Swiss GAAP FER 4 Geldflussrechnung

- Bargeld

-Sichtguthaben bei Banken und sonstigen Finanzinstituten

-geldnahe Mittel => kurzfristig, äusserst liquide Mittel mit unwesentlichen Wertschwankungen

Ja, wenn sie zu den Zahlungsmitteln gehören (Fonds-Netto-FlüMi)

Nicht in der GFR aufnehmen, im Anhang erläutern

Einzahlungen von Kunden

- Auszahlungen an Lieferanten

- Auszahlungen an Mitarbeitende

+ Sonstige Einzahlungen

- Sonstige Auszahlungen

= Geldzu-/Geldabfluss aus Betriebstätigkeit (operativer Cash Flow)

Gewinn/Verlust

+/- Abschreibgungen/Zuschreibungen

+/- Verluste aus WB/Wegfall von WB

+/- Zunahme/Abnahme von fondsunwirksamen Rückstellungen

+/- Sonstige fondsunwirksame Aufwendungen/Erträge

+/- Verlust/Gewinn aus Abgängen des Anlagevermögends

+/- Abnahme/Zunahme der Forderungen aus L&L

+/- Abnahme/Zunahme von Vorräten

+/- Abnahme/Zunahme von übrigen Forderungen und aktiven Rechnungsabgrenzungen

+/- Zunahme/Abnahme der Verbindlichkeiten aus L&L

+/- Zunahme/Abnahme von übrigen kurzfristigen Verbindlichkeiten und passiven Rechnungsabgrenzungen

= Geldzu-/Geldabfluss aus Betriebstätigkeit (operativer Cash Flow)

- Auszahlungen für Investitionen (Kauf) von Sachanlagen

+ Einzahlungen aus Devestition (Verkauf) von Sachanlagen

- Auszahlungen für Investitionen (Kauf) von Finanzanlagen (inkl. Darlehen, Bet., Wertschr. usw.)

+ Einzahlungen aus Devestition (Verkauf) von Finanzanlagen (inkl. Darlehen, Bet., Wertschr. usw.)

- Auszahlungen für Investitionen (Kauf) von immateriellen Anlagen

+ Einzahlungen aus Devestitionen (Verkauf) von immateriellen Anlagen

= Geldzu-/Geldabfluss aus Investitionstätigkeit

+ Einzahlungen aus Kapitalerhöhungen (inkl. Agio)

- Auszahlungen für Kapitalherabsetzungen mit Mittelfreigabe

- Gewinnausschüttung an Anteilhaber

-/+ Kauf/Verkauf von eigenen Aktien/eigener Anteile am Kapital der Organisation

+ Einzahlungen aus Aufnahme von Anleihen

- Rückzahlungen von Anleihen

+/- Aufnahme/Rückzahlungen von kurzf. Finanzverbindlichkeiten

+/- Aufnahme/Rückzahlungen von langf. Finanzverbindlichkeiten

= Geldzu-/Geldabfluss aus Finanzierungstätigkeit

innert 3 Monaten veräusserbar

- Erwerb von Vermögensweren gegen Ausgabe von eigenen Aktien/eigenen Anteilen am Kapital der Organisation bzw. durch Kapitalerhöhung (z.B. Sacheinlage)

- Erwerb einer Organisation durch Ausgabe eigener Aktien/eigenen Anteilen am Kapital der Organisation (z.B. Fusion)

- Ausgabe von Gratisaktien

- Umwandlung von Finanzverbindlichkeiten in Eigenkapital (z.B. Wandelanleihen oder Forderungsvrzichte)

- Erwerb von Vermögensgegenständen im Finanzierungsleasing