen von Drittbestätigungen
RV: Was verlangt der Revisor vor Abgabe des Prüfberichts von der Unternehmensleitung?
Representation Letter (Vollständigkeitserklärung)
RV: 2 Gründe für die Unmöglichkeit eines Prüfungsurteils
- Unterlagen, welche für die Prüfung benötigt werden (stehen nicht zur Verfügung)
- notwendige Sachkenntnis fehlt
RV: 3 mögliche Prüfungsurteile eines Revisors
- uneingeschränktes Prüfungsurteil (Clean Opinion)
- eingeschränktes Prüfungsurteil (Qualified Opinion)
- verneinendes Prüfungsurteil (Adverse Opinion)
RV: Unterschied Hinweis vs. Zusatz in der Berichterstattung
Hinweise: Gesetztes-, Statutenverstösse
Zusätze: weitere für den Adressaten wichtige Informationen
RV: Was ist eine Einschränkung?
Vorbehalt zur Ordnungsmässigkeit der Jahresrechnung
RV: Was ist ein Hinweis?
Zusatzinformation an Aktionäre / keine Einschränkung der ordnungsmässigen Jahresrechnung
RV: GOB OR 957a
Grundsätze ordnungsmässiger Buchführung
Belegprinzip, Grundbuchfunktion, interne Kontrolle, Lesbarkeit der Aufzeichnung, Nachprüfbarkeit, Tagfertigkeit
RV: GOR
Grundsätze ordnungsmässiger Rechnungslegung
- Rahmengrundsätze: Richtigkeit, Klarheit, Vollständigkeit
- Abgrenzungsgrundsätze: Realisationsprinzip, zeitliche und sachliche Abgrenzung, Imparitätsprinzip
- ergänzende Grunsätze: Stetigkeit
RV. Wesentliche Bediungen an die Wahl der Prüfer
- allgemeine Befähigung
- besondere Befähigung
- Unabhängigkeit
RV: ordentliche Revision
Max. Anzahl Jahre als leitender Revisor
OR 730a
7 Jahre (mind. Unterbrechung danach 3 Jahre)
RV: Wie erfolgt die Mandatsniederlegung durch die Prüfer?
Während der Amtsdauer per Einschreiben an den Verwaltungsrat z.H. der GV mit Angabe der Gründe
RV: zeitlicher Ablauf einer Abschlussprüfung (AP)
1. Auftragsannahme
2. Prüfungsplanung
3. Prüfungshandlungen
4. Analyse / Urteilsbildung
5. Berichterstattung
RV: Welches sind die 3 Arbeitsschritte der FIBU?
- Erfassung von wirtschaftlichen Sachverhalten
- Verarbeitung der erfassten Daten
- Auswertung der verarbeiteten Daten
RV: Zweck des Rechnungswesens
Die Wirtschaftslage eines Unternehmens und die unternehmensinternen Vorgänge
- erfassen
- verarbeiten
- in geeigneter Form auszuwerten
RV: Erkläre die Principal-Agent-Theorie
Aktionäre vertrauen darauf, dass die GL in ihrem Sinne handelt. Die Erfahrung zeigt dass GL/VR nicht immer zum Wohl der Aktionäre handeln.
RV. Unterschiede ordentliche vs eingeschränkte Revision
- Betroffene Unternehmen
- Zulassung der Revisionsstelle
- Unabhängigkeit
- Gegenstand und Umfang
- Anzeigepflichten
- Berichterstattung
RV: Kriterien ordentliche Revision
OR 727
- Publikumsgesellschaft -> Börse
- Konzerne ->Konzernrechnung
- Grosse Unternehmen:
-> 20 Mio Bilanzsumme
-> 40 Mio Umsatz
-> 250 Vollzeitstellen
2 Grössen in 2 aufeinander folgende Jahre
RV: Zulassung der Revisionsstelle
- Zugelassener Revisionsexperte
- Staatlich beaufsichtigtes Revisionsunternehmen
RV: Unabhängigkeit der Revisionsstelle
OR 728 ( OR 730a2)
Objektives Bild
Nicht: Auch beraten, Freund von GL, wesentliche Forderung, Darlehen, ...
RV: Opting-up
eingeschränkte Prüfungspflicht
-> Statuten sehen ordenliche Prüfungspflicht vor
-> Aktionäre mind. 10% vom AK verlangen es
RV: Opting-out
eingeschränkte Prüfungspflicht
-> Aktionäre stimmen zu
-> weniger als 10 Vollzeitstellen
RV: Opting-down
Von eingeschränkter Revision zu freiwilliger Revision (tiefere Ansprüche)
RV: Opting-in
Nicht prüfungspflichtige Gesellschaften können freiwillig eine ordentlich eingeschärnke Revision wählen
