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Tax - Allgemein

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S. K.
Study
S. K.
Diese Lernkarten bieten einen umfassenden Überblick über die Grundlagen des Steuerwesens, insbesondere in der Schweiz. Sie behandeln Themen wie Steuerhoheit, Steuerobjekte, Steuerpflicht und die verschiedenen Arten von Steuern, einschließlich Einkommenssteuer, Gewinnsteuer und Gemeindesteuern. Die Karteikarten sind besonders nützlich für Studierende und Fachleute im Finanzbereich, die sich mit den komplexen Aspekten der Besteuerung vertraut machen möchten.
Flashcards
25
Students
1
Language
German
Category
Finance
Level
Other
Created / Updated
15.05.2015 / 17.05.2015
  • 1  / 25

Flashcards

Wer hat die Steuerhoheit Einkommens- und Vermögenssteuer zu erheben?

Wer hat die Steuerhoheit Gewinnsteuer (jur. Personen) zu erheben?

Wer hat die Steuerhoheit Kapitalsteuer (jur. Personen) zu erheben?

Wer hat die Steuerhoheit Verrechnungssteuer zu erheben?

Wer hat die Steuerhoheit Mehrwertsteuer zu erheben?

Wer hat die Steuerhoheit Schenkungs- und Erbschaftssteuern zu erheben?

Wer hat die Steuerhoheit Kurtaxen zu erheben?

Wer hat die Steuerhoheit Stempelabgaben zu erheben?

Was ist der Unterschied zwischen periodischen und aperiodischen Steuern

Periodische Steuern werden in regelmässigen Abständen erhoben (z.B. Einkommenssteuern), hingegen aperiodische in unregelmässigen Abständen (z.B. Grundstückgewinnsteuer).

Inwiefern unterscheiden sich direkte und indirekte Steuern?

Bei den direkten STeuern sind Steuersubjekt und Steuerträger identisch (z.B. Einkommenssteuer), wo hingegen bei den indirekten Steuern die geschuldete Steuer vom Steuersubjekt auf einen Dritten überwälzt werden kann.

Nenne je ein Beispiel für eine beim Empfänger erhobene Steuer und eine Quellensteuer?

Einkommenssteuer

Verrechnungssteuer

Was sind die fünf gesetzlichen Tatbestandsmerkmale, dass eine Steuer geschuldet ist?

  1. Steuerhoheit (Wer)
  2. Steuersubjekt (Wen)
  3. Steuerobjekt (Was)
  4. Steuerberechnungsgrundlage (Wie)
  5. Steuermass (= Steuersatz x Steuerfuss)

Welche beiden Prinzipien bestehen bei den Kausalabgaben?

  • Kostendeckungsprinzip
  • Äquivalenzprinzip

Was ist die Definition des Kostendeckungsprinzip?

Wann ist die persönliche Zugehörigkeit einer natürlichen Person gegeben?

Wohnsitz / Aufenthalt

Wann ist die wirtschaftliche Zugehörigkeit einer natürlcihen Person gegeben?

Grundeigentum / Geschäftsbetrieb

Was ist das Steuerobjekt bei der Einkommenssteuer einer natürlichen Person?

Summe aller wirtschaftlichen Güter, die in einer bestimmten Periode zufliessen

Ausnahme: Kapitalgewinn, Vermögensanfall aus Erbschaft/Schenkung, Rückkaufsfähige private Kapitalversicherung, Kapitaleinlage

Wann beginnt bei juristischen Personen die Steuerpflicht?

  • Gründung
  • Verlegung des Sitzes in die Schweiz
  • Erwerb von in der Schweiz steuerbaren Werten (z.B. Liegenschaft)

Wann endet die Steuerpflicht für juristische Personen?

  • Abschluss der Liquidation
  • Verlegung des Sitzes ins Ausland
  • Wegfall der in der Schweiz steuerbaren Werte

Wann ist die persönliche Zugehörigkeit bei juristischen Personen gegeben?

Statutarischer Sitz / Ort der tatsächlichen Verwaltung

Was ist die wirtschaftliche Zugehörigkeit bei einer juristischen Person gegeben?

Grundeigentum / Betriebsstätte

Was ist die Definition einer Betriebsstätte?

  • feste Geschäftseinrichtung
  • auf Dauer angelegt
  • ganze oder teilweise Ausübung der Geschäftstätigkeit
  • Zurechenbarkeit

Was ist das Steuerobjekt der Gewinnsteuer einer juristischen Person?

Der Reingewinn gemäss handelsrechtlicher Jahresrechnung unter Berücksichtigung steuerrechtlicher Vorschriften.

Welche vier Arten von stillen Reserven gibt es?

  1. Zwangsreserven
  2. Schätzungsreserven
  3. Ermessensreserven
  4. Willkürreserven

Welche drei Realisationstatbestände gibt es?

  1. Echte Realisation (Verkauf gegen Entgelt)
  2. Buchmässige Realisation (Aufwertung eines Aktivums)
  3. Steuersystematische Realisation (Ausscheiden aus der Besteuerung)

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