Direkte Steuern
Sachbearbeiter Rechnungswesen
Sachbearbeiter Rechnungswesen
Kartei Details
| Karten | 79 |
|---|---|
| Lernende | 73 |
| Sprache | Deutsch |
| Kategorie | VWL |
| Stufe | Andere |
| Erstellt / Aktualisiert | 09.11.2017 / 24.05.2024 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/20171109_direkte_steuern
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Welche Arten von Spesen gibt es?
effektive Spesen:
- Beleg inkl. Name des Kunden muss vorhanden sein
Pauschalspesen:
- Monatliche Pauschalen für Kleinausgaben
Welches Vermögen wird nicht besteuert?
- Hausrat
- persönliche Gebrauchsgegenstäde
Reinvermögen der Vermögenssteuer?
= Aktiven - Schulden
Bewertung des Vermögen?
Zum Verkehrs- oder zu einem Kantonalen Wert
Zu welchem Wert werden Bankkonten in der Steuererklärung deklariert?
Nennwert
Zu welchem Wert werden Liegenschaften in der Steuererklärung deklariert?
Amtlicher Wert
Zu welchem Wert werden Aktien in der Steuererklärung deklariert?
Steuerwert gem. Kursliste
Zu welchem Wert werden Privatdarlehen in der Steuererklärung deklariert?
Nennwert
Zu welchem Wert werden gemischte Lebensversicherungen in der Steuererklärung deklariert?
Rückkaufswert
Zu welchem Wert werden risiko Lebensversicherung in der Steuererklärung deklariert?
Steuerfrei, da blosse Anwartschaft
Zu welchem Wert werden Säule 3a Konten in der Steuererklärung deklariert?
Steuerfrei ⇒ Vorsorge
Zu welchem Wert werden Schulden in der Steuererklärung deklariert?
Nennwert
Wie werden Vermögensgegenstände eingeteilt? (Privat / Geschäft)
- notwendiges Geschäftsvermögen
- notwendiges Privatvermögen
- Alternativgüter
- gemischt genutzte Güter
Was sind Alternativgürer?
- Bargeld
- Wertschriften
- Beteiligungen
- Anlageliegenschaften
Erkläre die Präpoderanzmethode
Sie bezweckt die Zuteilung von gemischt genutzten Gütern entweder zum Geschäfts- oder zum Privatvermögen. Dabei werden die Vermögenswerte vollumfänglich demjenigen Bereich zugeordnet, dem sie überwiegend , d.h zu mehr als 50% dienen.
Was ist gewillkürtes Geschäftsvermögen?
Natürliche Personen können beim Erwerb einer Beteiligung von mind. 20% am Grund- oder Stammkapital einer Kapitalgesellschaft ider Genossenschaft gegenüber der STV erklären, dass diese Beteiligungen Geschäftsvermögen darstellen solle. Dies nennt man dann gewillkürtes Geschäftsvermögen.
Welche Rechtsformen der selbständigen Erwerbstätigkeit gibt es?
- Einzelunternehmung
- Kollektivgesellschaft
- Kommanditgesellschaft
Nenne die Kriterien zur Unterscheidung der selbständigen Erwerbstätigkeit und der Liebhaberei?
- Gewinnabsicht
- eigenes Risiko
- Marktauftritt
- Dauerhafte Tätigkeit
- Einsatz von Arbeit + Kapital
Kriterien für Abschreibungen?
- Abschreibungen müssen verbucht sein
- nur auf Geschäftsvermögen zulässig
Welche Buchung muss vorgenommen werden, damit die steuerlich korrigierte Abschreibung nicht verloren geht?
Maschienen / Eigenkapital
- 5% Inlandguthaben ⇒ Delkredere
- 10% Auslandguthaben ⇒ Delkredere
- 35% vom Warenlager zum EP ⇒ priv. Warenreserve
- 2% vom garantiepflichtigen Umsatz ⇒ Garantiearbeiten
- 10% vom Gewinn (Auftrag an Dritte) ⇒ Forschung + Entwicklung
! nur zu grosse Rückstellungen werden korrigiert
Voraussetzung für Anwendung der Ersatzbeschaffung
- übertrag der stillen Reserven
- ersetzen von betriebsnotwendigem Anlagevermögen
- innerhalb der Schweiz
- innerhalb 2 Jahre
- Steueraufschub ist höchstens so gross wie die Innovation in die neue Maschiene
Bedeutung Verlustverrechnung
Verluste aus 7 Steuerperioden vorheriger Geschäftsjahre können abgezogen werden, wenn bei der Berechnung des steuerbaren Einkommen dieser Jahre nicht berücksichtigt werden konnten.
Welche Zinsen aus Guthaben sind Steuerpflichtig?
keine Freigrenze bei Zinsen
Achtung: Marchzins ist steuerfrei, da nicht geschuldet!
Was sind Einmalverzinsungen?
Der Schuldner zahlt bei der Rückzahlung einen höheren Betrag zurück als ihm seinerzeit vom Gläubiger zur Verfügung gestellt worden ist. Der Einmalzing besteht dann in der Differenz zwischen der Auszahlung und der Rückzahlung.
Welche Dividenden + andere Gewinnanteile aus Beteiligungsrechten im Privatvermögen sind steuerpflichtig
- Dividende
- Gewinnausschüttung
- Natural- Gewinnausschüttung
- Gratisaktien
Alle diese Erträge stellen ganz gewähnliches Einkommen, zu 100% steuerbar
⇒ Ausnahme: Beteiligter besitzt 10% des Grundkapitals, Gewinnausschüttung ist nur zu 60% zu versteuern.
Welche Kosten können den Immobilienerträgen abgezogen werden
Werterhaltende Kosten
(Wertvermehrende Kosten können nicht abgezogen werden)
- Zahlung durch Tod oder Unfall ⇒ Sondersteuer 1/5 Tarif
- Zahlung durch Kündigung oder Ablauf der Versicherung, finanziert mit monatlichen Prämien ⇒ steuerfrei
- Zahlung durch Kündigung oder Ablauf der Versicherung , finanziert mit Einmalprämie
- Auszahlung vor 60 ⇒ Zins
- Auszahlung nach 60 ⇒ steuerbar
Welche Schuldzinsen können den Steuern abgezogen werden?
Private Schuldzinsen (Leasingraten sind nicht abzugfähig)
Abzug der Schuldzinsen ist beschränkt auf CHF 50'000.- zuzüglich der als Einkommen versteuerten Brutto-Vermögenserträge.(Erträge aus beweglichem Vermögen + Erträge aus Liegenschaften)
- Private Schuldzinsen
- Gezahlte Leibrenten (zu 40%)
- Gezahlte Alimente
- Lohnabzüge
- Beiträge an die gebundene Vorsorge (3a)
- Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten
- Abzug für Beiträge an politische Parteien
- Aus- und Weiterbildungskosten
- Freiwillige Leistungen ("gemeinnützige Zuwendungen")
- Kinderdrittbetreuungskostenabzug
- Zweitverdienerabzug
Nenne stuerfreie Einkünfte
- Erbschaft + Schenkung
- Genugtuungsleistungen
- Kapitalleistungen aus rückkauffähigen Kapitalversicherungen
- Leistungen in Erfüllung familienrechtlicher Verpflichtungen
- Ergänzungsleistungen
- Übertragung von Guthaben 2 Säule auf BVG- oder Freizügigkeitskonto
- Taschengeld für Zivieldienst
- Kapitalgewinne
