Tax - Allgemein
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Lernkarten
Wer hat die Steuerhoheit Einkommens- und Vermögenssteuer zu erheben?
Wer hat die Steuerhoheit Gewinnsteuer (jur. Personen) zu erheben?
Wer hat die Steuerhoheit Kapitalsteuer (jur. Personen) zu erheben?
Wer hat die Steuerhoheit Verrechnungssteuer zu erheben?
Wer hat die Steuerhoheit Mehrwertsteuer zu erheben?
Wer hat die Steuerhoheit Schenkungs- und Erbschaftssteuern zu erheben?
Wer hat die Steuerhoheit Kurtaxen zu erheben?
Wer hat die Steuerhoheit Stempelabgaben zu erheben?
Was ist der Unterschied zwischen periodischen und aperiodischen Steuern
Periodische Steuern werden in regelmässigen Abständen erhoben (z.B. Einkommenssteuern), hingegen aperiodische in unregelmässigen Abständen (z.B. Grundstückgewinnsteuer).
Inwiefern unterscheiden sich direkte und indirekte Steuern?
Bei den direkten STeuern sind Steuersubjekt und Steuerträger identisch (z.B. Einkommenssteuer), wo hingegen bei den indirekten Steuern die geschuldete Steuer vom Steuersubjekt auf einen Dritten überwälzt werden kann.
Nenne je ein Beispiel für eine beim Empfänger erhobene Steuer und eine Quellensteuer?
Einkommenssteuer
Verrechnungssteuer
Was sind die fünf gesetzlichen Tatbestandsmerkmale, dass eine Steuer geschuldet ist?
- Steuerhoheit (Wer)
- Steuersubjekt (Wen)
- Steuerobjekt (Was)
- Steuerberechnungsgrundlage (Wie)
- Steuermass (= Steuersatz x Steuerfuss)
Welche beiden Prinzipien bestehen bei den Kausalabgaben?
- Kostendeckungsprinzip
- Äquivalenzprinzip
Was ist die Definition des Kostendeckungsprinzip?
Wann ist die persönliche Zugehörigkeit einer natürlichen Person gegeben?
Wohnsitz / Aufenthalt
Wann ist die wirtschaftliche Zugehörigkeit einer natürlcihen Person gegeben?
Grundeigentum / Geschäftsbetrieb
Was ist das Steuerobjekt bei der Einkommenssteuer einer natürlichen Person?
Summe aller wirtschaftlichen Güter, die in einer bestimmten Periode zufliessen
Ausnahme: Kapitalgewinn, Vermögensanfall aus Erbschaft/Schenkung, Rückkaufsfähige private Kapitalversicherung, Kapitaleinlage
Wann beginnt bei juristischen Personen die Steuerpflicht?
- Gründung
- Verlegung des Sitzes in die Schweiz
- Erwerb von in der Schweiz steuerbaren Werten (z.B. Liegenschaft)
Wann endet die Steuerpflicht für juristische Personen?
- Abschluss der Liquidation
- Verlegung des Sitzes ins Ausland
- Wegfall der in der Schweiz steuerbaren Werte
Wann ist die persönliche Zugehörigkeit bei juristischen Personen gegeben?
Statutarischer Sitz / Ort der tatsächlichen Verwaltung
Was ist die wirtschaftliche Zugehörigkeit bei einer juristischen Person gegeben?
Grundeigentum / Betriebsstätte
Was ist die Definition einer Betriebsstätte?
- feste Geschäftseinrichtung
- auf Dauer angelegt
- ganze oder teilweise Ausübung der Geschäftstätigkeit
- Zurechenbarkeit
Was ist das Steuerobjekt der Gewinnsteuer einer juristischen Person?
Der Reingewinn gemäss handelsrechtlicher Jahresrechnung unter Berücksichtigung steuerrechtlicher Vorschriften.
Welche vier Arten von stillen Reserven gibt es?
- Zwangsreserven
- Schätzungsreserven
- Ermessensreserven
- Willkürreserven
Welche drei Realisationstatbestände gibt es?
- Echte Realisation (Verkauf gegen Entgelt)
- Buchmässige Realisation (Aufwertung eines Aktivums)
- Steuersystematische Realisation (Ausscheiden aus der Besteuerung)
