Steuerrecht
3. Semester
3. Semester
In welchem Artikel ist der geschäftsmässige Aufwand geregelt ?
Artikel 59 DBG
Wann kommt die Verrechnungssteuer zum Zug ?
Sie wird direkt abgezogen 35%.
Welches sind die 3 Gegenstände der Verrechnungssteuer ?
Wer hat die Kompetenz die Verrechnungssteuer zu erheben ?
Der Bund
Welche Arten der Erfüllung der Verrechnungssteuer gibt es ?
Welches sind die 3 Erträge aus beweglichen Kapitalerträgen ?
Welches sind die Ziele der Verrechnungssteuer ?
Wie heissen die 2 Theorien bei der Zurechnung von Beteiligungserträgen ?
Welche 2 Arten von Beteiligungsveräusserungen gibt es ?
Welches sind die Steuerobjekte der Verrechnungssteuer ?
Welches sind die 2 Arten der Verrechnungssteuererfüllung ?
In welchem Artikel ist die Rückerstattung der VST geregelt ?
Artikel 21-33 VStG
Nenne die 8 verschiedenen Erträge des Kapitalvermögens ?
In welchem Artikel sind die Ausnahmen geregelt ?
VStG Art. 5 I a-f
Was passiert wenn man das Bankguthaben nicht bei den Steuer angibt mit der abgezogenen Verrechnungssteuer ?
Sie wird nicht zurückerstattet. Falls der Betrug auffliegt muss man eine Strafsteuer bezahlen nach DBG Art.15 ff.
Formuliere die 3 Hauptziele der Verrechnungssteuer ?
Was versteht man unter dem Begriff Sicherungsfunktion der VST ?
Die Verrechnungssteuer ist eine rückforderbare Quellensteuer mit Sicherungscharakter. Sie wird bereits bei der Entstehung anonym beim Schuldner erhoben.
Was versteht man unter dem Begriff Förderung der Steuerehrlichkeit der VST ?
Die Steuerbehörden könne aufgrund des Bankgeheimnisses keine Guthaben abfragen. Wenn der Steuerschuldner das Vermögen deklariert wird ihm die 35 % wieder zurückerstattet. Nur sehr hohe Einkommen weisen einen Steuersatz von 35% aus, daher macht es in den meisten Fällen Sinn das Einkommen zu deklarieren.
Was versteht man unter dem Begriff Ziellerreichung der VST ?
Gesetzessystematisch ist die VST eine eigene Steuerart und daher keine Vorauszahlung der Einkommenssteuer. Wirtschaftlichersichtweise ist es eine Vorauszahlung.
Welches sind die 2 Theorien zur Zurechnung des vGA ?
Anbei:
Was sind die Merkmale einer unselbständigen Erwerbstätigkeit ?
Welche Einküfte eines Erwerbstätigen sind steuerbar ?
Alle die im Zusammenhang mit der Erwerbstätigkeit steht.
Welche Leistungen gehören zu diesen steuerbaren Leistungen ?
Welche weiteren Einkünfte vom Arbeitgeber als Steuerfähig ?
Nenne die 4 abziehbare Gewinnungskosten ?
Besondere Berufskosten von Expatriates ?
Was bedeutet Steuern "entreichern" für den Steuerträger ?
Vermindert die Finanzmittel für Spar- und Konsumbedürfnisse der Privatpersonen und für Unternehmen stehen weniger Mittel für Investitionen zur Verfügung.
Was stellt die grösste Einnahmen des Bundes dar ?
Fiskalertrag
Was ist unter dem Begriff Lenkungssteuer zu verstehen ?
Durch diese Steuern soll das Verhalten der Bevölkerung gelenkt werden. Z.B. Tabaksteuer.
Nenne 3 Kausalabgaben inklusive Beispiele ?
Von wem werden diese Steuern erhoben :
- Einkommensteuer
-Gewinnsteuer
-Quellensteuer
-Vermögenssteuer
-Kapitalsteuer
Von wem werden diese Steuern erhoben:
-Grundstückgewinnsteuer
-Verrechnungssteuer
-Stempelabgaben
-Mehrwertssteuer
Welches sind die grössten Einnahmequellen der jeweiligen Instanzen (Bund, Kanton; Gemeinde) ?
Was ist unter dem Begriff ..... zu verstehen ? :
-Steuerträger
-Steuersubjekt
-Steuerobjekt
-Steuerhoheit
Unterschied zwischen der Objekt- und Subjektsteuer ?
Die Objektsteuer ist unabhängig von der persönlichen Leistungsfähigkeit. (Bsp.MwSt) Dahingegen ist die Subjektsteuer von der persönlichen Leistungsfähigkeit anbhängig.(Bsp. Einkommenssteuer)
Unterschied zwischen Periodischen und Nicht periodischen Steuern ?
Ist das Steuerrecht öffentliches oder Privatrecht ?
Öffentliches !!!!!!!!!
Wer hat die Steuerhoheit in der Schweiz ?
Was dürfen Kantone und Gemeinde NICHT besteuern ?
-MwSt
-besondere Verbrauchssteuern
-Stempelsteuer
-Verrechnungssteuer
-oder steuerfreie Angelegenheiten
Was sind die 5 Elemente des Steuerrechtsverhältnisses ?
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Cartes-fiches
In welchem Artikel sind die MItarbeiterbeteiligungen geregelt ?
Artikel 17a DBG
Welches sind die 3 Elementare Pauschalabzugsätze ?
Unterschied zwischen Vermögenserträge und Kapitalgewinne ?
Vermögenserträge sind Steuerpflichtig Art. 20+21 DBG
Kapitalgewinne sind Steuerfrei Art.16 DBG
Welcher Artikel ist bei der Besteuerung von Obligationen ausschlaggebend ?
Artikel 20 DBG
Unterschied zwischen Verwaltungs- und Unterhaltskosten ?
Verwaltungskosten sind im Gesetz geregelt Art. 32 DBG.
Unterhaltskosten jedoch nicht aber in der Praxis zulässig .
Nennen Sie 3 abziehbare Verwaltungskosten ?
Nennen Sie 5 nicht-abziehbare Verwaltungskosten ?
Was ist der Unterschied zwischen tatsächlichen und kalkulatorischen Erträgen ?
Tatsächliche Erträge = Miete
Kalkulatorische Erträge = Eigenmietwert, damit keine Vorteile gegenüber Mietern entsteht.
Wie ermittelt man den Miietwert von Liegenschaften ?
Welche Art von Unterhaltskosten sind abzugsfähig ?
Werterhaltende sind abzugsfähig
Wertvermehrende sind nicht abzugsfähig.
In welchem Artikel ist die Vorsorge geregelt ?
Artikel 22 DBG
Wo sind die übrigen Einkünfte geregelt ?
Artikel 23 DBG
Ausnahmen bei den Ersatzeinkünften ?
- Vorsorgeeinkünfte ( Art. 22,24,33,38)
- Rückkaufsfähige Kapitalversicherung (Art.20,24,33)
-Kapitalabfindungen aus Arbeitsverhältnis (Art. 17,24,37,38)
Wo befinden sich die Steuersatzbestimmungen bei bestimmten Einmalzahlungen ?
Artikel 37 +38 DBG
Nenne die 3 verschiedenen Versicherungsarten ?
Wie lautet die Steuerberechnungsformel ?
Bemessungsgrundlage x Tarif = Steuerbelastung
In welchen Artikeln sind die Sonder- und Normaltarife auf Bundesebene geregelt ?
Normal= Art.36 DBG / Sonder= Art.37+38 DBG
In welchen Artikeln sind die Sonder- und Normaltarife auf Kantons- Gemeindeebene geregelt ?
Normal= § 35 Stg ZH / Sonder= § 35+36+37 Stg ZH
Aus was setzt sich die Gesamtsteuerbelastung zusammen ?
Direkte Bundessteuer und Staats- und Gemeindesteuern
Aus was setzt sich die Gesamtsteuerbelastung zusammen ?
Direkte Bundessteuer und Staats- und Gemeindesteuern
Welche Werte sind bei folgenden Aktiven ausschlaggebend :
- Land- und Forstwirtschaftsliegenschaften
- Sonstige Liegenschaften
-Wertschriften kotiert / nicht kotiert
- Lebens-/Rentenversicherungen
-Übriges Vermögen
Welche Werte sind bei folgenden Passiven ausschlaggebend zum Abziehen :
-Schulden, für die der Stpfl. alleine haftet
-Solidar- und Bürgschaftsschulden
Für was sind folgende Instanzen zuständig :
-Eidg. Finanzdepartement
-Eidg. Steuerverwaltung
-Eidg. Erlasskommission
-Bundesgericht
Wie ist die Abfolge der Steuererhebung ?
Nachstehend :
Wie ist der Ablauf einer Beschwerde ?
Nachstehend:
Welches sind die Verjährungsfristen ?
Nahestehend :
Was ist der Unterschied zwischen Übertretungs- und Vergehensbestände ?
Welches sind die 3 Übertretungsbestände ?
1. Verletzung von Verfahrenspflichten (Art.174 Abs.1 DBG) = NIchteinreichung der Steuererklärung/Beilagen;NIchterfüllung der Bescheinigungs-, Auskunfts- oder Meldepflicht.
2. Steuerhinterziehung (Art.175,176 DBG) = Vollendung, Versuch
3. Sondertatbestände (Art.177-181 DBG) = Anstiftung, Gehilfenschaft, Mitwirkung, Verheimlichung, v. von Nachlasswerten, Ehegatten und jur. Personen
Welches ist ein Vergehensbestand ?
Steuerbetrug, QSt.Veruntreung
Wo sind die Verfahrens- und Verjährungsvorschriften geregelt ?
Im Artikel. 182-185 DBG / 188-189 DBG Art.333 StGB
Was sind die Tatbestandsmerkmale des Steuerbetruges ?
Was sind die Tatbestandsmerkmale der vollendeten Steuerhinterziehung ?
In welchem Artikel ist die Mehrwertsteuer geregelt ?
Artikel 130 BV
Welches sind die potentiellen Steuerobjekte des MwStG ?
Checkliste der MwSt.
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Wer ist bei der MwSt Steuerpflichtig ?
Welches sind die Vorraussetzungendamit man steuerpflichtig wird ?
Eine auf nachhaltige Erzielung von Einnahmen ausgerichtete, berufliche oder gewerbliche Tätigkeit selbständig ausübend und unter eigenem Name auftritt.
Nenne die 3 Befreiungsarten ?
Kann man auf die Befreiung der MwSt verzichten ?
JA !! Art. 11
Wer ist Bezugsteuerpflichtig ?
Steuerpflichtig ist jeder, der Dientsleistungen (i.S.v. Art 45 Abs.1) mit Leistungsort im Inland (Art.8 Abs.1) von Unternehmen mit Sitz im Ausland bezieht und nach Art. 10 mwSt. steuerpflichtig sit oder für mehr als 10'000 CHF im Kalenderjahr bezieht.
